Impôts au Portugal : le guide complet

Le Portugal attire grâce à ses avantages fiscaux pour résidents et étrangers. Il offre sécurité, stabilité et coût de vie abordable. Dans cet article, nous vous expliquons tout sur les impôts au Portugal. Vous découvrirez les incitations destinées aux entreprises technologiques émergentes, aux start-ups, ainsi que la fiscalité applicable aux particuliers et aux sociétés dans ce pays d’Europe de l’Ouest.

Impôts pour les particuliers au Portugal

Le système fiscal portugais comprend différents impôts directs et indirects, payés par les résidents et travailleurs. Voici les principaux impôts et leurs taux.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS)

L’IRS est l’un des impôts majeurs au Portugal. Il est progressif : plus les revenus augmentent, plus le pourcentage prélevé est élevé. Les taux actuels par tranche de revenu annuel sont :

• Jusqu’à 7 479 € : 14,5 %
• De 7 480 € à 11 284 € : 23 %
• De 11 285 € à 15 992 € : 26,5 %
• De 15 993 € à 20 700 € : 28,5 %
• De 20 701 € à 26 355 € : 35 %
• De 26 356 € à 38 632 € : 37 %
• De 38 633 € à 50 483 € : 45 %
• Au-delà de 50 484 € : 48 %

Le montant de 50 484 € (52 599,01 $) sera soumis au taux supérieur, bien que le pourcentage total dépende de la combinaison des revenus, des déductions et des exonérations applicables dans chaque cas.

Par exemple, si une personne a un revenu annuel de 30 000 € (31 256,84 $), elle paiera différents taux en fonction des tranches, ce qui se traduira par un taux effectif inférieur à 37 % (son taux maximal). Cette méthode garantit que les personnes ayant des revenus plus faibles paient un taux effectif moins élevé.

Contribution de solidarité extraordinaire

Pour les personnes dont le revenu annuel est supérieur à 80 000 € (83 351,57 $), une contribution de solidarité extraordinaire s’applique. Il s’agit d’un impôt supplémentaire calculé sur la partie du revenu supérieure à ce seuil, qui vise à redistribuer les revenus aux contribuables à revenus élevés. Les taux sont les suivants :

• De 80 000 € à 250 000 € : 2,5 %
• Au-delà de 250 000 € : 5 %

Cette contribution s’ajoute à l’IRS et ne concerne que la part au-dessus de 80 000 € (83 351,57 $).

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La TVA est un impôt indirect sur la plupart des biens et services. Cette taxe est similaire à la TVA dans d’autres pays européens et s’applique à des taux différents, selon la catégorie de produits ou de services :

• Taux normal : 23 %
• Taux intermédiaire : 13 % (certains produits alimentaires et services)
• Taux réduit : 6 % (produits de première nécessité, médicaments, transports publics)

Exemple : un électroménager est taxé à 23 %, mais le pain à seulement 6 %.

Impôt municipal sur les biens immobiliers (IMI)

L’impôt municipal sur les biens immobiliers (IMI) est payé par tous les propriétaires immobiliers au Portugal. Il est calculé sur la base de la valeur imposable du bien immobilier et son taux varie en fonction de la municipalité. Les taux de l’IMI varient généralement entre 0,3 % et 0,8 % pour les biens immobiliers résidentiels et sont calculés annuellement.

• Zones urbaines : 0,3 % à 0,45 %
• Zones rurales : 0,8 %

De plus, il existe une taxe supplémentaire pour les propriétaires de biens immobiliers de luxe, appelée Impôt municipal sur les immeubles de prestige (AIMI), qui s’applique aux biens d’une valeur supérieure à 600 000 € (625 136,75 $). Cette taxe supplémentaire varie entre 0,7 % et 1,5 %.

Droits de succession et de donation

Le Portugal n’impose pas de droit de succession ou de donation général pour les héritiers directs, comme les enfants, conjoints ou parents. Cependant, une taxe de 10 % s’applique sur la valeur des successions ou donations transmises à des bénéficiaires autres que la famille proche. Cet impôt ne s’applique que si le transfert des biens a lieu au Portugal.

Exemple : si une personne hérite d’un parent éloigné, comme un oncle, la valeur des biens reçus sera soumise à une taxe de 10 %

Impôt sur les véhicules (ISV)

L’impôt sur les véhicules (ISV) s’applique à l’achat de véhicules neufs et à l’importation de véhicules d’occasion au Portugal. Cet impôt dépend du type de véhicule, de sa cylindrée et de ses émissions de CO₂. À titre de référence, les véhicules ayant de fortes émissions de CO₂ et des moteurs plus puissants sont soumis à des tarifs plus élevés.

En plus de l’ISV, les propriétaires doivent payer la taxe de circulation annuelle (IUC), dont le montant varie selon l’âge du véhicule, le type de carburant et les émissions de CO₂.

Autres impôts au Portugal

Le Portugal applique également d’autres taxes dans certains cas spécifiques. Voici quelques exemples :

• Impôt sur les produits pétroliers et énergétiques (ISP) : un impôt sur la consommation des carburants fossiles, applicable à l’essence, au diesel et aux autres carburants.
• Impôt sur l’alcool et le tabac : cet impôt s’applique à la consommation de boissons alcoolisées et de produits du tabac, conformément aux réglementations de l’Union européenne sur les droits d’accise.

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Impôts pour les entreprises au Portugal

Les entreprises au Portugal respectent plusieurs obligations fiscales, incluant impôts directs et indirects. Voici les principaux impôts à payer pour les sociétés, avec leurs taux et exemples clairs.

Impôt sur les sociétés (IRC) au Portugal

L’impôt sur les sociétés est le principal impôt payé par les entreprises portugaises sur leurs bénéfices. Il s’applique aux bénéfices des personnes morales avec un taux de base. Cependant, ce taux varie selon la taille de l’entreprise et sa région d’activité.

1. Taux général : 21 % des bénéfices nets de l’entreprise.
2. Réduction pour PME : les petites et moyennes entreprises avec un chiffre d’affaires annuel jusqu’à 50 000 € bénéficient d’un taux réduit de 17 % sur les 25 000 premiers euros de bénéfices.
3. Régions autonomes de Madère et des Açores : les entreprises profitent de taux d’imposition plus bas pour stimuler l’activité économique. L’IRC peut descendre à 11,9 % à Madère et 16,8 % aux Açores.

Exemple : une entreprise basée à Lisbonne avec un bénéfice annuel de 60 000 € paiera 21 % d’impôt, soit 12 600 €. Si cette entreprise opère à Madère, elle paiera 11,9 %, soit 7 140 €, réduisant ainsi sa charge fiscale.

Réduction sur la taxe municipale au Portugal

En plus de l’IRC, les entreprises doivent payer une taxe locale appelée taxe municipale. Cette taxe est gérée par chaque municipalité et s’applique aux bénéfices nets des entreprises dans sa juridiction. Son taux varie entre 0 % et 1,5 %, selon l’activité et la localisation de l’entreprise.

Exemple : une entreprise à Lisbonne réalisant 100 000 € de bénéfice paiera 1,5 % de taxe municipale, soit 1 500 € supplémentaires. Cette taxe ne concerne pas toutes les régions du Portugal.

Réduction sur l’impôt d’État au Portugal

Le Portugal applique aussi un impôt d’État aux entreprises réalisant des revenus élevés. Celui-ci est progressif et concerne les bénéfices nets dépassant certains seuils. Les taux sont les suivants :

• Bénéfices de 1 500 000 € (1 562 841,87 $) à 7 500 000 € (7 814 209,35 $) : impôt supplémentaire de 3 %.
• Bénéfices de 7 500 000 € (7 814 209,35 $) à 35 000 000 € (36 466 310,30 $) : impôt supplémentaire de 5 %.
• Bénéfices supérieurs à 35 000 000 € (36 466 310,30 $) : impôt supplémentaire de 9 %.

Cet impôt répartit équitablement la charge fiscale entre entreprises, assurant que les plus grands bénéfices contribuent proportionnellement.

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) au Portugal

La TVA est un impôt indirect que les entreprises facturent à leurs clients lors de la vente de biens et services. Les sociétés doivent s’enregistrer, déclarer et verser cet impôt régulièrement. Les taux de TVA actuels au Portugal sont :

• Taux général : 23 % pour la plupart des produits et services.
• Taux intermédiaire : 13 % (applicable à certains aliments spécifiques et services).
• Taux réduit : 6 % (applicable aux biens essentiels comme les produits alimentaires de base et les médicaments).

Les entreprises collectent la TVA auprès de leurs clients et la reversent à l’État. La TVA peut être déduite, permettant de récupérer celle payée sur les achats professionnels.

Exemple : une entreprise vend un électroménager avec une TVA à 23 %. Pour un lave-linge à 500 € (520,95 $), le client paie 615 € (640,77 $), dont 115 € (119,82 $) de TVA. L’entreprise reverse ces 115 € (119,82 $) aux autorités fiscales lors de sa déclaration mensuelle ou trimestrielle.

Droit de timbre au Portugal

Le droit de timbre au Portugal s’applique à certaines opérations spécifiques des entreprises, comme les financements, prêts et contrats d’assurance. Les taux varient selon le type de transaction. Voici quelques exemples courants :

• Prêts : 0,5 % de la valeur du prêt.
• Contrats de location : 10 % de la valeur annuelle du contrat.
• Garanties bancaires et commerciales : 0,04 % par mois sur la valeur garantie.

Exemple : si une entreprise obtient un prêt bancaire de 100 000 € (104 189,46 $), elle paiera un droit de timbre de 0,5 %, soit 500 € (520,95 $).

Impôt immobilier (IMI) au Portugal

L’impôt immobilier (IMI) s’applique aux entreprises propriétaires au Portugal.
Le taux varie entre 0,3 % et 0,8 % de la valeur fiscale, selon la commune.

Pour les biens de luxe, l’impôt municipal sur les biens haut de gamme (AIMI) s’ajoute.
Il concerne les propriétés valant plus de 600 000 € (625 136,75 $), avec un taux de 0,7 % à 1,5 %.

Exemple : une entreprise possédant un bureau évalué à 1 000 000 € (1 041 894,58 $) paiera 0,5 % d’IMI, soit 5 000 € (5 209,47 $) par an, plus l’AIMI si applicable.

Impôt sur les produits pétroliers et énergétiques (ISP) au Portugal

Les entreprises consommant des carburants fossiles sont soumises à l’impôt sur les produits pétroliers et énergétiques (ISP). Cet impôt s’applique aux produits comme l’essence, le diesel, le gaz naturel et l’électricité, selon les quantités consommées. Les tarifs varient selon le type de carburant et encouragent l’usage d’énergies plus propres.

Exemple : une société de transport utilisant une flotte de véhicules diesel paiera l’ISP selon sa consommation, impactant ses coûts d’exploitation.

Avantages fiscaux au Portugal

Le Portugal propose plusieurs incitations fiscales pour attirer investissements étrangers et talents. Certaines visent les entreprises, d’autres les particuliers qui s’installent au Portugal. Voici les principaux avantages fiscaux disponibles.

Régime des Résidents Non Habituels (RNH) en fiscalité portugaise

Le régime des Résidents Non Habituels (RNH) est l’un des programmes les plus attractifs pour les personnes et entreprises souhaitant s’installer au Portugal. Ce régime offre des avantages fiscaux pour une durée pouvant aller jusqu’à 10 ans. En général, le régime RNH propose :

• Exonération fiscale sur les revenus étrangers, comme les dividendes, intérêts et loyers, sous certaines conditions.
• Taux réduit de 20 % sur les revenus d’emploi et activités à forte valeur ajoutée exercées au Portugal, telles que la technologie, la science et l’innovation.

Cet avantage convient parfaitement aux entrepreneurs et professionnels de secteurs spécialisés souhaitant réduire leur charge fiscale tout en résidant au Portugal.

Incitations fiscales à l’investissement et au développement technologique au Portugal

Pour encourager l’innovation, le Portugal offre des crédits d’impôt aux entreprises investissant en recherche et développement (R&D). Grâce au Système d’Incitations Fiscales à la Recherche et au Développement des Entreprises (SIFIDE), les sociétés peuvent déduire une partie de leurs investissements en R&D de l’impôt sur les sociétés. Ce crédit d’impôt peut atteindre jusqu’à 82,5 % des dépenses de R&D, un avantage très attractif pour les entreprises innovantes.

Zones franches de Madère et des Açores en matière fiscale au Portugal

Les régions autonomes de Madère et des Açores offrent des avantages fiscaux aux entreprises opérant dans leurs zones franches. Ces incitations comprennent :

• Taux réduits de l’IRC, pouvant descendre jusqu’à 5 %.
• Exonérations ou réductions d’autres impôts, comme le droit de timbre et les cotisations sociales.

Ces incitations visent à stimuler l’activité économique dans ces régions et à attirer les investissements étrangers.

Subventions fiscales pour les start-ups et PME au Portugal

Le Portugal propose plusieurs programmes de soutien aux start-ups et PME, incluant subventions et avantages fiscaux. Ces aides ciblent des secteurs clés comme la technologie, le tourisme et l’énergie. Le pays dispose aussi d’un écosystème d’incubateurs et d’accélérateurs pour accompagner les entrepreneurs dans leur développement.

Questions fréquentes sur les impôts au Portugal

Pour toute personne souhaitant s’installer au Portugal, que ce soit à titre individuel ou en tant que personne morale, les questions suivantes, fréquemment posées, apportent des éclaircissements sur certains aspects spécifiques de la fiscalité portugaise :

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