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Impuestos en Noruega: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
¿Planeas mudarte a Noruega? Son muchas las cosas que tendrás que prever, incluyendo cuestiones impositiva. Conoce todo sobre los impuestos en Noruega.
Noruega no solo es conocido por la belleza de sus fiordos, sus auroras boreales y ciudades que combinan modernidad y tradiciones vikingas. También destaca por encima de otros países europeos por su alta calidad de vida, de allí que muchas personas lo elijan como lugar de residencia temporal o permanente. Si eres uno de ellos y planeas mudarte a este país nórdico, querrás estar al tanto de los impuestos en Noruega. Conocer el régimen impositivo del país te ayudará a planificar mejor tu estadía y evitar sorpresas que se pueden convertir en dolores de cabeza.
Queremos ayudarte, por eso hemos preparado esta completa guía sobre impuestos en Noruega. Te contamos cuáles deberías pagar, ya sea como persona física o si tienes una empresa, cuáles son los valores aproximados y mucho más.
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¿Son altos los impuestos en Noruega?
Como la mayoría de las personas, es probable que no conozcas nada o que sepas muy poco sobre el régimen impositivo de Noruega. Los impuestos son una pieza clave de su economía pequeña, pero próspera. ¿Sabías que este país es uno de los más ricos del mundo? Sí, junto con Suiza, Irlanda, Luxemburgo y Liechtenstein, encabezan el listado de las mejores economías, al menos del Viejo Continente. De hecho, el PIB per cápita noruego se acerca a los 70.000 dólares anuales. Si bien el costo de vida es más alto, los salarios también lo son (por ejemplo, el salario medio bruto es un 183% superior al de España). Nada mal, ¿no crees? Pero, ¿qué pasa con los impuestos?
En líneas generales, podemos decir que los impuestos en Noruega no son bajos, aunque tampoco demasiado altos. El alto nivel de bienestar social y los excelentes servicios públicos del país se financian a través de un sistema impositivo progresivo y robusto. Dicho de otro modo, si bien Noruega se encuentra entre los países de Europa con una carga impositiva alta, los contribuyentes se ven recompensados con servicios públicos de calidad, desde educación gratuita hasta atención médica universal y pensiones generosas. Esto es similar al modelo de bienestar social de países nórdicos como Suecia y Dinamarca.
Otra característica del sistema tributario de Noruega es que se basa en una escala progresiva, donde las personas que perciben ingresos más altos, pagan una tasa impositiva más alta, con una tasa máxima que puede alcanzar hasta el 38.52%. También influye en el cálculo de los impuestos en Noruega el estado civil y el número de hijos dependientes del contribuyente. Esto significa que el sistema fiscal no solo es progresivo, sino también se adapta a las circunstancias personales, por lo que cada contribuyente paga impuestos acordes a su capacidad económica real.
Impuestos en Noruega para personas físicas o naturales
En Noruega, los impuestos para personas físicas o naturales abarcan tanto impuestos directos como indirectos. Los mismos se destinan al financiamiento del excelente sistema de bienestar social del país, que incluye educación gratuita, atención médica universal y beneficios sociales.
Los impuestos directos son aquellos que el contribuyente paga de manera directa sobre sus ingresos, patrimonio o beneficios. Suelen aplicarse de forma progresiva, lo que significa que aumentan en proporción a la capacidad de pago individual. Dicho de otro modo, se relacionan con la situación económica de la persona.
Los impuestos indirectos son los que se agregan al precio de bienes y servicios, por lo que el consumidor los paga al realizar una compra. Los impuestos indirectos suelen ser proporcionales, es decir, la misma tasa se aplica independientemente de la capacidad económica de la persona.
A continuación, te contamos cuáles son los principales impuestos que afectan a las personas físicas en Noruega, con ejemplos y tasas específicas.
Impuesto sobre la Renta Personal
El impuesto a la renta personal en Noruega es un sistema progresivo que grava los ingresos de los individuos y se aplica de forma diferenciada dependiendo de la cantidad y fuente de los ingresos. Este impuesto está diseñado para ser equitativo, lo que significa que quienes perciben ingresos más altos pagan una mayor proporción de impuestos.
El impuesto sobre la renta parte de una tasa básica del 22% que aplica al ingreso neto de todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingreso. Pero, a la vez está estructurado de forma progresiva en varios tramos o escalones que aplican distintos porcentajes. Estos tramos adicionales sobre la renta significan que el porcentaje aumenta gradualmente conforme suben los ingresos, siendo el último tramo el más alto. La tasa final que paga un individuo es, por lo tanto, una combinación de la tasa básica más los tramos progresivos.
Te ayudamos a entender esto con un ejemplo: imagina que tienes un ingreso anual de 800.000 coronas noruegas. En ese caso, aplicaría un impuesto del 22% sobre tu renta neta y pagarías tasas adicionales en dos tramos: el primer tramo: 1.7% sobre los primeros 650.000 coronas, el segundo tramo: 4% sobre los ingresos entre 650.000 y 800.000 coronas noruegas.
Impuesto sobre el patrimonio
Noruega impone un impuesto sobre el patrimonio que afecta a los contribuyentes que poseen un patrimonio considerable. En otras palabras, tiene como objetivo promover la equidad fiscal y redistribuir la riqueza, a la vez que contribuye a financiar los servicios públicos y el sistema de bienestar social en el país.
Este impuesto se aplica sobre el patrimonio neto de la persona, calculado como el valor de todos los activos (por ejemplo, propiedades, vehículos o inversiones) menos las deudas. A la vez, existe un umbral de exención, lo que significa que los primeros 1,7 millones de coronas noruegas del patrimonio neto están exentos del impuesto. Esto último es particularmente beneficioso para las personas con patrimonios modestos, quienes no deben pagar el impuesto si no superan este umbral.
Impuestos en Noruega: Seguridad Social
Tal como sucede en la mayoría de países desarrollados, tanto los trabajadores como las empresas deben contribuir con el sistema de la seguridad social de Noruega. Aunque, en este caso los pagos son menos onerosos que en otros rincones del mundo.
Los trabajadores noruegos deben contribuir con el 8.2% de su salario bruto a la seguridad social, que financia pensiones, prestaciones por desempleo y otros beneficios. Los empleadores también realizan una contribución adicional de aproximadamente el 14.1% sobre los salarios de sus empleados. Mientras que, trabajadores autónomos y freelancers deben contribuir con el 11,1% de sus ingresos brutos a la seguridad social.
Impuesto al valor añadido (IVA o MVA)
El IVA en Noruega es uno de los más altos de Europa, con una tasa del 25% para la mayoría de los bienes y servicios (incluyendo alimentos, ropa, productos de consumo, tecnología, servicios de entretenimiento y productos de lujo). A pesar de su elevado valor, es un fiel reflejo el alto nivel de los servicios públicos del país.
Además, existen tasas reducidas para ciertos productos y servicios. Por ejemplo, para alimentos y bebidas no alcohólicas es del 15%, excepto para el pescado crudo, que en este caso aplica el 11,1%. Ten en cuenta que Noruega es uno de los principales productores de salmón del mundo.
Para hoteles, actividades culturales y deportivas y para el transporte público la tasa es del 12 %. También hay productos que están exentos de IVA, como la prensa, los libros y los e-books, así como los servicios médicos y educativos.
Impuesto sobre combustibles y vehículos
Noruega aplica altos impuestos sobre combustibles fósiles, lo que refleja su enfoque en la sostenibilidad ambiental. Los combustibles como la gasolina y el diésel están gravados, al igual que la compra de vehículos, especialmente aquellos con altos niveles de emisiones.
Estas políticas fiscales han sido fundamentales para que Noruega lidere la adopción de vehículos eléctricos y reduzca su dependencia de los combustibles fósiles, alineándose con sus objetivos ambientales y de sostenibilidad.
Impuesto sobre productos específicos (impuestos especiales)
Noruega aplica impuestos indirectos adicionales sobre ciertos productos considerados de lujo o que impactan en la salud, como el tabaco, el alcohol y las bebidas azucaradas. Por ejemplo, una botella de vino puede tener un impuesto de alrededor de 100 coronas noruegas, mientras que el tabaco tiene un impuesto elevado, agregando aproximadamente 120 coronas por paquete de cigarrillos. Como imaginas, la finalidad de dicho impuesto es desalentar el consumo de este tipo de productos.
Otro de los impuestos especiales es el que aplica a la matriculación de vehículos. Al registrar un vehículo en Noruega, se debe pagar un impuesto de matriculación que varía en función a factores como el peso del vehículo, las emisiones de CO2 y otros aspectos relacionados con su impacto ambiental. Para un vehículo estándar con emisiones moderadas, el impuesto de matriculación podría rondar los 60.000 coronas, mientras que los vehículos eléctricos suelen estar exentos de este impuesto como parte de los incentivos a la sostenibilidad.
Impuestos en Noruega para personas jurídicas o empresas
En Noruega, las empresas también están sujetas a varios tipos de impuestos, tanto directos como indirectos, que buscan equilibrar la recaudación con el fomento de actividades económicas sostenibles y socialmente responsables. Con este esquema impositivo, mantiene un entorno empresarial equilibrado, estimulando la inversión responsable y la sostenibilidad, en línea con sus objetivos de desarrollo social y ambiental. Si bien la alta carga impositiva en ciertos sectores puede ser un desafío para algunas industrias específicas, el país es especialmente atractivo para empresas que valoran la sostenibilidad y la innovación,
A continuación, te contamos cuáles son los principales impuestos aplicables a las personas jurídicas o empresas en Noruega.
Impuesto sobre la renta corporativa
Este es el principal impuesto que pagan las empresas en Noruega. Su tasa es del 22% sobre las ganancias netas, aunque puede variar para ciertos sectores específicos, como el petróleo y el gas, que están sujetos a tasas impositivas más altas debido a su alto nivel de rentabilidad y su impacto ambiental.
Por ejemplo, si una empresa genera una ganancia neta de 1.00.000 de coronas noruegas, deberá pagar 220,000 coronas en impuesto sobre la renta.
Impuesto sobre el patrimonio neto
Las empresas en Noruega no están sujetas a un impuesto sobre el patrimonio neto a nivel nacional, pero en algunos casos, los accionistas individuales sí deben pagar impuestos sobre el valor de sus participaciones en empresas. Esto puede influir indirectamente en la administración de activos de la compañía, ya que afecta la valoración y las decisiones de inversión de los accionistas.
IVA para empresas
Como ya sabes, el IVA en Noruega es del 25% y aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluyendo los productos importados. En el caso de las empresas, solo aquellas que generan ingresos anuales superiores a 50.000 coronas noruegas están obligadas a registrarse en el sistema de IVA y cobrar el impuesto correspondiente a sus clientes. Asimismo, pueden deducir el IVA pagado sobre sus compras y gastos comerciales, minimizando el impacto de este impuestos en los costos de operación.
Impuesto especial sobre actividades de hidrocarburos
Las empresas que operan en la industria de hidrocarburos en Noruega están sujetas a una tributación especial debido a los altos ingresos y la naturaleza de esta industria. La tasa del impuesto sobre las actividades de hidrocarburos es del 56%. La misma se suma al impuesto corporativo estándar del 22%, resultando en una tasa efectiva del 78% sobre los ingresos generados por la extracción de petróleo y gas.
Por ejemplo, una empresa de hidrocarburos genera ingresos de 1.000.000 de coronas noruegas, tendrá que pagar un equivalente a 780.000 coronas en impuestos, distribuidos entre los dos tipos de impuestos.
Impuestos municipales y locales
Además de los impuestos nacionales, algunas municipalidades noruegas aplican tasas impositivas adicionales para financiar sus servicios locales. Estos impuestos pueden variar en función de la localidad, aunque tienden a ser bajos en comparación con los impuestos nacionales. Los impuestos locales se destinan a la mejora de infraestructura, servicios públicos y otras necesidades comunitarias.
Incentivos y deducciones fiscales
Noruega ofrece algunos incentivos fiscales para promover la investigación y el desarrollo (I+D), así como el uso de tecnologías sostenibles y la inversión en energías renovables. Las empresas pueden beneficiarse de deducciones fiscales sobre los gastos de I+D y en algunos casos, recibir subvenciones. Estos beneficios fiscales buscan incentivar la innovación y el crecimiento sostenible en el país. Así, una empresa que invierte en un proyecto de I+D podría recibir una deducción de hasta el 20% de los costos del proyecto.
Beneficios tributarios en Noruega
Noruega ofrece una serie de beneficios tributarios y deducciones tanto para empresas como para personas físicas. Estos beneficios están orientados a fomentar la innovación, la sostenibilidad y el bienestar social y económico. ¿Sabes cuáles son los principales beneficios para ambos tipos de contribuyentes? ¡Acá te lo contamos con este sencillo cuadro!
| Tipo de Contribuyente | Beneficio | Detalles |
|---|---|---|
| Empresas | Deducción de I+D | Noruega incentiva la inversión en investigación y desarrollo con deducciones fiscales de hasta el 20% para empresas que realicen proyectos en estos ámbitos. Esto aplica tanto a empresas nuevas como ya establecidas, especialmente en sectores como tecnología, biomedicina, y energías renovables. |
| Empresas | Deducciones en tecnologías sostenibles | El país impulsa el uso de tecnologías sostenibles y energías renovables, permitiendo deducciones o incluso subvenciones a las empresas que adopten prácticas ambientales responsables. Esto incluye proyectos relacionados con eficiencia energética, energías limpias, y reciclaje de recursos. |
| Empresas | Exenciones y reducciones para startups y nuevas empresas | Para fomentar el emprendimiento, Noruega ofrece beneficios a las startups y empresas de nueva creación. Esto incluye exenciones de ciertos impuestos locales y, en algunos casos, la reducción de las tasas impositivas durante los primeros años de operación. |
| Empresas | Créditos fiscales y subvenciones para actividades regionales | Noruega implementa programas de incentivos para empresas que operan o se establecen en regiones menos pobladas o con un desarrollo económico limitado. Los mismos pueden incluir subsidios fiscales, créditos a bajo interés y deducciones fiscales para apoyar el desarrollo de infraestructura y la creación de empleos. |
| Empresas | Beneficios para empresas que exportan productos y servicios | Las empresas orientadas a la exportación pueden beneficiarse de programas específicos que reducen su carga fiscal y promueven su crecimiento en mercados internacionales. De ese modo, Noruega impulsa la competitividad de las empresas en el exterior. |
| Personas Físicas | Deducción de intereses hipotecarios | Los residentes noruegos pueden deducir los intereses de sus hipotecas y otros préstamos de su declaración de impuestos. La misma ayuda a reducir el costo de adquirir una vivienda, lo cual resulta atractivo para quienes deciden establecerse en Noruega. |
| Personas Físicas | Deducción por transporte al trabajo | Los trabajadores que realizan largos desplazamientos para llegar a sus lugares de empleo pueden aplicar una deducción por transporte. La misma se calcula en función de la distancia recorrida. |
| Personas Físicas | Beneficios para expatriados y profesionales extranjeros | Para atraer talento global, Noruega ofrece beneficios fiscales a expatriados y profesionales extranjeros que se trasladan al país por razones laborales. Estos beneficios pueden incluir la reducción temporal de impuestos sobre la renta y exenciones en impuestos locales, así como deducciones por costos de relocalización. |
| Personas físicas | Deducción de gastos de guardería y cuidado de niños | Las familias noruegas pueden deducir los gastos asociados al cuidado de niños, incluyendo guarderías y actividades extraescolares. Esta deducción alienta a los padres a integrarse al trabajo y puede aplicarse hasta que los hijos cumplen cierta edad. |
| Personas físicas | Gastos médicos | Los gastos médicos y de salud (tratamiento, medicamentos recetados y otros) que no estén cubiertos por el sistema de salud público pueden ser deducidos, siempre y cuando superen un umbral mínimo. Esto proporciona un alivio financiero a quienes deben enfrentar altos costos médicos. |
Impuestos en Noruega: preguntas frecuentes
Los residentes en Noruega deben pagar principalmente el impuesto a la renta, que varía en función de los ingresos, y el impuesto al patrimonio, que aplica para los patrimonios superiores a ciertos umbrales. Además, también deben contribuir al sistema de seguridad social. Los bienes y servicios están gravados con un IVA del 25%, aunque algunos bienes esenciales tienen tasas reducidas.
La tasa de impuesto a la renta personal en Noruega es progresiva y varía según los ingresos. La tasa comienza en un 22% para ingresos bajos, pero puede llegar hasta un 38.2% para los tramos de ingresos más altos. Este sistema asegura que las personas con mayores ingresos contribuyan proporcionalmente más.
Sí, Noruega ofrece diversos incentivos y deducciones fiscales para empresas, especialmente en sectores de investigación, desarrollo y sostenibilidad. Las empresas pueden deducir ciertos costos, acceder a beneficios por inversiones en tecnología sostenible y obtener reducciones fiscales si operan en regiones menos desarrolladas.
El impuesto al patrimonio aplica a las personas físicas cuyos patrimonios superan los umbrales establecidos. En general, el impuesto es del 0.85% sobre el patrimonio neto que exceda un valor específico, aunque la tasa puede variar. Este impuesto busca una distribución más equitativa y se basa en el valor total de bienes, propiedades y activos financieros.
Sí, los expatriados que residan en Noruega y cumplan con ciertos requisitos de permanencia deben pagar impuestos sobre sus ingresos. Sin embargo, el país ofrece beneficios fiscales específicos para expatriados, como deducciones temporales de impuestos y créditos por costos de reubicación, para facilitar su integración. Además, existen convenios de doble imposición con varios países para evitar que paguen impuestos en ambas naciones.
