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Impuestos en Uruguay: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
Una visión general de los impuestos en Uruguay: cómo tributan las personas y las empresas y los beneficios de este sistema tributario.
El sistema de impuestos en Uruguay es popular por su simplicidad, estabilidad y múltiples beneficios fiscales, enfocados en atraer tanto a empresas como a autónomos. Esta estructura es preferida por inversores, innovadores y nómadas digitales que quieren vivir una temporada u operar su emprendimiento en suelo uruguayo.
En Holafly, además de brindarte la mejor conexión ahora con nuestros planes mensuales de internet global, preparamos este blog para presentarte los impuestos en Uruguay vigentes en 2026 y cuáles son esos privilegios tributarios de los que tanto hablan para impulsar tus proyectos a la vez que disfrutas de la calidad de vida de este país sudamericano.
¿Cómo funcionan los impuestos en Uruguay?
El sistema tributario uruguayo se basa en el principio de territorialidad, y grava principalmente las rentas de fuente uruguaya. La Dirección General Impositiva (DGI) es el organismo encargado de la recaudación y administración de los impuestos. En comparación con otros países de la región, como Brasil, donde los trámites fiscales son burocráticos y los impuestos numerosos, Uruguay ofrece un sistema más sencillo y ha avanzado en la digitalización de los procesos fiscales. Esto permite a los contribuyentes realizar la inscripción, declaración, pago y devolución de impuestos de manera electrónica, simplificando el proceso tributario.
Los plazos para declarar y pagar impuestos varían según el tipo de tributo. Por ejemplo, los impuestos directos como el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto al Patrimonio (IP) se liquidan y pagan de forma anual, aunque requieren pagos a cuenta mensuales o trimestrales.
Impuestos en Uruguay para personas físicas o naturales
Ya seas un nómada digital en Uruguay, un profesional independiente, jubilado o emprendedor, las personas físicas están sujetas a diversos impuestos, tanto directos como indirectos. A continuación, se detallan los principales tributos que afectan a estos individuos, incluyendo sus tasas y ejemplos prácticos para una mejor comprensión.
1. Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El IRPF en Uruguay es un impuesto anual, personal y directo sobre las rentas de fuente uruguaya obtenidas por personas físicas residentes. Se considera residente fiscal a quien permanezca más de 183 días en el año civil o tenga en Uruguay el núcleo principal de sus intereses.
A. Rentas del trabajo: salarios, honorarios y otras remuneraciones se gravan de forma progresiva. Para 2026 las franjas del IRPF ajustadas con el nuevo valor de la BPC quedaron así (BPC = $6.864 desde el 1° de enero de 2026):
- Hasta 7 BPC (exento) — hasta $48.048
- Más de 7 a 10 BPC — 10%
- Más de 10 a 15 BPC — 15%
- Más de 15 a 30 BPC — 24%
- Más de 30 a 50 BPC — 25%
- Más de 50 a 75 BPC — 27%
- Más de 75 a 115 BPC — 31%
- Más de 115 BPC — 36%
El valor de la BPC subió un 4,38 % en 2026 respecto a al año anterior, pasando de $6.576 a $6.864.
Por ejemplo, si una persona tiene un ingreso anual de 1.200.000 pesos uruguayos, el cálculo del IRPF se realiza aplicando las tasas progresivas sobre los tramos expresados en BPC.
Para 2026, el valor de la Base de Prestaciones y Contribuciones (BPC) es de 6.864 pesos uruguayos.
Convertimos el ingreso anual a BPC:
1.200.000 ÷ 6.864 = 174,83 BPC
Ahora aplicamos los tramos vigentes del IRPF para 2026:
- Hasta 7 BPC (exento):
7 × 6.864 = 48.048 → 48.048 × 0 % = 0 - De 7 a 10 BPC (10 %):
3 BPC = 3 × 6.864 = 20.592 → 20.592 × 10 % = 2.059,2 - De 10 a 15 BPC (15 %):
5 BPC = 5 × 6.864 = 34.320 → 34.320 × 15 % = 5.148 - De 15 a 30 BPC (24 %):
15 BPC = 15 × 6.864 = 102.960 → 102.960 × 24 % = 24.710,4 - De 30 a 50 BPC (25 %):
20 BPC = 20 × 6.864 = 137.280 → 137.280 × 25 % = 34.320 - De 50 a 75 BPC (27 %):
25 BPC = 25 × 6.864 = 171.600 → 171.600 × 27 % = 46.332 - De 75 a 115 BPC (31 %):
40 BPC = 40 × 6.864 = 274.560 → 274.560 × 31 % = 85.113,6 - De 115 a 174,83 BPC (36 %):
59,83 BPC = 59,83 × 6.864 ≈ 410.674 → 410.674 × 36 % = 147.842,5
Total aproximado de IRPF a pagar en 2026:
0 + 2.059,2 + 5.148 + 24.710,4 + 34.320 + 46.332 + 85.113,6 + 147.842,5 =
345.526 pesos uruguayos anuales
B. Rentas del capital
Las rentas del capital incluyen intereses, dividendos y alquileres. Las tasas vigentes se aplican según el tipo de renta:
- Intereses de depósitos en instituciones financieras: 7 %
- Dividendos y utilidades: 7 %
- Alquileres de inmuebles: 12 %
Por ejemplo, si una persona obtiene ingresos por alquileres de 100.000 pesos uruguayos en un año, el IRPF a pagar sería:
100.000 × 12 % = 12.000 pesos uruguayos
Deducciones y exoneraciones
El IRPF permite aplicar deducciones por conceptos como aportes a la seguridad social, gastos médicos y cargas de familia, entre otros, lo que puede reducir la base imponible y el monto final a pagar.
2. Impuesto al Patrimonio (IP)
El Impuesto al Patrimonio grava el patrimonio neto al 31 de diciembre de cada año, aplicándose sobre el excedente del mínimo no imponible fijado por la Dirección General Impositiva. Para 2025–2026, las tasas progresivas oficiales se mantienen según lo publicado por la DGI:
- Desde 6.653.000 UYU — 0,10%
- Hasta 13.306.000 UYU — 0,10%
- Tramos superiores pueden aplicar tasas mayores para no residentes u otros casos especiales según normativa vigente.
El mínimo no imponible y escalas suelen actualizarse anualmente y se ajustan según la inflación y las disposiciones reglamentarias.
En el caso de que una persona tenga un patrimonio neto de 7.000.000 de pesos uruguayos, el Impuesto al Patrimonio se calcula únicamente sobre el excedente del mínimo no imponible, que para personas físicas residentes en el período 2025–2026 se ubica en torno a 6.653.000 pesos uruguayos.
Cálculo:
- Mínimo no imponible:
6.653.000 pesos → exento - Excedente gravado:
7.000.000 − 6.653.000 = 347.000 pesos - Tasa aplicable:
0,1 % - Impuesto al Patrimonio a pagar:
347.000 × 0,1 % = 347 pesos uruguayos
Total IP a pagar:
347 pesos uruguayos anuales
3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA en Uruguay mantiene una tasa básica de 22 % y una tasa mínima de 10 % para bienes y servicios gravados específicos, como alimentos básicos y algunos servicios esenciales. Además, existen regímenes especiales y beneficios para exportaciones (0 %) y ciertas actividades promocionales.
4. Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS)
El Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) grava ingresos por jubilaciones, pensiones y prestaciones de pasividad. Para 2026, con BPC = $6.864, las franjas y tasas quedan:
- Hasta el mínimo (9 BPC mensuales) — exento
- Más de 9 a 15 BPC — 6%
- Más de 15 a 50 BPC — 24%
- Más de 50 BPC — 30%
El mínimo no imponible del IASS aumentó en 2026.
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Impuestos en Uruguay para personas jurídicas o empresas
Si eres una empresa o estás planificando establecer una en Uruguay, es fundamental garantizar el cumplimiento de tus obligaciones tributarias. En este segmento conocerás a fondo el sistema fiscal para empresas y posibles exoneraciones disponibles, optimizando los costos operativos y maximizando la rentabilidad de tu negocio.
1. Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE)
Están obligadas a pagar el IRAE las personas jurídicas residentes en Uruguay que obtengan rentas de fuente uruguaya derivadas de actividades económicas como:
- Actividades comerciales, industriales y de servicios.
- Actividades agropecuarias.
- Actividades financieras y de seguros.
- Actividades inmobiliarias.
El IRAE se calcula aplicando una tasa del 25% sobre la renta neta obtenida en el ejercicio fiscal. La renta neta se determina restando de los ingresos brutos los costos y gastos necesarios para la obtención de dichos ingresos, incluyendo amortizaciones y provisiones permitidas por la normativa vigente.
Es decir, si una empresa obtiene una renta neta anual de 1.000.000 de pesos uruguayos, el IRAE a pagar sería:
- 1.000.000 pesos x 25% = 250.000 pesos.
Exoneraciones y beneficios:
- Sectores promovidos: empresas que realicen inversiones en sectores promovidos pueden acceder a beneficios fiscales, incluyendo exoneraciones de IRAE.
- Parques industriales: empresas que se instalen en parques industriales pueden beneficiarse de exoneraciones y beneficios fiscales.
- Actividades agropecuarias: las rentas derivadas de la explotación agropecuaria pueden estar exoneradas del IRAE, dependiendo de la actividad y de la normativa vigente.
2. Impuesto al Patrimonio (IP)
Este impuesto impone un cargo sobre el patrimonio neto de las empresas al 31 de diciembre de cada año. La tasa general es del 1,5% sobre el valor del patrimonio neto.
Por ejemplo, si una empresa posee un patrimonio neto de 5.000.000 de pesos uruguayos, el IP a pagar sería:
- 5.000.000 pesos x 1,5% = 75.000 pesos.
3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y la prestación de servicios. Las tasas vigentes son:
- Tasa básica: 22%
- Tasa mínima: 10%, aplica a ciertos bienes y servicios específicos, como alimentos de la canasta básica y servicios turísticos.
- Exenciones: algunos bienes y servicios están exentos de IVA, como exportaciones y actividades relacionadas con educación o salud.
4. Impuesto de Control de las Sociedades Anónimas (ICOSA)
Este impuesto anual aplica a las sociedades anónimas y a las sociedades en comandita por acciones. Se trata de un tributo de monto fijo, cuyo valor se actualiza periódicamente por la administración tributaria. Por este concepto, las sociedades alcanzadas deben abonar un importe anual determinado por la normativa vigente al momento del pago.
5. Aportes Patronales a la Seguridad Social
Las empresas en Uruguay deben contribuir al Banco de Previsión Social (BPS) por cada empleado que contratan. Este aporte equivale al 7,5% del salario nominal del trabajador, aunque la tasa puede cambiar según el tipo de actividad de la empresa o condiciones específicas. Es una obligación que ayuda a financiar la seguridad social del país. Si una empresa paga salarios por un total de 500.000 pesos uruguayos en un mes, los aportes patronales serían:
- 500.000 pesos x 7,5% = 37.500 pesos.
En resumidas cuentas…
| Impuesto | ¿Qué tributan? | Tasa |
| Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) | Las rentas netas de fuente uruguaya derivadas de actividades económicas de cualquier naturaleza. | 25%. |
| Impuesto al Valor Agregado (IVA) | La circulación interna de bienes y la prestación de servicios dentro del territorio uruguayo, así como las importaciones de bienes. | – Tasa básica: 22%. – Tasa mínima: 10% (aplicable a ciertos productos y servicios). – Exportaciones: tasa 0% (con devolución de crédito fiscal). |
| Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) | Las rentas obtenidas por personas físicas residentes en Uruguay, distinguiendo entre rentas de capital y rentas del trabajo. | – Rentas de capital: 7% – 12%. – Rentas del trabajo: tasas progresivas hasta 36%. |
| Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR) | Las rentas de fuente uruguaya obtenidas por personas físicas y jurídicas no residentes. | – General: 7% – 12% (según tipo de renta). – Países de baja o nula tributación: 25%. – Dividendos: 7%. |
| Impuesto al Patrimonio (IP) | Los activos en el país, valuados según normas fiscales, al cierre del ejercicio económico anual. | – Personas jurídicas: 1,5%. – Entidades financieras: 2,8%. – Personas físicas residentes: tasas progresivas entre 0,6% y 0,9%. – Personas físicas no residentes: tasas progresivas entre 0,7% y 1,5%. – Mínimo no imponible: aproximadamente 130.000 dólares (se duplica para núcleos familiares). |
| Impuesto Específico Interno (IMESI) | La primera enajenación realizada por productores e importadores de ciertos productos, como cigarrillos, bebidas alcohólicas, refrescos, cosméticos, entre otros. | Tasas variables según el producto, fijadas por el Poder Ejecutivo dentro de parámetros establecidos por la ley. |
| Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales (ITP) | La transmisión de bienes inmuebles y algunos derechos específicos en el país, aplicable en casos de compraventa, permuta, donación, herencia, entre otros. | – Enajenante: 2%. – Adquirente: 2%. – Herederos y legatarios: 3%. |
Beneficios de pagar impuestos en Uruguay
Uruguay tiene regímenes tributarios favorables, incentivos a la inversión y zonas francas con el objetivo de incentivar la creación de nuevos negocios, promover la innovación, facilitar la migración y atraer talento internacional que desea expandir sus horizontes en América del Sur. Veamos algunos de los beneficios tributarios vigentes:
| Beneficio tributario | Descripción |
| Régimen de promoción de inversiones | Exoneraciones fiscales para empresas que realicen nuevas inversiones productivas, con exenciones de impuestos como el IRE y el Impuesto al Patrimonio por 5 a 10 años. |
| Zonas francas | Beneficios fiscales como la exoneración del IVA, Impuesto a la Renta e Impuesto al Patrimonio, especialmente para empresas en exportación, logística y tecnología. |
| Régimen de Residencia Fiscal | Exoneración de impuestos sobre los ingresos obtenidos fuera de Uruguay durante 5 años para extranjeros. |
| Régimen de inversión en startups | Exoneraciones fiscales para startups tecnológicas emergentes, fomentando la reinversión y crecimiento. |
| Exoneración de impuestos sobre la propiedad | Exoneración de ciertos impuestos sobre propiedades fuera de Uruguay para nuevos residentes y beneficios fiscales para inversores en bienes inmuebles en el país. |
| Régimen de renta exonerada para inmigrantes | Incentivos fiscales para inmigrantes empresarios, con un régimen tributario favorable sobre las ganancias obtenidas fuera del país. |
| Régimen de residencia no habitual | Permite que los ingresos provenientes del extranjero no sean gravados durante un período de 5 años. Este incentivo es atractivo para aquellos que deseen mudarse al país y conservar sus ingresos fuera de Uruguay. |
| Créditos fiscales para I+D | Las empresas que invierten en actividades de investigación y desarrollo (I+D) pueden acceder a créditos fiscales para reducir su carga tributaria. |
Preguntas Frecuentes sobre los Impuestos en Uruguay
Las empresas deben pagar el Impuesto a la Renta de las Empresas (IRE), IVA en las ventas y el Impuesto al Patrimonio. Además, dependiendo de la actividad, pueden estar sujetos a otros tributos.
El IVA está exento en las exportaciones de bienes y servicios, lo que permite a las empresas ser más competitivas y recuperar el IVA pagado en compras locales para la producción de exportaciones.
Los extranjeros pueden beneficiarse de la residencia fiscal no habitual, que exime de IRPF sobre ingresos extranjeros durante los primeros 5 años, y también tienen incentivos para crear empresas.
Las empresas pueden gozar de exoneración del IRE por hasta 10 años, dependiendo de la inversión y el empleo generado en nuevos proyectos productivos.
El Impuesto al Patrimonio grava los activos de empresas y personas físicas residentes, con exenciones para aquellos cuyo patrimonio esté por debajo de un umbral establecido.
Las empresas que invierten en investigación y desarrollo (I+D) pueden acceder a créditos fiscales que reducen su carga tributaria, fomentando la innovación.
Los residentes fiscales en Uruguay deben pagar impuestos sobre sus ingresos globales, pero los ingresos obtenidos fuera del país pueden estar exentos durante los primeros 5 años bajo el régimen de residencia fiscal no habitual.
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