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Impuestos en Portugal: ¿Cuáles son y cuánto debo pagar?
El listado de impuestos en Portugal que necesitabas para conocer sobre el funcionamiento fiscal de este país.
Portugal es un destino con beneficios fiscales para locales y extranjeros, siendo un lugar con seguridad, estabilidad y costo de vida accesible, por ello en este artículo te contamos lo que necesitas saber sobre los impuestos en Portugal. Aquí te explicamos sobre los incentivos que ofrece Portugal a empresas tecnológicas emergentes, startups y cuáles son los impuestos a pagar según tu condición de persona física o jurídica en este país ubicado en Europa occidental.
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Impuestos para personas físicas o naturales en Portugal
El sistema fiscal en Portugal incluye diversos tipos de impuestos tanto directos como indirectos que los residentes y trabajadores deben pagar. A continuación, te presentamos los principales impuestos y sus porcentajes.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) en Portugal
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, o IRS, es uno de los impuestos principales que deben pagar los residentes en Portugal. Este impuesto es progresivo, lo que significa que a medida que aumenta el nivel de ingresos, también lo hace el porcentaje de impuesto que se debe pagar. Los porcentajes varían en función de los tramos de ingresos anuales, y actualmente se dividen de la siguiente manera:
- Ingresos de hasta 7.479 euros: 14.5%
- Ingresos de 7.480 a 11.284 euros: 23%
- Ingresos de 11.285 a 15.992 euros: 26.5%
- Ingresos de 15.993 a 20.700 euros: 28.5%
- Ingresos de 20.701 a 26.355 euros: 35%
- Ingresos de 26.356 a 38.632 euros: 37%
- Ingresos de 38.633 a 50.483 euros: 45%
- Ingresos superiores a 50.484 euros: 48%
En general, las personas que tengan ingresos superiores a 50.484 euros estarán sujetas a la tasa más alta, aunque el porcentaje total dependerá de la combinación de ingresos, deducciones y exenciones que se apliquen en cada caso.
Ejemplo: si una persona tiene un ingreso anual de 30.000 euros, pagará diferentes porcentajes de impuestos según los tramos, lo que resulta en un porcentaje efectivo menor al 37% (su tasa máxima). Este método asegura que quienes tienen ingresos más bajos paguen una tasa efectiva más baja.
Contribución extraordinaria de solidaridad en Portugal
Para aquellos con ingresos superiores a 80.000 euros anuales, se aplica una Contribución Extraordinaria de Solidaridad. Esta es una tasa adicional que se calcula sobre la parte de los ingresos que supera ese umbral, y su objetivo es redistribuir los ingresos entre los contribuyentes con mayores ingresos. Las tasas son:
- Ingresos de 80.000 a 250.000 euros: 2.5%
- Ingresos superiores a 250.000 euros: 5%
Esta contribución se suma al IRS y se calcula únicamente sobre el tramo que excede los 80.000 euros.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Portugal
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en Portugal. Este impuesto es similar al IVA en otros países de Europa y se aplica en diferentes porcentajes, dependiendo de la categoría de productos o servicios:
- Tasa normal: 23% (aplica a la mayoría de bienes y servicios)
- Tasa intermedia: 13% (aplica a productos alimenticios específicos y ciertos servicios)
- Tasa reducida: 6% (aplica a productos de primera necesidad, como alimentos básicos, medicamentos, y transporte público)
Por ejemplo, mientras que un electrodoméstico tendría un IVA del 23%, un producto básico como el pan solo estaría gravado al 6%.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IMI) en Portugal
El Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI) es un impuesto que deben pagar todos los propietarios de bienes inmuebles en Portugal. Este impuesto se basa en el valor catastral del inmueble y la tasa varía dependiendo del municipio. Las tasas del IMI suelen oscilar entre el 0,3% y el 0,8% para propiedades residenciales, y se calculan cada año.
- Propiedades en áreas urbanas: 0,3% – 0,45%
- Propiedades en áreas rurales: 0,8%
Además, hay una tasa adicional para aquellos que posean bienes inmuebles de lujo, conocida como el Impuesto Municipal sobre Inmuebles de Alta Gama (AIMI), aplicable a propiedades con un valor superior a 600.000 euros. Este impuesto adicional varía entre el 0,7% y el 1,5%.
Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones en Portugal
Portugal no impone un impuesto general sobre las sucesiones o donaciones para los herederos directos, como hijos, cónyuges o padres. No obstante, existe una tasa del 10% sobre el valor de las herencias o donaciones realizadas a otros beneficiarios que no sean familiares directos. Este impuesto solo se aplica si la transferencia de bienes ocurre dentro de Portugal.
Ejemplo: si una persona recibe una herencia de un familiar lejano, como un tío, el valor de los bienes recibidos estaría sujeto a un 10% de impuesto.
Impuesto sobre el Automóvil (ISV) en Portugal
El Impuesto sobre Vehículos (ISV) se aplica a la compra de vehículos nuevos y a la importación de vehículos usados en Portugal. Este impuesto se basa en el tipo de vehículo, la cilindrada del motor y las emisiones de CO₂. A modo de referencia, los vehículos con mayores emisiones de CO₂ y motores más grandes están sujetos a tarifas más altas.
Junto al ISV, los propietarios de vehículos también deben pagar el Impuesto Único de Circulación (IUC), que es un impuesto anual que varía según la antigüedad del vehículo, el tipo de combustible y las emisiones de CO₂.
Otros impuestos en Portugal
Portugal tiene otros impuestos que aplican a ciertos casos específicos. Estos son algunos de los más relevantes:
- Impuesto sobre Productos Petrolíferos y Energéticos (ISP): un impuesto que grava el consumo de combustibles fósiles, aplicable a gasolina, diésel y otros combustibles.
- Impuesto sobre el Alcohol y el Tabaco (IABA): grava el consumo de bebidas alcohólicas y productos de tabaco, y está online con la normativa de la Unión Europea en materia de impuestos especiales.
Impuestos para personas jurídicas o empresas en Portugal
Las empresas que operan en Portugal deben cumplir con varias obligaciones fiscales que abarcan impuestos directos e indirectos. Te describimos los principales impuestos que las personas jurídicas deben pagar en el país, con los porcentajes correspondientes y ejemplos para ilustrar su funcionamiento.
Impuesto sobre Sociedades (IRC) en Portugal
El Impuesto sobre Sociedades (IRC) es el principal tributo que deben pagar las empresas en Portugal. Este impuesto grava las ganancias de las personas jurídicas y está sujeto a un tipo impositivo base, aunque existen diferentes tasas según el tamaño de la empresa y la región donde opere.
- Tipo impositivo general: 21% sobre los beneficios obtenidos por la empresa.
- Reducción para pequeñas y medianas empresas (PYMES): las PYMES que tengan una facturación anual de hasta 50.000 euros pueden beneficiarse de una tasa reducida del 17% para los primeros 25.000 euros de beneficios.
- Regiones autónomas de Madeira y Azores: en estas regiones, las empresas gozan de tasas impositivas más bajas para incentivar la actividad económica. La tasa del IRC puede reducirse hasta un 11,9% en Madeira y un 16,8% en Azores.
Ejemplo: una empresa con sede en Lisboa que obtenga beneficios anuales de 60.000 euros pagará un 21% sobre toda la ganancia, lo que equivale a 12.600 euros en impuestos. Si la misma empresa opera en Madeira, pagaría un 11,9%, reduciendo su obligación fiscal a 7.140 euros.
Derrama Municipal en los impuestos en Portugal
Además del IRC, las empresas en Portugal también deben pagar un impuesto local conocido como Derrama Municipal. Este impuesto es administrado por cada municipio y se aplica sobre el beneficio neto de las empresas que operan en esa jurisdicción. Las tasas varían entre el 0% y el 1,5%, dependiendo de la municipalidad en la que esté registrada la empresa.
Ejemplo: si una empresa en Lisboa obtiene 100.000 euros en beneficios, la tasa de derrama municipal será del 1,5%, lo que suma 1.500 euros adicionales a los impuestos a pagar. Este impuesto no aplica a todas las regiones de Portugal.
Derrama Estatal en los impuestos en Portugal
Portugal también aplica una Derrama Estatal a empresas que obtienen altos niveles de ingresos. Este impuesto es progresivo y se aplica sobre los beneficios netos de aquellas empresas que superan determinados umbrales. Las tasas son las siguientes:
- Beneficios de 1.5 millones a 7.5 millones de euros: 3% adicional.
- Beneficios de 7.5 millones a 35 millones de euros: 5% adicional.
- Beneficios superiores a 35 millones de euros: 9% adicional.
Este impuesto adicional busca distribuir más equitativamente la carga fiscal entre empresas de distintos tamaños, asegurando que aquellas con mayores ganancias contribuyan de manera proporcional.
Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) en Portugal
El Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que las empresas deben cobrar a sus clientes en Portugal sobre la venta de bienes y servicios. Las empresas están obligadas a registrar, declarar y pagar este impuesto de manera periódica. Las tasas de IVA en Portugal son:
- Tasa general: 23% (aplicable a la mayoría de los bienes y servicios).
- Tasa intermedia: 13% (aplicable a ciertos alimentos y servicios específicos).
- Tasa reducida: 6% (aplicable a bienes esenciales, como alimentos básicos y medicamentos).
Las empresas son responsables de recaudar el IVA de sus clientes y de remitir estos fondos al gobierno. El IVA es un impuesto que puede deducirse en ciertos casos, permitiendo que las empresas recuperen el IVA pagado en sus adquisiciones de bienes y servicios necesarios para su actividad comercial.
Ejemplo: una empresa que vende electrodomésticos aplica un IVA del 23% en cada venta. Si vende una lavadora por 500 euros, el cliente pagará un total de 615 euros, de los cuales 115 euros corresponden al IVA. La empresa deberá declarar y transferir estos 115 euros al fisco en su declaración mensual o trimestral de IVA.
Impuesto de Sello en Portugal
El Impuesto de Sello en Portugal se aplica a operaciones específicas que realizan las empresas, como financiamientos, préstamos y contratos de seguros, entre otras. Las tasas de este impuesto varían según el tipo de transacción, y algunos ejemplos comunes incluyen:
- Préstamos: 0.5% sobre el valor del préstamo.
- Contratos de arrendamiento: 10% del valor anual del contrato.
- Garantías bancarias y comerciales: 0.04% mensual sobre el valor garantizado.
Ejemplo: si una empresa obtiene un préstamo bancario de 100.000 euros, deberá pagar un impuesto de sello del 0,5%, lo que equivale a 500 euros.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IMI) en Portugal
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IMI) es aplicable a las empresas que poseen propiedades en Portugal. La tasa del IMI varía entre el 0,3% y el 0,8% sobre el valor catastral del inmueble y depende del municipio donde se encuentre la propiedad.
Para propiedades de lujo, también se aplica el Impuesto Municipal sobre Inmuebles de Alta Gama (AIMI), que afecta a los inmuebles cuyo valor excede los 600.000 euros, con tasas adicionales entre el 0,7% y el 1,5%.
Ejemplo: una empresa que posee una oficina valorada en 1.000.000 podría pagar un IMI del 0,5%, es decir, 5.000 euros anuales, más el AIMI si aplica.
Impuesto sobre Productos Petrolíferos y Energéticos (ISP) en Portugal
Las empresas que consumen combustibles fósiles están sujetas al Impuesto sobre Productos Petrolíferos y Energéticos (ISP). Este impuesto grava productos como gasolina, diésel, gas natural y electricidad en función de las cantidades consumidas. Las tasas varían según el tipo de combustible y están diseñadas para incentivar el uso de energías más limpias y reducir la dependencia de combustibles fósiles.
Ejemplo: una empresa de transporte que utiliza una flota de vehículos de diésel pagará el ISP basado en la cantidad de combustible consumido, lo que puede afectar significativamente sus costos operativos.
Beneficios tributarios en Portugal
Portugal ofrece una serie de incentivos fiscales que buscan atraer inversión y talento extranjero al país. Algunos de estos beneficios están dirigidos a empresas y otros a personas físicas que deciden establecer su residencia en Portugal. Aquí destacamos los principales beneficios tributarios disponibles.
Régimen de Residentes No Habituales (NHR) en los impuestos en Portugal
El Régimen de Residentes No Habituales (NHR) es uno de los programas más atractivos para personas y empresas que desean establecerse en Portugal. Este régimen permite que las personas que se mudan a Portugal disfruten de beneficios fiscales por un período de hasta 10 años. En términos generales, el régimen NHR ofrece:
- Exención de impuestos sobre ingresos extranjeros, como dividendos, intereses y rentas, bajo ciertas condiciones.
- Tasa reducida del 20% sobre ingresos de empleo y actividades de alto valor agregado realizados en Portugal, como tecnología, ciencia e innovación.
Este beneficio es ideal para empresarios y profesionales de sectores especializados que desean reducir su carga fiscal mientras residen en el país.
Incentivos para la inversión en I+D en los impuestos en Portugal
Portugal ofrece incentivos fiscales a empresas que invierten en investigación y desarrollo (I+D). A través del Sistema de Incentivos Fiscales en Investigación y Desarrollo Empresarial (SIFIDE), las empresas pueden deducir parte de sus inversiones en I+D del impuesto de sociedades. Esto incluye un crédito fiscal de hasta el 82,5% de los gastos en I+D, lo que representa un incentivo atractivo para empresas de sectores innovadores.
Zonas Francas de Madeira y Azores en los impuestos en Portugal
Las regiones autónomas de Madeira y Azores ofrecen beneficios fiscales a las empresas que operan dentro de sus zonas francas. Estos incentivos incluyen:
- Tasas de IRC reducidas, que pueden llegar a ser tan bajas como el 5%.
- Exenciones o reducciones en otros impuestos, como el impuesto de sello y las contribuciones sociales.
Estos incentivos buscan fomentar la actividad económica en estas regiones y atraer inversión extranjera.
Subsidios para Startups y PYMES en los impuestos en Portugal
Portugal cuenta con varios programas de apoyo para startups y PYMES, incluyendo subsidios y beneficios fiscales para empresas en sectores clave, como tecnología, turismo y energía. Asimismo, el país cuenta con un ecosistema de incubadoras y aceleradoras que ayudan a los emprendedores a lanzar y hacer crecer sus negocios en Portugal.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Portugal
Para quienes planean establecerse en Portugal, ya sea como personas físicas o jurídicas, las siguientes preguntas frecuentes ofrecen claridad sobre aspectos específicos de la fiscalidad portuguesa:
Los extranjeros residentes pagan los mismos impuestos que los ciudadanos portugueses, como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) y el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA). Sin embargo, quienes se acojan al Régimen de Residentes No Habituales (NHR) pueden disfrutar de exenciones fiscales sobre algunos ingresos provenientes del extranjero.
El NHR es un régimen fiscal especial que otorga beneficios fiscales a residentes extranjeros en Portugal durante un período de hasta 10 años. Entre sus ventajas están la exención de impuestos sobre ciertos ingresos extranjeros y una tasa reducida del 20% para actividades de alto valor agregado.
El Impuesto sobre Sociedades (IRC) se debe declarar y pagar anualmente, antes del 31 de mayo del año siguiente al que se generaron los ingresos. Las empresas también realizan pagos por adelantado a lo largo del año.
Los compradores deben pagar el Impuesto Municipal sobre Transmisiones Onerosas de Inmuebles (IMT) y el Impuesto de Sello. Quienes posean propiedades en Portugal pagan el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IMI) anualmente.
Sí, las empresas pueden deducir el IVA pagado en bienes y servicios adquiridos para su actividad comercial, siempre que cumplan con las regulaciones y requisitos establecidos.
