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Canadá o España, ¿dónde conviene pagar impuestos?
Quieres conocer cómo funcionan los impuestos para empresas y personas naturales en Canadá vs España, lee esta guía.
Una de las mejores maneras de determinar la rentabilidad a la hora de establecerse en Canadá o España, es haciendo una comparativa de impuestos que te permita tomar una mejor decisión, ya sea como trabajador o como emprendedor.
En esta guía te ayudamos a entender cómo funcionan los sistemas tributarios de ambos países y a descifrar cuál resulta más conveniente según tu perfil. A lo largo del artículo, podrás encontrar la descripción de cada impuesto y al final de cada sección una tabla que resume la información. ¡Empecemos!
Impuestos para empresas o personas jurídicas en Canadá y España
Iniciamos con las formas en que deben tributar las empresas canadienses y españolas, para lo cual, te contamos que ambos países tienen diferencias muy notables, principalmente en los incentivos que ofrecen a las empresas emergentes y en la manera en que hacen las deducciones. A continuación te desglosamos toda la información.
1. El impuesto sobre Sociedades en Canadá frente a España
El Impuesto sobre Sociedades es el eje de la tributación empresarial en ambos países y grava los beneficios netos obtenidos en el ejercicio fiscal.
En Canadá, se le denomina “Corporate Income Tax” y se divide en dos niveles: una tasa federal neta del 15% y una tasa provincial que fluctúa entre el 8% y el 16%. Por su parte, España mantiene un tipo general del 25%.
No obstante, con el fin de incentivar el emprendimiento, el sistema español aplica un tipo reducido del 15% para empresas de nueva creación durante sus dos primeros años con beneficios.
En lo que respecta a las pequeñas entidades, las empresas canadienses cuentan con una ventaja competitiva inicial, ya que el tipo federal se reduce al 9% mediante la deducción para pequeñas empresas.
2. Impuestos al Consumo: GST/HST canadiense vs IVA español
El impuesto al consumo es una tributación que recae sobre los productos y servicios, aunque técnicamente el costo lo asume el consumidor final, las empresas son las responsables de su recaudación y liquidación.
En el caso de España, el IVA se estructura en tres niveles: un 21% general, un 10% reducido y un 4% superreducido, aplicado este último a productos de primera necesidad.
En Canadá, el sistema varía significativamente según la ubicación de la empresa. El gobierno federal impone el 5% (GTS) en todo el país.
Sin embargo, la carga final depende de la provincia: algunas aplican un impuesto provincial por separado (PTS), mientras que otras utilizan el (HST), que unifica el tributo federal y el provincial en una sola tasa que oscila entre el 13% y el 15%.
3. Impuestos sobre las Ganancias de Capital en Canadá y España
En el sistema fiscal español, las ganancias de capital de las empresas no se liquidan por separado, sino que se integran en la base imponible general para calcular el Impuesto sobre Sociedades; es decir, tributan al tipo general del 25%.
Por ejemplo, si una empresa vende un inmueble por un valor superior al de su adquisición, esa ganancia tributará al 25%. Sin embargo, existe un mecanismo importante en este punto: la Exención por Doble Imposición, diseñada para evitar que se tribute dos veces por un mismo beneficio.
Bajo esta modalidad, las empresas pueden disfrutar de una exención del 95% sobre las ganancias o dividendos, siempre que posean al menos el 5% de participación en la sociedad filial durante un periodo mínimo de un año. En la práctica, esto supone que solo el 5% de esa ganancia queda sujeto a impuestos.
En Canadá, por su parte, no se grava el 100% de las ganancias de capital obtenidas por una empresa. Existe una tasa de inclusión del 66,7%, lo que significa que solo esa porción de la ganancia se integra en los ingresos ordinarios de la empresa para ser gravada al tipo impositivo corporativo correspondiente, según la provincia en la que se ubique, oscilando entre el 23% y el 31%.
El 33.3% restante queda exento de impuestos, permitiendo una tributación efectiva menor sobre el beneficio total de la inversión.
4. Impuestos sobre la Nómina (Payroll Taxes / Seguridad Social)
Los empleadores en España soportan la mayor parte de la carga de la Seguridad Social, la cual ronda el 29.9% al 31% del salario bruto de cada trabajador. Estas aportaciones se destinan a cubrir contingencias comunes, así como el desempleo y la formación profesional.
En cambio, Canadá emplea un modelo de coparticipación entre empleador y empleado basado en topes anuales fijos. Las empresas tienen dos contribuciones principales: el Plan de Pensiones (CPP) y el Seguro de Desempleo (EI), en el cual el empleador paga 1.4 veces la cuota aportada por el trabajador.
Una vez que el salario del empleado alcanza el límite máximo establecido por el gobierno, que para este 2026 se sitúa en el rango de los 70,000 a 80,000 CAD anuales, tanto la empresa como el trabajador dejan de pagar estas cuotas por el resto del año natural.
5. Impuestos Locales y de Actividad (IAE / Property Tax)
El Property Tax canadiense es el principal coste local para las empresas que tienen o alquilan espacios comerciales, o sea, este impuesto se centra en las edificaciones principalmente y lo establecen las autoridades municipales por medio del cálculo del valor de mercado del local u oficina y sobre ese valor aplica el impuesto.
La tasa impositiva se divide en dos: una tasa municipal y una educativa, entre las dos suman entre el 0,25% y el 2,5% del valor tasado de la propiedad. Mientras tanto, el modelo español delega la fijación del tipo impositivo a cada ayuntamiento, con rangos que se ubican entre el 0,4% y el 1,1% del valor catastral.
Esto suele representar una menor carga fiscal por propiedad para las empresas en España en comparación con las de Canadá, principalmente porque el valor catastral en el país ibérico no se actualiza cada dos años, lo cual permite una mayor estabilidad de costes con el paso del tiempo.
| Impuestos para empresas o personas jurídicas en Canadá y España | Canadá | España |
| Impuesto sobre Sociedades | Tasa general combinada entre el 23% y el 31%. Para Pymes oscila entre el 9% y el 12%. | Tipo general del 25%, para pequeñas empresas se grava el 15%. |
| Impuestos al Consumo IVA | GST federal del 5% más el provincial con HST entre el 13% y el 15%. | 21% general, 10% reducido, 4% superreducido para productos de primera necesidad. |
| Impuestos sobre las Ganancias de Capital | 66.7% (Tasa de inclusión sobre la ganancia bruta) | 25% (Integrado en la base del ahorro y sociedades) |
| Impuestos sobre la Nómina y Seguridad Social | 1.4 veces la cuota aportada por el trabajador. | 30% aproximadamente y está a cargo del empleador. |
| Impuestos Locales y de Actividad | 0,25% y el 2,5% del valor tasado de la propiedad. | Aplica si el importe neto supera el 1 millón de euros anuales. |
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Impuestos para personas físicas o naturales, comparativa entre Canadá y España
España cuenta con un sistema de impuestos para personas naturales que se caracteriza por ser progresivo y gestionado tanto por el Estado como por las distintas Comunidades Autónomas que componen al país, lo que lo diferencia del sistema canadiense, el cual es dual en donde los mínimos exentos suelen ser más generosos para los contribuyentes.
A continuación, analizamos desde el IVA hasta el impuesto sobre la renta para determinar qué país permite retener una mayor parte de los ingresos anuales.
1. Impuesto al Consumo (IVA vs GTS -HTS)
España utiliza un sistema de Impuesto al Valor Agregado – IVA unificado, el cual establece tres categorías:
- Tipo general del 21% que afecta a la mayoría de compras de las personas naturales con productos como ropa, tecnología o servicios de telefonía.
- Tipo reducido del 10% para servicios esenciales como hotelería y compras de vivienda nueva.
- Tipo superreducido que grava con el 4% productos de primera necesidad como alimentos básicos, medicamentos, libros y periódicos.
En Canadá, el sistema funciona de forma híbrida dependiendo de la provincia. Por un lado, existe el HST (Harmonized Sales Tax), que unifica en una sola tasa la parte federal y la provincial, oscilando entre el 13% y el 15% total.
Por otro lado, hay provincias como Columbia Británica o Quebec que mantienen sus impuestos por separado. En estos casos, se paga el 5% federal (GST) más una tasa provincial adicional (PST o QST) que ronda entre el 7% y el 9,975%, sumando un total combinado de entre el 12% y el 15%.
Cabe destacar que en regiones como Alberta, las empresas solo deben hacer frente al 5% federal, al no existir un impuesto provincial al consumo.
2. Impuestos sobre la Renta Personal Canadá vs España
En este impuesto encontrarás mayores contrastes en factores como la gestión, los mínimos exentos y la carga fiscal dependiendo del nivel de ingresos de los ciudadanos canadienses y españoles.
Sin embargo, ambos países cuentan con un sistema progresivo que impone un gravamen más alto a medida que aumentan las rentas, teniendo como diferencial la estructura de tramos y beneficios.
En España los tramos inician desde el 19% y terminan en 47% para las rentas medias y altas, es decir, que superen una monto igual a 300,000 EUR, lo cual resulta, con el tiempo, beneficioso para las grandes rentas.
Además, el modelo español busca proteger la renta familiar estableciendo un mínimo no tributable de aproximadamente 5,550 euros o más si los contribuyentes tienen hijos, personas a cargos con discapacidades.
El sistema dual de Canadá hace que el contribuyente realice el pago de un impuesto al gobierno federal y otro al provincial en la mayoría de provincias del país. Los tramos se determinan así:
Tramo federal y provincial: el tipo federal inicia en un 15% para ingresos de hasta aproximadamente 58,000 CAD. A este se le suma el tramo provincial, que varía según la región.
Para que te hagas una idea, en una provincia como Ontario, el tipo inicial es del 5,05%, uno de los más bajos del país, lo que deja el total en un 20,05%. En contraste, en Quebec el tramo provincial inicial es más elevado, situándose cerca del 14%, lo que eleva la tributación total combinada a casi un 29% desde el primer dólar ganado en ese tramo.
De esta manera, el gobierno estableció cinco niveles progresivos:
- 14%: Sobre los primeros $58,523 de ingresos imponibles.
- 20.5%: Sobre el tramo entre $58,523 y $117,045.
- 26%: Sobre el tramo entre $117,045 y $181,440.
- 29%: Sobre el tramo entre $181,440 y $258,482.
- 33%: Sobre cualquier ingreso que supere los $258,482.
3. Comparativa del Impuesto al patrimonio en Canadá y España
Canadá toma ventaja en este apartado, ya que el Impuesto al Patrimonio no existe en el país norteamericano. A diferencia de España, donde se grava la propiedad de bienes y derechos de las personas físicas, calculando su valor neto dentro de un periodo fiscal determinado.
Aunque es un tributo de gestión estatal, cada Comunidad Autónoma establece el porcentaje a pagar. A nivel general, los primeros 700,000 euros de patrimonio están exentos, sumados a un máximo de 300,000 euros adicionales por la vivienda habitual.
En comunidades como Madrid o Andalucía, por ejemplo, el impuesto está bonificado prácticamente al 100%, por lo que no se realiza pago efectivo, salvo para grandes fortunas superiores a los 3 millones de euros.
Por el contrario, en regiones como Cataluña o la Comunidad Valenciana, se aplican tipos progresivos que oscilan entre el 0,2% y el 3,5% anual sobre el valor que exceda los mínimos legales
4. Impuesto sobre Ganancias de Capital, ¿quién deduce más entre Canadá y España?
Este impuesto para ambos países se diferencia especialmente en el volumen de ganancia y de la naturaleza del activo. Para esto, tanto Canadá como España, utilizan métodos distintos para calcular el impuesto.
El país norteamericano únicamente grava una parte de las ganancias, estableciendo una tasa de inclusión que solo se fija en el 50% de los beneficios de las personas, quedando la otra parte libre de impuestos automáticamente.
Sin embargo, si las personas naturales obtienen ganancias de capital superiores a 250,000 CAD en un año, la tasa de inclusión asciende a un máximo de 66,7%. Por otro lado, Canadá no grava la venta de tu propiedad, lo cual iguala la exención que hace España en este aspecto, aunque con la salvedad de que en el país europeo sí debes reinvertir el dinero para poder acceder al beneficio.
Entre tanto, España grava el 100% de la ganancia neta, pero con una escala de tipos fijos que te presentamos a continuación:
- Hasta 6.000 EUR : 19%
- Entre 6.000 EUR y 50.000 EUR: 21%
- Entre 50.000 EUR y 200.000 EUR : 23%
- Más de 300.000 EUR: 28%.
| Impuestos para personas físicas o naturales en Canadá y España | Canadá | España |
| Impuesto sobre el Valor Agregado – IVA/GST-HST | 5% – 15%, dependiendo de la provincia. | 21% Tipo general, reducido del 10% y superreducido del 4%. |
| Impuesto sobre la Rena Personal | 19% – 54% (Combinado el tipo federal más el provincial) | 19% – 47% (Escala Estatal + Autonómica) |
| Impuesto al Patrimonio | 0% | Entre el 0,2% – 3,5%, dependiendo de la Comunidad Autónoma. |
| Impuesto sobre la Ganancia de Capital | 50% a nivel general, 66,7% de tasa de inclusión sobre el beneficio igual o mayor a 250,000 CAD. | 19% – 28%, base imponible del ahorro. |
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