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Impuestos en Chile: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
¿Sabes cuáles son los impuestos en Chile que tienen que pagar las empresas o personas físicas? ¡Aquí te lo contamos!
De todos los países de Sudamérica, Chile es uno de los más conocidos por su estabilidad económica. Además, es un país hermoso, con infinidad de sitios por descubrir, ya sea parques nacionales, el desierto más árido del mundo, montañas, lagos y grandes ciudades inmersas en paisajes andinos. Todo ello lo convierte en un destino especialmente atractivo para vivir. Ahora, ya sea que residas allí o que planees establecer un negocio, tendrás que cumplir con el régimen tributario. Aquí te contamos cuáles son los impuestos en Chile para personas físicas y empresas, de modo que tengas una visión general del panorama fiscal chileno. ¿Nos acompañas?
¿Son altos los impuestos en Chile?
Si bien el sistema impositivo de Chile puede ser complejo, las tasas de los impuestos son moderadas en comparación con otros países de Sudamérica. La carga tributaria del país se compone de impuestos directos, como el Impuesto a la Renta, y otros indirectos, como el IVA, el cual es de los más altos en la región. Sin embargo, existen factores que hacen que la carga fiscal para individuos y empresas sea relativamente equilibrada en comparación con sus vecinos sudamericanos.
Por ende, si bien los impuestos en Chile son elevados en ciertos aspectos, el país mantiene un sistema impositivo competitivo en comparación con otros países de Sudamérica. La ausencia de impuestos sobre la riqueza y un régimen corporativo moderado lo hacen atractivo para inversionistas y extranjeros que buscan estabilidad fiscal.
En conjunto, Chile no tiene la carga fiscal más baja de la región, pero su sistema es percibido como justo y eficiente, contribuyendo al atractivo del país para residencias e inversiones a largo plazo.
Impuestos en Chile para personas físicas o naturales
El sistema impositivo chileno incluye tanto impuestos directos como indirectos que afectan a las personas naturales que viven en el país. Estos gravan ingresos, bienes y el consumo de productos y servicios, y se estructuran de manera progresiva para que las personas con ingresos mayores contribuyan más.
A continuación, te detallamos los principales impuestos que afectan a las personas físicas en Chile, con sus respectivas tasas y algunos ejemplos que te ayudarán en la comprensión.
Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta en Chile para personas físicas mantiene un esquema progresivo que grava a quienes son residentes en el país sobre sus ingresos mundiales. También afecta a extranjeros por rentas de fuente chilena, con tasas planas según el tipo de renta cuando no son residentes. El sistema se organiza en tramos que se inician exentos y escalonan en tasas que van desde el 0% hasta el 35,5% en los tramos más altos de ingresos.
El impuesto se calcula cada año según rentas gravables (sueldos, pensiones, honorarios y otros ingresos) y se liquida en la declaración anual. Por ejemplo, para personas residentes las tasas progresivas comienzan en 0% y aumentan hasta un máximo de aproximadamente 35,5% en los tramos más altos de la base imponible.
Además, existe un impuesto adicional del 35% que grava rentas de fuente chilena percibidas por no residentes.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Chile continúa con una tasa general de 19%, aplicada a la mayoría de bienes y servicios (a excepción de los productos y servicios expresamente exentos por la ley).
Por ejemplo, si compras un producto de 1.000.000 de pesos chilenos, el IVA será de 190.000 pesos añadidos al precio base. Esta tasa se mantiene comparable con otros países de la región, aunque cada país puede tener diferentes exenciones y regímenes especiales.
Impuesto Territorial (Contribuciones)
El impuesto territorial o contribuciones grava la propiedad de bienes raíces en Chile y se basa en el valor fiscal actualizado de la propiedad. Las tasas pueden variar según el avalúo y ubicación, y suelen moverse aproximadamente en torno a valores comparables a años anteriores, aunque la actualización del avalúo y variaciones del IPC pueden influir en el monto final.
Además, recientes propuestas y beneficios introducidos por la reforma tributaria incluyen topes al impuesto de contribuciones para adultos mayores, donde el pago se limita a un máximo del 5% de sus ingresos anuales para quienes pertenecen al 60% más vulnerable.
Impuesto Específico a los Combustibles
El impuesto específico a los combustibles en Chile sigue aplicándose principalmente en la primera venta o importación de combustibles como gasolina y diésel, y luego se traslada al precio final de venta. La tasa se expresa en unidades tributarias (como UTM por metro cúbico) y puede actualizarse periódicamente por el Servicio de Impuestos Internos y el Ministerio de Hacienda.
Este impuesto tiene tanto una función recaudatoria como una influencia indirecta sobre precios de combustibles y debates ambientales y fiscales, aunque no ha cambiado su naturaleza esencial para 2026. De allí que haya sido objeto de debate, especialmente en contextos de alzas significativas en los precios de los combustibles. Algunos sectores proponen su reducción o eliminación para aliviar el costo al consumidor, mientras que otros defienden su mantención por razones fiscales y ambientales.
Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
El impuesto a las herencias y donaciones sigue vigente en Chile y mantiene una estructura progresiva con tasas que pueden oscilar entre 1% y 25% según el valor de los bienes y la cercanía familiar entre el donante o causante y el heredero o beneficiario.
Con la reforma tributaria recientemente presentada se han eliminado ciertas exenciones en donaciones (como donaciones revocables o entre partes relacionadas) y se ha ajustado la forma de valorar los activos para determinar la base imponible, aunque el principio de gravar la transferencia de bienes por herencia o donación se mantiene.
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Impuestos en Chile para personas jurídicas o empresas
En Chile, las empresas están sujetas a diversos impuestos que financian el gasto público y regulan la actividad económica. Entre los principales se encuentra el Impuesto de Primera Categoría, que grava las utilidades tributables, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicado a la mayoría de ventas de bienes y servicios, y otras obligaciones como el impuesto de timbres y estampillas sobre actos jurídicos relativos al crédito. Existen también incentivos tributarios destinados a fomentar la inversión productiva y la formalización, aunque el cumplimiento puede ser complejo debido a las múltiples tasas, regímenes y créditos aplicables según el tamaño de la empresa y el régimen impositivo elegido por la entidad tributaria.
Aquí presentamos los principales impuestos para personas jurídicas en Chile, sus tasas y algunos ejemplos.
Impuesto de Primera Categoría (Impuesto a la Renta Corporativo)
El Impuesto de Primera Categoría continúa siendo el principal tributo a las utilidades de las empresas en Chile. La tasa estándar bajo el régimen general es 27% para la mayoría de las sociedades. Sin embargo, bajo un régimen especial para pequeñas y medianas empresas (PyMEs), establecido para los años tributarios 2025–2027, la tasa se reduce significativamente (por ejemplo a cerca de 12,5% para PyMEs calificados), facilitando la inversión y la formalización de negocios de menor tamaño.
Impuesto Adicional sobre Dividendos
Cuando una empresa chilena distribuye dividendos o utilidades a accionistas no residentes, se aplica un impuesto adicional de 35% mediante retención en la fuente sobre esos pagos. En el caso de accionistas en países con convenios para evitar la doble tributación vigentes, puede acreditarse totalmente el impuesto de primera categoría pagado por la empresa, lo que reduce la carga efectiva hasta un total de 35% sobre el dividendo percibido.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA en Chile mantiene una tasa general de 19%, aplicable a la mayoría de ventas de bienes y prestación de servicios. Las empresas actúan como agentes recaudadores y deben declarar este impuesto en sus declaraciones periódicas. Existen exenciones específicas, como las exportaciones de bienes y ciertos servicios, aunque la regla general es la aplicación de la tasa estándar.
Impuesto de Timbres y Estampillas
El Impuesto de Timbres y Estampillas grava principalmente documentos y actos que evidencian operaciones de crédito o financiamiento, como contratos de préstamo o pagarés. La tasa general es 0,066% mensual, con un máximo efectivo acumulado de 0,8%, sobre el capital consignado en el documento, tal como lo establece la normativa vigente.
Impuestos en Chile: contribuciones a la Seguridad Social
Además de los impuestos corporativos, las empresas en Chile deben efectuar aportes obligatorios de seguridad social por sus trabajadores, los cuales no son considerados impuestos directos sino cargas laborales. Incluyen contribuciones como el seguro de accidentes y enfermedades profesionales (0,90% del sueldo) y otras cotizaciones según actividad y nivel de riesgo que pueden variar (hasta alrededor de 3,4% adicional).
Beneficios tributarios en Chile
Chile mantiene una serie de beneficios tributarios dirigidos a fomentar la inversión, la innovación y el desarrollo económico de empresas, tanto nacionales como extranjeras. Estos incentivos buscan mejorar la competitividad del país y reducir cargas fiscales para actividades estratégicas de negocio.
Incentivos a la innovación y emprendimiento: las empresas que desarrollan actividades de investigación y desarrollo (I+D) pueden acceder a un crédito tributario equivalente al 35% de los gastos certificados en proyectos de I+D, y el 65% restante puede deducirse como gasto necesario del impuesto a la renta de primera categoría, con un tope anual legalmente establecido.
Zonas francas y zonas extremas: regiones como la Zona Franca de Iquique (ZOFRI) conservan regímenes especiales de invariabilidad tributaria y exenciones que favorecen la importación de bienes sin IVA y aranceles, y se ha anunciado un proyecto de ley para extender estos beneficios por varias décadas más. También existen beneficios fiscales adicionales para proyectos en zonas extremas del país, incluyendo créditos tributarios sobre inversiones productivas en esas áreas.
Exenciones específicas por tipo de actividad: ciertos sectores y actividades (como la exportación de servicios y bienes de capital, la importación de bienes de capital para proyectos de inversión de alto valor y programas de capacitación de personal) pueden disfrutar de exenciones de IVA o créditos fiscales que reducen la carga tributaria total de la empresa.
Incentivos para inversión extranjera: bajo estatutos vigentes y acuerdos que buscan atraer capital extranjero, los inversionistas pueden acogerse a mecanismos de estabilidad tributaria y beneficios adicionales para repatriación de utilidades o exenciones específicas bajo ciertos regímenes especiales que se negocian al instalar proyectos.
Impuestos en Chile: preguntas frecuentes
Si no pagas tus impuestos dentro de las fechas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (SII), se aplican multas e intereses sobre el saldo adeudado, calculados sobre la base no pagada hasta la regularización del impuesto.
Sí. Los extranjeros que adquieren residencia fiscal en Chile deben tributar por sus ingresos de fuente chilena y, tras cierto tiempo de residencia, también por su renta mundial, de acuerdo con las normas de residencia y periodos transitorios respectivos.
Los trabajadores independientes deben emitir boletas de honorarios o facturas, declarar sus ingresos y pagar el impuesto a la renta personal correspondiente. En muchos casos se aplican retenciones anticipadas (por ejemplo, un porcentaje de los honorarios) para adelantar el monto del impuesto anual.
Existen exenciones específicas del IVA, entre ellas para exportaciones de bienes y servicios, algunos servicios financieros, educación y ciertos productos básicos. Las exenciones no se aplican de forma general a todos los alimentos o medicamentos, sino según la normativa de exención del IVA vigente.
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¡Hola! Soy Victoria y me dedico a escribir sobre lo que más me apasiona: los viajes. Hace algunos años decidí cambiar de rumbo y dejar una profesión que poco tenía que ver con la comunicación. Así fue como descubrí en la escritura una forma de mirar el mundo con más atención y compartirlo con los demás. Desde entonces, he publicado más de mil artículos sobre turismo, cultura y experiencias de viaje, con un enfoque práctico y cercano. Me especialicé en SEO, marketing digital y redacción web, y encontré en este trabajo una manera de seguir viajando, aunque sea desde la pantalla. Vivo en una zona de montaña, rodeada de naturaleza. Me inspira correr entre árboles, respirar aire puro y detenerme en los pequeños detalles, algo que también intento transmitir en cada texto que escribo. ¿Me acompañas a descubrir el mundo, aunque sea de forma virtual?
