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Impuestos en Malta: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
Aquí tienes los principales impuestos en Malta para personas físicas y empresas. ¡Reside en el país cumpliendo con tus obligaciones fiscales!
Malta es un pequeño archipiélago situado en el centro del Mediterráneo, que por su ubicación es un destino muy popular entre turistas, estudiantes, trabajadores y personas que desean residir en este país por una temporada. Se caracteriza por un clima cálido, playas populares, monumentos históricos, fortalezas y un coste de vida accesible, comparado con otros países europeos. Por este motivo, es un lugar recomendable para comenzar un nuevo proyecto de vida, pero ¿conoces los impuestos en Malta?
Este país tiene un sistema fiscal que ofrece atractivos beneficios para residentes y empresas, así como unas obligaciones tributarias que es imprescindible conocer. Desde Holafly, te traemos un artículo sobre los principales impuestos en Malta con ejemplos prácticos y las tarifas actualizadas para el 2025. De esta forma, podrás tener claro cuánto deberás pagar según tu situación personal. ¡Vamos a adentrarnos en el mundo de los impuestos!
Impuestos para personas físicas o naturales en Malta
¿Qué es una persona física o natural? Este concepto jurídico se utiliza para definir a todo ser humano único e independiente que tiene unos derechos y obligaciones en el marco de la Ley. Una persona física podría ser un estudiante, trabajador por cuenta ajena, un autónomo, un nómada digital o un jubilado, por ejemplo. Por lo tanto, este grupo tiene unas obligaciones fiscales, así como también unos beneficios dependiendo de su situación personal. Los impuestos en Malta para estas personas físicas abarcan tanto los directos como los indirectos. Aquí te explicamos los principales:
1. Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta grava los ingresos anuales de las personas que residen en Malta: salarios, ingresos por alquiler, beneficios de inversiones y cualquier otra fuente de ingresos. Este país aplica un sistema de tramos progresivos según el nivel de ingresos y el estado civil del contribuyente:
| Solteros | Tarifa | Casados | Tarifa |
|---|---|---|---|
| Hasta 9.100 euros (9.475 dólares) | 0% | Hasta 12.700 euros (hasta 13.200 dólares) | 0% |
| De 9.101 a 14.500 euros (hasta 15.100 dólares) | 15% | De 12.701 a 21.200 euros (hasta 22.075 dólares) | 15% |
| De 14.501 a 60.000 euros (hasta 62.400 dólares) | 25% | De 21.201 a 60.000 euros (hasta 62.400 dólares) | 25% |
| Más de 60.000 euros (más de 62.400 dólares) | 35% | Más de 60.000 euros (más de 62.400 dólares) | 35% |
Por ejemplo, para una persona soltera con unos ingresos de 25.000 euros anuales (26.030 dólares), por los primeros 9.100 euros no pagaría nada, de 9.101 a 14.500 euros un 15 % = 810 euros (843 dólares) y de 14.501 a 25.000 euros un 25 % = 2.625 euros (2.733 dólares). Total: 3.435 euros en impuestos (3.575 dólares).
2. Contribuciones a la seguridad social
Otro de los impuestos en Malta son las contribuciones a la seguridad social que todos los empleados están obligados a realizar. Es una manera de que el gobierno pueda financiar servicios a sus ciudadanos como asistencia médica o las pensiones. Así serían sus tarifas, diferenciando entre trabajadores por cuenta ajena de autónomos:
- Empleados: 0 % del salario mensual, máximo de 50,93 euros semanales (53,03 dólares), en 2025.
- Autónomos: entre el 15 % y el 23 % del ingreso anual neto, dependiendo de los beneficios declarados.
- Ejemplo práctico: un empleado con un salario mensual de 2.000 euros (2.082 dólares), aportaría 200 euros mensuales (208 dólares) a la seguridad social.
3. Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
El IVA es uno de los impuestos en Malta de tipo indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Cada persona, cuando compra un producto o contrata un servicio profesional, debe pagar el precio de este bien, más un porcentaje añadido. Es una forma de recaudar dinero a través de las acciones de consumo de los ciudadanos. Comparado con otros países, la tarifa general de este impuesto en Malta es más reducida. Veamos los tipos de tarifa existentes:
- Tarifa general: 18% (ropa, electrodomésticos, muebles, etc).
- Tarifa reducida: 7% (alojamiento turístico).
- Tarifa superreducida: 5 % (productos farmacéuticos y libros)..
- Exenciones: servicios médicos y financieros.
- Ejemplo práctico: al comprar un artículo, como un abrigo, por 100 euros (104 dólares), el precio final será de 118 euros (123 dólares), con 18 euros (18,75 dólares) destinados al IVA.
4. Impuesto sobre las ganancias de capital
Los impuestos en Malta también se aplican sobre las ganancias de capital de las personas físicas. Si has vendido una propiedad o activos en el país y has generado unos ingresos por esta acción, tendrás que declararlo al sistema tributario maltés. Los principales porcentajes son los siguientes:
- Tarifas: para la venta de inmuebles se aplica entre el 8 % y el 12 % del valor de venta.
- Otros activos: 15 %, como las acciones.
- Ejemplo práctico: si vendes una casa por 200.000 euros (208.242 dólares) con una tarifa del 8 %, deberás pagar 16.000 euros (16.660 dólares) de este impuesto.
5. Impuesto de timbre
Este tipo de impuesto se aplica para las personas físicas que realizan alguna acción de transferencia de bienes inmuebles y de valores negociables. Aunque existen algunas variantes, como en la ciudad de Gozo, donde la tarifa general es más baja a un 2%, en general, los tributos que se aplican en todo el país son los siguientes:
- Tarifa general: 5% sobre el precio de compra de una propiedad.
- Tarifa reducida: para primeras viviendas y propiedades de bajo valor.
- Ejemplo práctico: al adquirir una vivienda por 150.000 euros (156.180 dólares), el impuesto de timbre será de 7.500 euros (7.800 dólares).
Impuestos para personas jurídicas o empresas en Malta
Además de los impuestos en Malta para personas físicas, también existen otras obligaciones tributarias para las personas jurídicas o empresas. Aun así, estos impuestos son muy competitivos respecto a otros países europeos, ya que el gobierno fomenta la llegada de talento internacional a través del desarrollo empresarial. Te detallamos cuáles son estos impuestos para empresas:
1. Impuesto sobre la renta corporativa
Todas las empresas registradas en Malta deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa, que es solo aplicable a sus ingresos globales si están domiciliadas en el país. En cambio, las empresas extranjeras tributan solo por sus ingresos generados en Malta.
- Tarifa: la tasa general del impuesto corporativo es del 35 % sobre los beneficios de la empresa. Sin embargo, existe un sistema de reembolsos fiscales para accionistas que puede reducir significativamente esta carga tributaria.
- Ejemplo: una empresa que tenga un beneficio anual de 100.000 euros (104.100 dólares), pagaría 35.000 euros de impuesto (36.440 dólares), pero podría recibir un reembolso de hasta un 30 %, dejando una carga efectiva de solo 5.000 euros (5.200 dólares).
2. IVA (Impuesto al Valor Añadido)
Para las empresas con sede en Malta y que realicen actividades comerciales en el país, están obligadas a registrar el IVA si tienen unas ganancias anuales de más de 30.000 euros (31.235 dólares). También, si importan bienes o servicios que estén sujetos a este impuesto. Así quedarían los tipos de tarifas:
- Tasa estándar: 18% para la mayoría de los bienes y servicios.
- Tasa reducida: 7% para servicios turísticos, hoteles y alojamiento.
- Exenciones: bienes esenciales, exportaciones y ciertos medicamentos.
- Ejemplo: si una empresa vende productos por un total de 50.000 euros (52.000 dólares) en un año, deberá pagar 9.000 euros (9.370 dólares) de IVA al gobierno (18%).
3. Impuestos sobre la nómina y contribuciones a la seguridad social
Los impuestos en Malta para las empresas también se aplican a las nóminas que deben realizar a los empleados, deduciendo impuestos y realizando aportaciones a la seguridad social. De esta forma, se garantiza el servicio al trabajador de la seguridad social y sistema de pensiones, entre otros. Te lo explicamos a continuación:
- Tarifa del 10 % a 25 %: impuesto sobre los ingresos de los empleados, dependiendo de los niveles salariales.
- Tarifa del 10 % del salario bruto: contribución a la seguridad social, compartida en partes iguales entre empleadores y empleado.
- Ejemplo: para un empleado con un salario mensual de 2.000 euros (2.082 dólares), la empresa pagaría 100 euros (104 dólares) a la seguridad social y deduciría entre 200 y 500 euros (208 y 520 dólares) en concepto de impuestos.
4. Impuesto sobre transferencias y ganancias de capital
Al igual que las personas físicas, las empresas que vendan propiedades, acciones o activos, deben presentar en su declaración anual las ganancias que hayan obtenido y pagar el correspondiente impuesto. Esta tarifa dependerá del tipo de bien y de dónde esté ubicado:
- Tarifa: entre 5% y 12%, dependiendo del tipo de activo y su ubicación.
- Ejemplo: una empresa que vende una propiedad valorada en 500.000 euros (520.605 euros) deberá pagar hasta 60.000 euros (62.470 dólares) en impuestos.
Beneficios tributarios en Malta
Aunque los impuestos en Malta no son demasiado altos, con tarifas reducidas en comparación con otros países vecinos, el gobierno ha implantado unas medidas para rebajar la carga fiscal tanto para personas físicas como para empresas. De esta forma, motiva la inversión extranjera en el país, lo cual favorece la creación de puestos de trabajo. Además, con estas ventajas fiscales, siguen recaudando dinero para el estado de una forma justa y equitativa. ¿Quieres conocer cuáles son estos beneficios?
| Beneficio | Descripción | Tarifa |
|---|---|---|
| Reembolso fiscal para accionistas | Los accionistas de empresas en Malta pueden solicitar un reembolso del impuesto corporativo pagado por la empresa. | Hasta un 5% |
| Programas de residencia fiscal | El Programa de Residencia Global o el Malta Permanent Residence Program (MPRP), ofrecen tasas reducidas a los extranjeros para sus ingresos generados fuera del país. | 15 % sobre ingresos remitidos a Malta. |
| Incentivos para la inversión en I+D | Malta fomenta la innovación y la investigación mediante créditos fiscales. Las empresas que desarrollen proyectos en estas áreas recibirán ciertas subvenciones. | Hasta un 25 % de deducción adicional. |
| Exenciones fiscales para startups | Durante los tres primeros años de actividad, las nuevas empresas tecnológicas y creativas pueden beneficiarse de exenciones fiscales parciales. | Hasta un 50 % de la carga fiscal para unas ganancias de menos de 100.000 euros anuales (104.120 dólares). |
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Malta
Depende del nivel de ingresos de cada persona la renta se sitúa en un porcentaje de entre el 0% y 35%. Por ejemplo, si tienes unas ganancias inferiores a 9.100 euros (9.475 dólares), estarás exento en el pago de este impuesto. Sin embargo, para unos ingresos superiores a 60.000 euros (62.472 dólares), la tarifa que se aplicará será la máxima del 35%.
Todas las empresas están obligadas a pagar un impuesto corporativo del 35% sobre sus beneficios. Sin embargo, existen diversos beneficios tributarios que pueden reducir esta carga hasta el 5% si se cumple con las condiciones.
Sí, Malta cuenta con programas específicos para personas extranjeras como el Programa
de Residencia Global y el Malta Permanent Residence Program (MPRP), que permiten a los extranjeros tributar al 15 % por sus ingresos remitidos al país, siempre que cumplan con los requisitos.
Sí, el gobierno maltés ayuda a las startups dirigidas a la investigación y tecnología durante sus primeros tres años de actividad. Esta ventaja fiscal supone una reducción de hasta el 50%, lo que significa un gran alivio si piensas poner en marcha una empresa enfocada en este área.
Si compras una vivienda en Malta tendrás que pagar un impuesto de transferencia del 5% respecto al valor de la propiedad, pero puedes beneficiarte de reducciones si adquieres tu primera vivienda.
Malta equilibra tasas competitivas con muchos beneficios tributarios. Por ejemplo, la tarifa general del IVA del 18% corresponde a la media europea, por debajo de países como Suecia (25%) y por encima de otros como Luxemburgo (17%).
