Impuestos en Colombia: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?

Si necesitas conocer sobre los impuestos en Colombia, tanto para personas físicas o jurídicas, en este artículo te contamos la información más relevante para que conozcas a detalle cuáles son las tarifas, las condiciones de aplicación y los montos a pagar para cada caso particular. Entender el sistema tributario de Colombia no tiene porqué ser confuso, acá te exponemos ejemplos para ilustrar mejor los impuestos y cómo se ve la aplicación de cada uno.

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Impuestos para personas físicas o naturales en Colombia

En Colombia, las personas naturales están sujetas a varios tipos de impuestos, que se dividen en directos e indirectos. Los impuestos directos afectan directamente a los ingresos o patrimonios de las personas, mientras que los impuestos indirectos se aplican sobre el consumo de bienes y servicios.

Impuesto sobre la renta en Colombia

El impuesto sobre la renta es uno de los tributos directos más importantes para las personas naturales en Colombia. Este se calcula sobre el total de los ingresos anuales, aplicando una escala progresiva de tarifas según el nivel de ingreso.

• ¿Quiénes deben pagar este impuesto?: las personas naturales, tanto residentes como extranjeras que cumplan con ciertos niveles de ingresos o posesión de bienes en Colombia, están sujetas al impuesto sobre la renta. Para los residentes, los ingresos globales se tienen en cuenta, mientras que para los no residentes solo se consideran los ingresos de fuente colombiana.
• Tarifas del impuesto sobre la renta: la tasa del impuesto sobre la renta en Colombia es progresiva, comenzando en el 0% para quienes ganan menos del umbral mínimo establecido y alcanzando hasta el 39% en los tramos más altos de ingresos. Las tarifas se organizan en intervalos, como se muestra a continuación:

• Ejemplo: el impuesto se aplica de forma progresiva por tramos, y no como un único porcentaje sobre el total de ingresos. Si una persona natural residente en Colombia genera un ingreso anual de 100.000.000 COP (22.500 dólares), deberá pagar una tasa del 19% sobre el tramo de ingresos entre 50.000.000 COP (12.500 dólares) y 90.000.000 COP (20.500 dólares) y una tasa del 28% sobre el excedente hasta 100.000.000 COP (22.500 dólares). 

IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado) en Colombia

El IVA es un impuesto indirecto aplicado sobre el consumo de bienes y servicios en Colombia. Aunque la tasa estándar es del 19%, existen algunas excepciones y tarifas reducidas para ciertos productos y servicios esenciales, como los alimentos básicos y medicamentos.

• ¿Qué productos están gravados con el IVA?: la mayoría de los bienes y servicios en Colombia están sujetos al IVA, aunque algunos productos esenciales, como ciertos alimentos básicos, medicamentos y servicios de salud, están exentos o tienen una tarifa reducida del 5%.
• Ejemplo: si compras un producto de tecnología como un teléfono móvil que cuesta 1.000.000 COP (225 dólares), el IVA aplicable del 19% será de 190.000 COP (43 dólares), llevando el costo total a 1.190.000 COP (270 dólares).

Impuesto a la riqueza en Colombia

El impuesto a la riqueza es un tributo directo que aplica a las personas con patrimonios altos, buscando contribuir con aquellos que poseen una mayor capacidad económica. Aunque en años recientes ha sido objeto de reformas, sigue siendo relevante para quienes cumplen con los umbrales de patrimonio establecidos.

• ¿Quiénes deben pagarlo?: este impuesto es aplicable a quienes posean un patrimonio igual o superior a 3.000 millones de pesos colombianos (675.000 dólares). Los montos específicos y tarifas pueden variar de un año a otro, dependiendo de las disposiciones fiscales vigentes.
• Tarifas del impuesto a la riqueza: las tasas del impuesto a la riqueza oscilan entre el 0,5% y el 1%, dependiendo del monto total del patrimonio.
  • Ejemplo: una persona que posee un patrimonio de 4.000 millones (900.000 dólares) deberá pagar un 0.5% sobre el excedente a 3.000 millones, resultando en un impuesto de 5 millones.

Retención en la fuente en Colombia

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudación anticipada del impuesto sobre la renta, aplicada sobre ciertos tipos de ingresos, como salarios, comisiones y otros pagos. Este sistema busca asegurar que el Estado recaude impuestos de manera anticipada y, en algunos casos, sirve para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales anuales.

• ¿Cuándo se aplica?: la retención en la fuente aplica sobre pagos específicos, como los salarios de empleados y ciertos servicios prestados por independientes. La tasa de retención puede variar dependiendo del tipo de ingreso.
• Tarifas de retención en la fuente: las tasas varían entre el 1,5% y el 10% para ciertos tipos de ingresos y servicios. Por ejemplo, para algunos servicios profesionales, la retención puede aplicarse al 10% del ingreso, mientras que para ingresos por salarios depende del nivel de ingresos y puede oscilar en torno al 1,5% en ingresos bajos.
  • Ejemplo: si una persona presta servicios de consultoría y recibe un pago de 5.000.000 COP (1.130 dólares), se le aplicará una retención en la fuente del 10%, equivalente a 500.000 (113 dólares) COP, los cuales serán descontados antes de recibir el pago neto.

Impuesto predial en Colombia

El impuesto predial es un tributo local aplicado sobre la propiedad de bienes inmuebles, como viviendas o terrenos, y se calcula en función del avalúo catastral de la propiedad.

• ¿Quiénes deben pagarlo?: todas las personas que posean inmuebles en Colombia deben pagar este impuesto. Su recaudación depende de las autoridades locales de cada municipio, y las tarifas pueden variar según la ubicación y el valor catastral del inmueble.
• Tarifas del impuesto predial: las tarifas suelen oscilar entre el 0,3% y el 3,3% del valor catastral, dependiendo de factores como el uso del suelo (comercial, residencial o industrial) y la ubicación.
  • Ejemplo: si una persona es propietaria de una casa con un avalúo catastral de 200.000.000 COP (45.000 dólares) en una zona residencial, y su municipio establece una tarifa del 1%, deberá pagar 2.000.000 COP (450 dólares).

Impuesto de timbre en Colombia

El impuesto de timbre es un gravamen sobre ciertos documentos y contratos oficiales, y su objetivo es legitimar y dar validez a ciertos actos jurídicos. Este impuesto aplica a algunos contratos, como la compraventa de bienes de gran valor y ciertos servicios financieros.

• ¿Cuándo se aplica?: este impuesto es común en documentos relacionados con contratos y actos notariales, como la compraventa de propiedades y vehículos de lujo.
• Tarifas del impuesto de timbre: la tasa del impuesto de timbre varía, pero para ciertos contratos suele situarse entre el 0,5% y el 1,5% del valor total del documento o contrato.
  • Ejemplo: si se realiza la compra de una propiedad mediante un contrato valorado en 100.000.000 COP (22.500 dólares), con una tasa de timbre del 1%, el impuesto a pagar sería de 1.000.000 COP (225 dólares).

Impuestos para personas jurídicas o empresas en Colombia

Impuesto de renta para empresas

El impuesto de renta es uno de los tributos más relevantes para las empresas en Colombia y se aplica sobre las ganancias obtenidas durante el año fiscal. Este impuesto se calcula tomando en cuenta los ingresos de la empresa, menos los costos y deducciones permitidos por la ley.

• Tarifa del impuesto de renta: en Colombia, la tasa general para el impuesto de renta corporativo es del 35% sobre las utilidades netas de la empresa.
• Ejemplo: si una empresa tiene una ganancia neta de 500.000.000 COP (113.000 dólares) al final del año, deberá pagar el 35% de esta cantidad en impuesto de renta, equivalente a 175.000.000 (39.400 dólares) COP.

Impuesto sobre las ventas (IVA) para empresas en Colombia

El IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado) es un impuesto indirecto aplicado al consumo de bienes y servicios, y las empresas son responsables de recaudarlo y remitirlo al Estado. Aunque el IVA en Colombia es generalmente del 19%, algunos bienes y servicios pueden estar exentos o sujetos a una tarifa reducida.

• ¿Cuándo aplica el IVA para empresas?: todas las empresas que comercialicen bienes o servicios gravados con IVA deben recaudar este impuesto al momento de la venta. La empresa actúa como intermediaria, recaudando el IVA de los clientes y posteriormente entregándolo al gobierno.
• Ejemplo: una empresa de tecnología que vende productos como laptops o teléfonos móviles debe aplicar el 19% de IVA sobre el precio de cada producto. Si el valor de un producto es 1.000.000 COP (225 dólares), el IVA correspondiente será de 190.000 COP (43 dólares), elevando el precio total a 1.190.000 COP (263 dólares).

Impuesto a la riqueza para empresas en Colombia

El impuesto a la riqueza es aplicable a las personas jurídicas que poseen grandes patrimonios, y su propósito es gravar los activos de alto valor. Este impuesto se aplica a los patrimonios de empresas que superan ciertos umbrales definidos por el gobierno colombiano.

• Tarifa del impuesto a la riqueza: para las empresas, la tasa del impuesto a la riqueza varía, comenzando desde el 0,5% y aumentando para patrimonios de gran magnitud. Se considera el valor total de los activos menos las deudas al momento de calcular el patrimonio neto.
• Ejemplo: si una empresa posee activos netos de 4.000 millones COP (900.000 dólares), deberá pagar un 0,5% sobre el valor de su patrimonio, lo que representa un impuesto de 20.000.000 (4.500 dólares) COP.

Impuesto de industria y comercio (ICA) en Colombia

El ICA es un tributo local aplicado por los municipios y distritos, y afecta a las empresas que realizan actividades comerciales, industriales y de servicios dentro de una jurisdicción específica. La tasa varía según la actividad y la ubicación de la empresa, y se calcula en función de los ingresos brutos.

• Tarifa del ICA: El impuesto de industria y comercio varía generalmente entre el 0,2% y el 1,4% de los ingresos brutos, dependiendo del tipo de actividad y del municipio en el que opera la empresa.
• Ejemplo: una empresa de servicios que opera en Bogotá con ingresos brutos de 800.000.000 COP (180.000 dólares) y una tasa de ICA del 1% deberá pagar 8.000.000 COP (1.800 dólares) al municipio como impuesto de industria y comercio.

Retención en la fuente para empresas en Colombia

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudación anticipada que también afecta a las empresas. En este caso, las empresas deben realizar retenciones en los pagos realizados a proveedores, trabajadores y otros contratistas.

• ¿Cuándo aplica la retención en la fuente?: la retención en la fuente aplica sobre ciertos pagos específicos, como servicios de contratistas, compra de bienes y servicios, y pagos a empleados. La tarifa varía dependiendo del tipo de transacción.
• Tarifas de retención en la fuente: las tasas de retención pueden oscilar entre el 1,5% y el 10%, dependiendo del tipo de ingreso o servicio.
  • Ejemplo: si una empresa contrata a un consultor por 10.000.000 COP (2.250 dólares), y la retención en la fuente aplicable para servicios profesionales es del 10%, deberá retener 1.000.000 COP (225 dólares) y entregar 9.000.000 COP (2.025 dólares) al consultor. El monto retenido se entrega posteriormente al Estado colombiano.

Impuesto predial para propiedades de la empresa en Colombia

El impuesto predial es un tributo territorial aplicado a los bienes inmuebles que posee la empresa, y su monto depende del avalúo catastral del inmueble y la jurisdicción en la que se encuentre. Este impuesto es cobrado anualmente y es obligatorio para todas las empresas que posean bienes inmuebles en Colombia.

• Tarifa del impuesto predial: la tarifa del impuesto predial varía entre el 0,3% y el 3,3% del valor catastral de la propiedad, dependiendo de factores como el uso del inmueble y su ubicación.
  • Ejemplo: si una empresa posee un local comercial valorado catastralmente en 300.000.000 COP (67.500 dólares)), y la tarifa del impuesto predial en su municipio es del 1%, la empresa deberá pagar 3.000.000 COP (675 dólares) anualmente.

Beneficios tributarios en Colombia

Colombia ofrece diversos beneficios fiscales para atraer inversión extranjera y fomentar la creación de empresas en el país. Estos beneficios están diseñados para incentivar el desarrollo económico, la generación de empleo y la tecnología. Aquí te mostramos algunos de los beneficios tributarios más relevantes para empresas y personas interesadas en establecerse en Colombia.

Exenciones fiscales en zonas especiales en los impuestos en Colombia

Colombia cuenta con varias zonas francas, áreas geográficas designadas para promover el comercio y la inversión, que ofrecen beneficios fiscales especiales. Las empresas que operan en zonas francas pueden beneficiarse de una tarifa reducida del impuesto de renta y exenciones en algunos impuestos.

• Tarifa reducida del impuesto de renta: en lugar del 35% general, las empresas ubicadas en zonas francas pueden pagar una tarifa reducida del 20% en el impuesto de renta.
• Ejemplo: una empresa manufacturera ubicada en una zona franca con una ganancia neta de 500.000.000 COP (113.000 dólares) solo pagaría un 20% en impuesto de renta, lo que representa 100.000.000 COP (22.500 dólares), en lugar de los 175.000.000 COP (39.400 dólares) que pagaría si estuviera fuera de la zona franca.

Incentivos para la inversión en tecnología y desarrollo en los impuestos en Colombia

El gobierno colombiano ofrece beneficios tributarios a las empresas que invierten en investigación, desarrollo e innovación tecnológica. Estos beneficios buscan fomentar el avance tecnológico y la competitividad de las empresas en el país.

• Deducciones fiscales para I+D: las empresas pueden deducir hasta el 100% de los gastos en proyectos de investigación y desarrollo del impuesto de renta, lo cual reduce significativamente la carga fiscal.
  • Ejemplo: si una empresa gasta 200.000.000 COP (45.000 dólares) en investigación y desarrollo durante el año, puede deducir esta cantidad de su ingreso imponible, lo cual reduce su base fiscal y, por ende, el impuesto de renta a pagar.

Exenciones en el IVA para servicios de exportación en los impuestos en Colombia

Colombia permite a las empresas que prestan servicios de exportación beneficiarse de una exención en el IVA, siempre y cuando estos servicios se presten a clientes fuera del país. Esto incentiva a las empresas a expandir sus servicios a mercados internacionales sin tener que cobrar IVA a sus clientes extranjeros.

• Ejemplo: una empresa de consultoría que brinda servicios a clientes en el exterior no tendrá que cobrar el 19% de IVA, lo cual permite ofrecer precios más competitivos a nivel internacional.

Incentivos para la creación de empresas en regiones afectadas por el conflicto en los impuestos en Colombia

Para fomentar el desarrollo en regiones afectadas por el conflicto armado en Colombia, el gobierno ofrece beneficios fiscales a las empresas que establezcan operaciones en estas zonas. Estos incentivos buscan generar empleo y mejorar la economía local.

• Ejemplo: las empresas que se establecen en estas áreas pueden recibir exenciones parciales o totales en ciertos impuestos, dependiendo de las regulaciones y el tipo de actividad económica.

Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Colombia

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Karla Marquez

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