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Impôts au Luxembourg : découvrez les différents types et bien plus
Bienvenue au cœur vert de l’Europe ! Découvrez tous les impôts au Luxembourg pour vivre sereinement avec vos obligations en ordre.
Ce petit pays est connu comme le « cœur vert de l’Europe ». Plus d’un tiers de son territoire est couvert de forêts et de paysages verdoyants. Malgré sa petite taille, il attire des personnes du monde entier, surtout dans la banque et la technologie. Mais le Luxembourg a-t-il vraiment de faibles impôts ? Vivre ici garantit une qualité de vie élevée, mêlant nature et stabilité financière. C’est aussi un centre mondial de gestion d’actifs. Voilà pourquoi il est important de comprendre les impôts au Luxembourg, aussi bien pour les particuliers que pour les entreprises.
Chez Holafly, nous voulons vous offrir un aperçu détaillé des principaux impôts du Luxembourg, avec les derniers taux de 2025. Ainsi, que vous viviez déjà au Luxembourg ou envisagiez d’y séjourner quelque temps, cet article vous aidera à rester informé de vos obligations fiscales.
Impôts pour les particuliers ou personnes physiques au Luxembourg
Au Luxembourg, les impôts personnels suivent un système progressif, ce qui signifie que le montant payé dépend du revenu. Cette approche garantit une répartition équitable de la richesse. Le système fiscal inclut des impôts directs sur le revenu et le capital, ainsi que des impôts indirects sur les biens et services. Les personnes concernées par ces taxes sont les salariés, travailleurs indépendants, freelances, nomades digitaux, étudiants et retraités installés au Luxembourg, de façon temporaire ou permanente. Voyons maintenant les principaux impôts à connaître.
Impôt sur le revenu
Comme mentionné plus haut, il s’agit d’un impôt direct et progressif appliqué aux revenus annuels d’un individu. Le taux d’imposition suit une échelle progressive, allant de 0 % à 42 % pour les tranches les plus élevées. De plus, les contribuables sont classés dans différentes catégories, ce qui influence le taux appliqué.
- Classe 1. Contribuables célibataires ou séparés sans enfants : le taux suit une structure progressive, allant de 0 % pour les revenus inférieurs à 12 438 euros (13 055 $) jusqu’à un maximum de 42 % pour les revenus supérieurs à 220 788 euros (231 746 $). De plus, une surtaxe pour le fonds pour l’emploi de 7 ou 9 % s’applique selon le niveau de revenu.
- Classe 2. Couples mariés déclarant conjointement : ce régime répartit plus équitablement la charge fiscale et contribue à réduire la pression globale. Le taux reste progressif, mais comprend des ajustements spécifiques pour les revenus combinés.
- Classe 1a. Parents célibataires ou veufs avec personnes à charge : le taux est similaire à la classe 1, mais certains abattements supplémentaires ou taux réduits s’appliquent afin de soutenir ces contribuables dans leur situation familiale.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Au Luxembourg, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect appliqué à la majorité des biens et services. Il s’agit d’une taxe sur la consommation que les entreprises collectent auprès de leurs clients via leurs factures, puis reversent au gouvernement. Les taux de TVA luxembourgeois figurent parmi les plus compétitifs de l’Union européenne.
| Taux | Produits/services | Exemple |
| Standard 17 % | La plupart des biens et services : électronique, vêtements, meubles et services généraux. | Pour un téléviseur à 1 000 € (1 058 $) au taux standard de 17 %, la TVA sera de 170 € (180 $). |
| Intermédiaire 14 % | Produits et services spécifiques tels que les carburants et la vente de boissons alcoolisées dans les bars ou restaurants. | Pour l’achat d’une bouteille de vin dans un restaurant à 50 € (53 $) au taux intermédiaire de 14 %, la TVA sera de 7 € (7,35 $). |
| Réduit 8 % | Biens et services considérés d’intérêt public : services de restauration, approvisionnement en eau ou produits culturels. | Dîner au restaurant pour 50 € (53 $) au taux réduit de 8 %, la TVA sera de 4 € (4,23 $). |
| Super réduit 3 % | Produits et services essentiels : alimentation, livres imprimés, médicaments et certains accessoires électroniques. | Achat de livres pour 100 € (106 $) au taux super réduit de 3 %, la TVA sera de 3 € (3,17 $). |
| Exonérations | Services médicaux, éducatifs et financiers. |
Impôt foncier
Au Luxembourg, les communes locales sont responsables de cet impôt, qui s’applique aux biens immobiliers tels que les maisons, les locaux commerciaux, les terrains et les bâtiments. Le montant est déterminé en fonction de la valeur cadastrale du bien, une estimation officielle établie par les autorités locales. Constituant l’une des principales sources de revenus des communes, cet impôt reste relativement faible par rapport à d’autres pays européens, notamment dans les zones rurales. Voici comment les taux sont structurés :
- Taux : le taux varie de 0,7 % à 1 % de la valeur cadastrale du bien, mais peut différer selon le type de propriété (résidentielle, commerciale ou industrielle). Les communes à forte densité de population peuvent appliquer des taux plus élevés.
- Exemple : si un appartement avec une valeur cadastrale de 500 000 € (532 000 $) se trouve dans une petite commune avec un taux de 0,8 %, la taxe foncière annuelle serait de 4 000 € (4 256 $). En revanche, le même appartement dans une zone rurale avec un taux de 0,5 % ne paierait que 2 500 € (2 660 $).
Cotisations sociales
Au Luxembourg, les cotisations sociales sont obligatoires pour tous et sont calculées sur la base des revenus. Elles représentent généralement entre 25 % et 27,5 % du salaire brut, selon le type de contrat et le secteur d’activité. Ces cotisations permettent de financer le système de sécurité sociale, les retraites, les soins de santé, l’assurance chômage et d’autres prestations sociales.
Exemple : un salarié percevant un salaire mensuel de 4 000 € (4 256 $) verrait environ 1 100 € (1 170 $) prélevés au titre des cotisations sociales, ce qui laisserait un revenu net de 2 900 € (3 090 $).
Impôts pour les personnes morales ou les entreprises au Luxembourg
Les entreprises opérant au Luxembourg bénéficient d’un système fiscal bien structuré et compétitif, conçu pour encourager l’investissement étranger et garantir la stabilité économique. Ci-dessous, nous présentons les obligations fiscales auxquelles chaque société doit se conformer.
Impôt sur les sociétés
L’impôt sur les sociétés (IS) est le principal impôt que les entreprises luxembourgeoises doivent payer sur leurs bénéfices. Il est progressif et comprend à la fois des taux nationaux et locaux. Voici les taux applicables :
| Type de taux | Valeur |
| National | 17 % |
| Local | En moyenne 6,75 %, selon chaque commune |
| Surtaxe de solidarité | 7 % supplémentaires sur l’impôt national |
| Taux total | Le taux combiné pour les entreprises situées dans la capitale, la juridiction la plus courante, s’élève à 24,94 % Exemple : une entreprise avec un bénéfice net de 1 000 000 € (1 064 000 $) aurait un impôt à payer de 249 400 € (265 966 $). |
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Au Luxembourg, la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) s’applique à la plupart des biens et services, comme nous l’avons vu dans la section sur les particuliers. Les entreprises agissent comme collecteurs, reversant la taxe à l’État via leurs factures. Par exemple, si une société vend des produits pour une valeur de 100 000 € (106 400 $) avec un taux de TVA de 17 %, elle devra transférer 17 000 € (18 088 $) au gouvernement. Voici un rappel des taux de TVA :
- Taux standard : 17 % pour la majorité des produits.
- Taux intermédiaire : 14 % pour certains articles, tels que les produits de luxe et certains services.
- Taux réduit : 8 % pour les biens essentiels.
- Taux super réduit : 3 % pour les produits de première nécessité, comme l’alimentation, les livres et les médicaments.
Impôt sur les immobilisations
Au Luxembourg, les taxes s’appliquent également aux immobilisations des entreprises ou des personnes morales. Il s’agit d’un impôt municipal que toutes les sociétés possédant des biens immobiliers ou des machines utilisées à des fins commerciales doivent payer. Cet impôt contribue à soutenir le développement local et encourage l’investissement dans les infrastructures. Voici comment les taux sont appliqués :
- Taux : L’impôt s’élève à 1,4 % de la valeur cadastrale du bien, déterminée par les autorités locales en fonction de critères tels que l’emplacement, la superficie et les caractéristiques de la propriété ou de l’équipement. Ce taux est appliqué à la valeur estimée pour calculer la taxe annuelle.
- Exemple : Un immeuble commercial avec une valeur cadastrale de 2 000 000 € (2 128 000 $) aurait une taxe annuelle de 28 000 € (29 792 $) au taux de 1,4 %.
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Impôt sur la fortune nette (IFN)
L’impôt sur la fortune nette (IFN) au Luxembourg s’applique aux entreprises en fonction de la valeur nette de leurs actifs. Il a pour objectif de taxer la richesse nette des personnes morales et d’encourager la réinvestissement plutôt que l’accumulation d’actifs inactifs. L’impôt concerne les sociétés résidentes sur leur fortune nette mondiale et les succursales de sociétés étrangères, mais uniquement sur les revenus qu’elles génèrent au Luxembourg.
- Taux standard : 0,5 % pour les entreprises dont la fortune nette est inférieure ou égale à 500 millions € (540 millions $).
- Taux réduit : 0,05 % pour la part de la fortune dépassant ce seuil.
- Exemple : une entreprise disposant d’une fortune nette de 200 millions € (213,2 millions $) devra s’acquitter de 1 million € (1,066 million $) annuellement au titre de l’IFN au taux de 0,5 %.
Cotisations sociales des entreprises
Ces cotisations constituent des paiements obligatoires que les entreprises doivent verser pour financer le système de sécurité sociale luxembourgeois, couvrant des prestations telles que les soins de santé, les retraites et l’assurance chômage. En général, les cotisations sociales patronales représentent entre 12 % et 15 % du salaire brut, selon le type de poste et le secteur d’activité. Par exemple, pour un employé percevant 50 000 € (53 200 $) par an, l’entreprise verserait entre 6 000 et 7 500 € (6 390–7 990 $) de cotisations sociales.
Avantages fiscaux au Luxembourg
Le gouvernement luxembourgeois a mis en place un programme d’incitations fiscales afin d’alléger la charge fiscale des entreprises et des particuliers. Ces avantages visent principalement à attirer les migrants, soutenir la création de nouvelles entreprises et relocaliser des activités financières dans le pays. Voici les principaux bénéfices :
| Type d’avantage | Description | Application |
| Déductions personnelles | Elles permettent de réduire le revenu imposable grâce à des dépenses déductibles telles que les intérêts hypothécaires, les dons et les pensions. | Pour les résidents et non-résidents ayant des revenus soumis à l’impôt au Luxembourg. |
| Crédits d’impôt à l’investissement | Jusqu’à 8 % pour les investissements dans de nouveaux équipements et biens immobiliers. | Favorise l’expansion des entreprises dans le pays. |
| Exonérations pour expatriés | Dépenses liées à la relocalisation, comme le logement ou la scolarité des enfants. | Attire les talents internationaux. |
| Réduction de l’IFN | Les entreprises peuvent constituer une réserve spécifique pour réduire l’impôt sur la fortune nette. | Pour les investissements dans des projets au sein du pays. |
| Zones économiques spéciales | Certaines régions offrent des taux fiscaux préférentiels pour stimuler le développement local. | Avantages supplémentaires si les entreprises sont établies dans des zones désignées. |
Questions fréquentes sur les impôts au Luxembourg
Au Luxembourg, les particuliers paient la TVA, l’impôt sur le revenu, la taxe foncière et les cotisations sociales.
Le Luxembourg a un système fiscal compétitif, mais respecte la transparence et n’est pas un paradis fiscal.
Les entreprises au Luxembourg bénéficient de déductions, crédits d’investissement et taux réduits dans certaines zones économiques.
Le dépôt d’une déclaration fiscale est obligatoire pour les particuliers et les entreprises, bien que des seuils de revenu minimum déterminent l’obligation de la remplir.
Les étrangers vivant et travaillant au Luxembourg peuvent bénéficier de divers avantages fiscaux, tels que des exonérations ou des déductions liées à la relocalisation, au logement ou à la scolarité des enfants, entre autres.
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Traductrice certifiée (anglais-français) avec plus de huit ans d’expérience dans la localisation de contenus marketing, e‑commerce, éducatifs et littéraires. Mère passionnée, je puise ma rigueur et ma créativité tant dans ma vie de famille que dans ma passion pour les films d’aventure, que j’adore partager avec mes proches. À l’écoute de mes clients, j’allie professionnalisme et chaleur humaine pour offrir des traductions précises, fluides et culturellement adaptées. Mon objectif ? Faire résonner chaque texte avec authenticité et plaisir de lecture.
