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Impuestos en Puerto Rico: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
¿Quieres mudarte a esta Isla tropical para residir y trabajar? Te contamos los impuestos en Puerto Rico imprescindibles que debes tributar.
Seguro que conoces esta pequeña isla del Caribe por sus playas tropicales y sus característicos edificios coloridos de estilo colonial, pero ¿alguna vez has pensado cuáles son los impuestos en Puerto Rico? Al ser un territorio no incorporado de los Estados Unidos, este país tiene su propio sistema fiscal que difiere bastante del sistema estadounidense con sus propias tasas locales y también federales. Puede resultar complejo de entender para una persona extranjera que desea residir y trabajar en esta isla, invertir en vivienda, estudiar, trasladar su negocio, etc.
Es importante saber cuáles son tus obligaciones fiscales como persona física y empresa, por eso, desde Holafly, hemos investigado en los tributos más relevantes de este país para poder explicártelos a lo largo de este artículo. Veremos las tasas actualizadas para el 2025 con ejemplos prácticos y, además, conoceremos los beneficios fiscales que puedes solicitar según tu perfil personal o comercial. ¡Empezamos!
Impuestos para personas físicas o naturales en Puerto Rico
Los impuestos en Puerto Rico para las personas físicas que residan en el país, como trabajadores por cuenta ajena, freelances, nómadas digitales, estudiantes o jubilados, se basan sobre la renta, ventas y uso, propiedades, seguridad social y los vehículos de motor. Estar al día de estas cargas te garantiza una tranquilidad fiscal y el acceso a los servicios que el gobierno ofrece a sus residentes.
1. Impuesto sobre la renta individual
Este impuesto sobre la renta se aplica a las personas físicas o naturales residentes en Puerto Rico que generan ingresos de fuentes locales o internacionales, en algunos casos. Tiene una tasa progresiva que varía entre el 0% y el 33% en función al nivel de ganancias.
Además, los primeros 9.000 dólares de ingresos están exentos, mientras que los ingresos superiores a 61.500 dólares están sujetos a la tasa máxima. Por ejemplo, un residente con ingresos de 50.000 dólares pagará el impuesto sobre la renta de la siguiente forma:
- Tasa del 0%: sobre los primeros 9.000 dólares = 0 dólares.
- Tasa del 7%: sobre los siguientes 17.000 dólares = 1.190 dólares.
- Tasa del 14%: sobre los últimos 24.000 dólares = 3.360 dólares.
- Total: 4.550 dólares de impuesto sobre la renta.
2. Impuesto sobre ventas y uso (IVU)
Otro tipo de impuestos en Puerto Rico es el que se aplica a las ventas y uso (IVU) y equivale al IVA en otros países. Es un tributo que se genera sobre la mayoría de bienes y servicios que adquieren los residentes, los cuales pagan un porcentaje extra que se añade sobre el precio del producto. Las tarifas son las siguientes:
- Tasa estándar: 11,5%, dividida en un 10,5% para el gobierno central y un 1% para los municipios.
- Exenciones: para los alimentos no procesados.
- Ejemplo: si realizas una compra de 100 dólares en un restaurante, habría que añadir el IVU de 11,5% = 11,50 dólares, con un precio final de 111,50 dólares.
3. Impuesto sobre la propiedad
Las personas físicas que adquieren una propiedad en el país, como viviendas, garajes, locales o terrenos, están obligadas a declarar el impuesto sobre la propiedad. La base imponible se calcula en función del valor catastral del inmueble, que suele ser inferior al valor de mercado. Las tasas aplicadas quedarían de la siguiente forma:
- Tasas entre 6% y 10%: dependiendo de la jurisdicción municipal y el tipo de propiedad.
- Ejemplo: Una vivienda con un valor catastral de 150.000 dólares y una tasa del 7%, pagará un impuesto anual sobre la propiedad de 10.500 dólares.
4. Contribuciones al seguro social y Medicare
Los impuestos en Puerto Rico para los trabajadores incluyen unas contribuciones que los empleados deben realizar a la seguridad social y a Medicare. Este es un programa especializado en personas mayores de 65 años para garantizarles la cobertura de un seguro médico. Las aportaciones se realizan el en resumen de su nómina y serían las siguientes:
- Tasa del 6,2%: para el pago a la seguridad social.
- Tasa del 1,45%: destinado para cubrir el programa Medicare.
- Ejemplo: un empleado con un salario de 30.000 dólares anuales pagará el 6,2% al seguro social (1.860 dólares), un 1,45% a Medicare (435 dólares), con un total de 2.295 dólares.
5. Impuesto sobre el uso de vehículos de motor, marbete
En esta isla también se generan impuestos para los vehículos motorizados registrados en Puerto Rico. A este tributo se le conoce como marbete y su coste depende del tipo de vehículo, su peso y su antigüedad, con tasas que oscilan entre 35 y 300 dólares. Por ejemplo, un automóvil estándar de cinco años de antigüedad puede pagar un marbete de 150 dólares al año.
Impuestos para personas jurídicas o empresas en Puerto Rico
¿Estás pensando en llevar tu negocio a este país? Primero, es conveniente que conozcas los impuestos en Puerto Rico diseñados para personas jurídicas o empresas y decidas si su sistema fiscal resulta beneficioso para ti.
Muchos empresarios estadounidenses o de otro país latinoamericano viajan frecuentemente a la isla para controlar allí sus negocios. Si es este tu caso, te recomendamos los nuevos planes de suscripción de Holafly que puedes contratar desde 10GB, 25GB o con datos ilimitados. De esta forma, tendrás a tu disposición una eSIM global desde 41,50 dólares, que puedes utilizar en cualquier país sin necesidad de cambiar constantemente de tarjeta.
Ahora es el momento de explicarte cuáles son los impuestos en esta isla tropical. Aunque el gobierno ofrece unas tasas competitivas comparado con el resto de países, al combinar elementos locales y algunos aspectos del marco federal estadounidense, hace que tenga un diseño complejo, pero vamos a tratar de simplificarlos a continuación.
1. Impuesto sobre la renta corporativa
Los impuestos en Puerto rico sobre la renta corporativa tienen una tasa fija y otra progresiva cuyo porcentaje varía dependiendo de las ganancias que la empresa realice al año dentro del país. Las pequeñas empresas con ingresos inferiores a 500.000 dólares pueden beneficiarse de tasas más bajas. Comprueba qué tarifa tendrías que declarar:
- Tarifa base: un 18,5% sobre el ingreso neto de las empresas.
- Tarifa progresiva: puede llegar hasta el 37,5% dependiendo de los ingresos totales.
- Ejemplo: una empresa con un ingreso neto de 1.000.000 de dólares pagará un 18,5% sobre los primeros 500.000 dólares = 92.500 dólares, luego un 37,5% sobre los siguientes 500.000 dólares = 187.500 dólares, con un total de 280.000 dólares del impuesto sobre la renta corporativa.
2. Contribución municipal sobre ingresos brutos (patente municipal)
Cualquier empresa con ubicación en Puerto Rico, tiene que contribuir a su municipio con un porcentaje sobre sus ingresos brutos anuales y abonar lo que se conoce como patente municipal. Es de carácter obligatorio, pero algunas pequeñas empresas o que realicen ciertas actividades específicas pueden estar exentas. Te explicamos con más detalle como funciona:
- Tasas: varían entre 0,2% y 0,5%, dependiendo del municipio y la actividad económica de la empresa.
- Ejemplo: una empresa ubicada en San Juan con ingresos brutos de 1.000.000 de dólares y una tasa del 0,5% pagará de patente municipal 5.000 dólares al año.
3. Impuesto sobre la propiedad comercial
Las propiedades adquiridas por las personas jurídicas o empresas para realizar cualquier actividad comercial como oficinas, locales, naves o terrenos, también tienen unos impuestos en Puerto Rico a los que atenerse. El porcentaje de la tasa se calcula según el valor catastral de la propiedad, su ubicación y el uso del inmueble:
- Tasas: entre el 6% y 10%.
- Ejemplo: un edificio comercial con un valor catastral de 300.000 dólares y una tasa media del 8%, pagará 24.000 dólares al año del impuesto sobre la propiedad.
4. Impuesto sobre el consumo y el uso (IVU)
En el apartado de personas físicas hemos visto como funciona este tributo que se aplica al consumidor final. En este caso, las empresas actúan como agentes recaudadores de este impuesto y deben reportarlo mensualmente al departamento de Hacienda de Puerto Rico.
Te recordamos que la tasa estándar es del 11,5% y este porcentaje se añade al precio del producto o servicio en las factutas emitidas. Por ejemplo, si una empresa vende productos por 10.000 dólares en un mes, deberá reportar 1.150 dólares de IVU al sistema fiscal.
Beneficios tributarios en Puerto Rico
A pesar de la complejidad de los impuestos en Puerto Rico, el gobierno defiende unas tasas accesibles para su población. Además, como método para atraer inversión extranjera, fomentar la creación de empleo y posicionar a la isla como un centro de negocios global, ha implantado varios beneficios tributarios como la famosa Ley 60 de Incentivos.
Son muchas empresas de origen estadounidense que deciden abrir en esta isla su negocio por la cercanía física y por reducir su carga fiscal sin salir del sistema financiero de Estados Unidos. Aunque también se ha generado un debate sobre su impacto en la economía local y su papel en las desigualdades socioeconómicas. Te dejamos un resumen de las principales ventajas fiscales:
| Beneficios tributarios (Ley 60) | Detalles |
|---|---|
| Incentivos para la exportación de servicios | Las empresas exportadoras de servicios pueden pagar una tasa reducida del 4% sobre la renta neta. |
| Exenciones en bienes inmuebles | Exoneración parcial del impuesto sobre propiedades durante los primeros cinco años de operación de las empresas. |
| Exoneración de impuestos sobre dividendos | Para individuos que se conviertan en residentes bona fide, los ingresos por dividendos pueden estar completamente exentos. |
| Zonas de desarrollo económico | Las empresas que operan en áreas como Vieques, Culebra o Ponce, pueden recibir créditos fiscales adicionales y reducciones en sus tasas de impuestos. |
| Incentivos para industrias creativas, manufactura y tecnología | Obtención de créditos fiscales por la creación de empleo, inversión en infraestructura o investigación y desarrollo. Además de una tasa fija del 4% de la renta corporativa. |
| Incentivos para energía renovable | Exenciones y créditos fiscales para proyectos relacionados con la producción de energía limpia. |
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Puerto Rico
Las personas físicas residentes en Puerto Rico están sujetas al impuesto sobre la renta, con una tasa progresiva de hasta el 33%, el impuesto sobre el consumo y el uso (IVU), con una tasa fija del 11,5% en compras de bienes y servicios y al impuesto sobre la propiedad.
Las empresas en este país pagan el impuesto sobre la renta corporativa, con una tasa base del 18,5% más un recargo progresivo que puede llegar al 37,5%, el impuesto sobre ingresos brutos o patente municipal (0,2%-0,5% ) y el impuesto sobre la propiedad comercial (6%-10%). También están obligados a cobrar el IVU en ventas de bienes y servicios.
La Ley 60 de este país permite a las empresas que exportan sus servicios pagar una tasa fija del 4% sobre los ingresos netos. También exime del 100% de impuestos sobre dividendos a los accionistas residentes en la isla. Además, ofrece incentivos fiscales para empresas en sectores estratégicos como tecnología, fabricación y energía renovable.
Los residentes no pagan impuestos federales sobre los ingresos que generen en la isla, salvo si trabajan para el gobierno federal o tienen otras fuentes de ingreso en EE.UU. Sin embargo, sí que están obligados a pagar impuestos locales en Puerto Rico.
Los sectores de exportación de servicios, tecnología, manufactura avanzada, biotecnología y producción de energía renovable, tienen diversos incentivos significativos, incluidos los créditos fiscales y la aplicación de tasas reducidas de impuestos corporativos bajo la Ley 60.
Ser residente bona fide en Puerto Rico significa que cumples con ciertos criterios legales como estar al menos durante 183 días al año en la isla, demostrar una conexión real con el país, tener una propiedad como vivienda y un trabajo, entre otros. De esta forma, se demuestra que Puerto Rico es el lugar donde pasas la mayor parte del tiempo y puedes acogerte a beneficios fiscales.
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Soy Graduada en Lengua y Literatura Española y certificada en Copywriting. Apasionada por los viajes, he recorrido gran parte de Europa en los últimos años con mi ordenador a cuestas, teletrabajando y como nómada digital. Ahora, establecida en España, me gustaría compartir mi experiencia y opiniones para poder orientar a otros profesionales que lo necesiten. ¿Me acompañas?
