Tasse in Lussemburgo: quali sono e quanto devo pagare?

Questo piccolo paese è conosciuto come “il cuore verde dell’Europa”, poiché più di un terzo del suo territorio è costituito da fitte foreste e aree verdi. Nonostante le sue dimensioni, ospita cittadini di diversi paesi, in particolare imprenditori del settore bancario e tecnologico. Vivere in questa destinazione può offrirti una qualità di vita circondata dalla natura e una stabilità finanziaria, poiché è uno dei principali centri di gestione patrimoniale a livello mondiale. Per questo motivo, è necessario conoscere le imposte del Lussemburgo, sia per le persone fisiche che per le imprese.

Da Holafly, vogliamo offrirti informazioni dettagliate sulle principali imposte di questo paese, con le aliquote aggiornate al 2025. Pertanto, se risiedi già in Lussemburgo o hai intenzione di stabilirti lì per un periodo, non perdere questo articolo che ti sarà di grande aiuto per rimanere aggiornato sui tuoi obblighi fiscali in questo paese.

Tasse per le persone fisiche o naturali in Lussemburgo

Le tasse in Lussemburgo per le persone fisiche sono regolate da un sistema progressivo, il che significa che si adattano al livello di reddito che si ottiene. In questo modo, il governo garantisce una ridistribuzione equa della ricchezza. Il sistema fiscale impone tasse dirette, sui redditi personali e sul capitale, e tasse indirette, applicate sul consumo di beni e servizi. Nel gruppo delle persone fisiche o naturali rientrano tutti i lavoratori dipendenti o autonomi, i liberi professionisti, i nomadi digitali, gli studenti o le persone che decidono di risiedere in questo paese per un periodo di tempo, come i pensionati. Vediamo quali sono le principali imposte:

Imposta sul reddito

Come spiegato in precedenza, si tratta di una delle imposte dirette e progressive applicate sul reddito delle persone fisiche, in base al reddito percepito in un anno fiscale. È calcolata in base a una scala che varia dallo 0% al 42% nelle fasce più alte. Inoltre, esiste una classificazione per classi sociali che viene presa in considerazione al momento di applicare una tariffa piuttosto che un’altra:

• Classe 1. Contribuenti single o separati senza figli: l’aliquota fiscale è progressiva, a partire dallo 0% per redditi inferiori a 12.438 euro (13.055 dollari) e aumentando gradualmente fino a un massimo del 42% per redditi superiori a 220.788 euro (231.746 dollari). Si applica inoltre un’aliquota aggiuntiva per il fondo per l’occupazione pari al 7% o al 9%, a seconda del livello di reddito.
• Classe 2. Coppie sposate che presentano dichiarazioni congiunte: distribuisce equamente il carico fiscale, promuovendo una minore pressione fiscale complessiva. L’aliquota è anch’essa progressiva, ma con adeguamenti specifici per i redditi congiunti.
• Classe 1a. Genitori single o vedovi con persone a carico: l’aliquota è simile a quella della Classe 1, ma si applicano alcune detrazioni aggiuntive o aliquote più basse per sostenere questi contribuenti nella loro situazione familiare.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) in Lussemburgo è un’imposta indiretta che si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi. È conosciuta come TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée, dall’acronimo francese) ed è un’imposta che i consumatori pagano quando acquistano prodotti o servizi offerti da un’azienda. Queste ultime sono incaricate di riscuoterla tramite le fatture per poi trasferirla allo Stato. Le aliquote applicate da questo paese sono tra le più competitive dell’Unione Europea:

Imposta sulla proprietà

Questa imposta in Lussemburgo è gestita dai comuni di ciascuna località. Si applica sui beni immobili di ciascuna persona: abitazioni, locali, terreni ed edifici. Il suo calcolo dipende dal valore catastale, che è una stima ufficiale determinata dalle autorità locali, ed è una delle entrate più importanti per le amministrazioni locali. Si tratta di un’imposta bassa rispetto ad altri paesi europei, soprattutto nelle zone rurali. Di seguito vi spieghiamo quali sono le aliquote:

• Aliquote: tra lo 0,7% e l’1% del valore catastale, anche se queste cifre possono essere adeguate in base al tipo di immobile (residenziale, commerciale o industriale). Alcuni comuni con una maggiore densità di popolazione applicano aliquote più elevate.
• Esempio: un appartamento con un valore catastale di 500.000 euro (532.000 dollari) in un piccolo comune è soggetto a un’aliquota dello 0,8%, quindi l’imposta annuale sarebbe di 4.000 euro (4.256 dollari). Al contrario, per lo stesso appartamento in una zona rurale con un’aliquota dello 0,5%, l’imposta sarebbe di 2.500 euro (2.660 dollari).

Contributi sociali

Le imposte sui contributi sociali in Lussemburgo sono tributi obbligatori a carico di tutte le persone fisiche, calcolati in base al loro reddito. Rappresentano una percentuale lorda dello stipendio che di solito è compresa tra il 25% e il 27,5%, a seconda del tipo di contratto e del settore di impiego. Con questa imposta, il governo garantisce il sistema di sicurezza sociale, le pensioni, l’assistenza sanitaria, l’assicurazione contro la disoccupazione e altre prestazioni sociali.

Ad esempio, un lavoratore con uno stipendio mensile di 4.000 euro (4.256 dollari) avrebbe una detrazione dei contributi sociali di circa 1.100 euro (1.170 dollari), con un reddito netto di 2.900 euro (3.090 dollari).

Tasse per le persone giuridiche o le imprese in Lussemburgo

Le imprese che operano in questo paese sono soggette a un sistema fiscale molto ben strutturato e competitivo, concepito con l’obiettivo di promuovere gli investimenti stranieri e la stabilità economica. Di seguito sono riportati i oneri fiscali che ogni impresa è tenuta a pagare.

Imposta sulle società

L’imposta sulle società (Corporate Income Tax, CIT) è la principale imposta che le società in Lussemburgo devono pagare sui propri utili. Questa imposta è applicata in modo progressivo e combina sia le aliquote nazionali che quelle locali. Queste sono le aliquote:

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’IVA in Lussemburgo, nota come Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), come abbiamo visto nella sezione dedicata alle persone fisiche, si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi. Le imprese fungono da esattori, trasferendo le entrate al governo attraverso le loro fatture. Ad esempio, un’impresa che vende prodotti per un valore di 100.000 euro (106.400 dollari) con un’aliquota del 17%, dovrà trasferire al governo 17.000 euro (18.088 dollari). Ricordiamo quali sono le aliquote:

• Aliquota standard: 17% per la maggior parte dei prodotti.
• Aliquota intermedia: 14% per articoli specifici, come beni di lusso e determinati servizi.
• Aliquota ridotta: 8% per beni essenziali.
• Aliquota super ridotta: 3% per prodotti di base come alimenti, libri e medicinali.

Imposta sui beni immobili

Le imposte in Lussemburgo gravano anche sui beni immobili delle persone giuridiche o delle imprese. Si tratta di un’imposta comunale a cui sono soggette tutte le imprese che possiedono beni immobili o macchinari per svolgere la loro attività commerciale. Questo meccanismo fiscale serve a bilanciare lo sviluppo locale e a promuovere gli investimenti nelle infrastrutture. L’applicazione delle aliquote è la seguente:

• Aliquota: 1,4% del valore catastale del bene determinato dalle autorità locali, che si basano su criteri quali l’ubicazione, le dimensioni e le caratteristiche dell’immobile o dell’attrezzatura. L’aliquota viene applicata su questo valore per calcolare l’imposta annuale.
• Esempio: un edificio commerciale con un valore catastale di 2.000.000 di euro (2.128.000 dollari) genererà un’imposta di 28.000 euro all’anno (29.792 dollari) applicando l’aliquota dell’1,4%.

Imposta sul patrimonio netto (Net Wealth Tax, NWT)

L’imposta sul patrimonio netto (NWT) è un’imposta che il Lussemburgo applica alle imprese sul valore netto dei loro attivi. È stata concepita per tassare il patrimonio netto delle persone giuridiche e incoraggiare gli investimenti continui piuttosto che l’accumulo di attivi improduttivi. Si applica alle imprese residenti nel paese per il loro patrimonio netto globale e alle succursali di imprese straniere, in questo caso solo per i redditi generati in Lussemburgo.

A partire dal 2025, la NWT stabilisce un’aliquota minima in base al bilancio totale dell’impresa, eliminando le precedenti aliquote variabili. Le aliquote minime sono:

• 535 euro per le imprese con un bilancio totale fino a 350.000 euro.
• 1.605 euro per le imprese con un bilancio totale compreso tra 350.001 e 2.000.000 euro.
• 4.815 euro per le imprese con un bilancio totale superiore a 2.000.000 di euro.

Ad esempio, un’impresa con un patrimonio netto di 200 milioni di euro sarà soggetta a un’aliquota minima di 1.605 euro all’anno, indipendentemente dalla composizione del proprio patrimonio.

Contributi previdenziali aziendali

Questi contributi sono pagamenti obbligatori che le imprese devono versare per finanziare il sistema di sicurezza sociale lussemburghese e coprire prestazioni quali assistenza sanitaria, pensioni e assicurazione contro la disoccupazione. Il totale dei contributi sociali a carico delle imprese è pari in media al 12-15% del salario lordo, a seconda della natura dell’occupazione e del settore. Ad esempio, per un dipendente con uno stipendio annuo di 50.000 euro (53.200 dollari), un’azienda paga tra i 6.000 e i 7.500 euro (6.390-7.990 dollari) di contributi sociali.

Agevolazioni fiscali in Lussemburgo

Il governo lussemburghese ha elaborato un piano di agevolazioni fiscali per alleggerire il carico fiscale delle imprese e delle persone fisiche. Questi vantaggi sono rivolti principalmente alla migrazione, alla creazione di nuove imprese e al trasferimento di operazioni finanziarie nel paese. Questi sono i principali vantaggi:

Domande frequenti sulle tasse in Lussemburgo

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