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Impuestos en Malta: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
Aquí tienes los principales impuestos en Malta para personas físicas y empresas. ¡Reside en el país cumpliendo con tus obligaciones fiscales!
Malta es un pequeño archipiélago situado en el centro del Mediterráneo, que por su ubicación es un destino muy popular entre turistas, estudiantes, trabajadores y personas que desean residir en este país por una temporada. Se caracteriza por un clima cálido, playas populares, monumentos históricos, fortalezas y un coste de vida accesible, comparado con otros países europeos. Por este motivo, es un lugar recomendable para comenzar un nuevo proyecto de vida, pero ¿conoces los impuestos en Malta?
Este país tiene un sistema fiscal que ofrece atractivos beneficios para residentes y empresas, así como unas obligaciones tributarias que es imprescindible conocer. Desde Holafly, te traemos un artículo sobre los principales impuestos en Malta con ejemplos prácticos y las tarifas actualizadas para el 2026. De esta forma, podrás tener claro cuánto deberás pagar según tu situación personal. ¡Vamos a adentrarnos en el mundo de los impuestos!
Impuestos para personas físicas o naturales en Malta
¿Qué es una persona física o natural? Este concepto jurídico se utiliza para definir a todo ser humano único e independiente que tiene unos derechos y obligaciones en el marco de la Ley. Una persona física podría ser un estudiante, trabajador por cuenta ajena, un autónomo, un nómada digital o un jubilado, por ejemplo. Por lo tanto, este grupo tiene unas obligaciones fiscales, así como también unos beneficios dependiendo de su situación personal. Los impuestos en Malta para estas personas físicas abarcan tanto los directos como los indirectos. Aquí te explicamos los principales:
1. Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta grava los ingresos anuales de las personas que residen en Malta: salarios, ingresos por alquiler, beneficios de inversiones y cualquier otra fuente de ingresos. Este país aplica un sistema de tramos progresivos según el nivel de ingresos y el estado civil del contribuyente:
| Solteros | Tarifa | Casados | Tarifa |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.000 euros (12.960 dólares) | 0% | Hasta 15.000 euros (16.200 dólares) | 0% |
| De 12.001 a 16.000 euros (hasta 17.280 dólares) | 15% | De 15.001 a 23.000 euros (hasta 24.840 dólares) | 15% |
| De 16.001 a 60.000 euros (hasta 64.800 dólares) | 25% | De 23.001 a 60.000 euros (hasta 64.800 dólares) | 25% |
| Más de 60.000 euros (más de 64.800 dólares) | 35% | Más de 60.000 euros (más de 64.800 dólares) | 35% |
Por ejemplo, para una persona soltera con unos ingresos de 25.000 euros anuales (27.000 dólares), por los primeros 12.000 euros no pagaría nada, de 12.001 a 16.000 euros, un 15 % = 600 euros (648 dólares) y de 16.001 a 25.000 euros, un 25 % = 2.250 euros (2.430 dólares).
Total: 2.850 euros en impuestos (3.078 dólares).
2. Contribuciones a la seguridad social
Otro de los impuestos en Malta son las contribuciones a la seguridad social que todos los empleados están obligados a realizar. Es una manera de que el gobierno pueda financiar servicios a sus ciudadanos como asistencia médica o las pensiones. Así serían sus tarifas, diferenciando entre trabajadores por cuenta ajena de autónomos:
- Empleados por cuenta ajena: contribuyen con el 10 % del salario bruto, sujeto a un límite máximo semanal establecido por ley (aproximadamente entre 54 y 55 euros semanales, según el año fiscal). El empleador aporta un porcentaje equivalente adicional.
- Autónomos: la contribución ronda el 15 % del ingreso anual neto, también con topes mínimos y máximos anuales definidos por la Autoridad Tributaria de Malta.
- Ejemplo práctico: un empleado con un salario mensual de 2.000 euros (2.160 dólares) alcanzará el tope máximo de contribución semanal, por lo que su aportación mensual a la seguridad social será de alrededor de 215–220 euros (232–238 dólares), dependiendo del límite vigente ese año.
3. Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
El IVA es uno de los impuestos en Malta de tipo indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Cada persona, cuando compra un producto o contrata un servicio profesional, debe pagar el precio de este bien, más un porcentaje añadido. Es una forma de recaudar dinero a través de las acciones de consumo de los ciudadanos. Comparado con otros países, la tarifa general de este impuesto en Malta es más reducida. Veamos los tipos de tarifa existentes:
- Tarifa general: 18% (ropa, electrodomésticos, muebles, servicios profesionales, entre otros).
- Tarifa reducida: 12% (aplicable a determinados servicios y actividades específicas reguladas por ley).
- Tarifa reducida: 7% (alojamiento turístico y otros servicios relacionados con el sector turístico).
- Tarifa superreducida: 5% (productos farmacéuticos, libros y otros bienes esenciales).
- Exenciones o tipo 0%: servicios médicos, financieros y determinadas operaciones específicas.
- Ejemplo práctico: al comprar un artículo, como un abrigo, por 100 euros (108 dólares), el precio final será de 118 euros (127 dólares), de los cuales 18 euros (19,44 dólares) corresponden al IVA aplicado con la tarifa general del 18%.
4. Impuesto sobre las ganancias de capital
Los impuestos en Malta también se aplican sobre las ganancias de capital de las personas físicas. Si has vendido una propiedad o activos en el país y has generado unos ingresos por esta acción, tendrás que declararlo al sistema tributario maltés. Los principales porcentajes son los siguientes:
- Tarifa general: 8 % sobre el valor de venta del inmueble.
- Tarifas reducidas: pueden aplicarse tipos más bajos en situaciones específicas, como la venta de vivienda habitual o propiedades adquiridas antes de determinadas fechas, siempre que se cumplan los requisitos legales.
- Para otros activos, como acciones u otros valores, las ganancias de capital se integran en la base imponible del impuesto sobre la renta y se gravan según los tramos progresivos aplicables, no con un tipo fijo del 15 %.
- Ejemplo práctico: si vendes una vivienda por 200.000 euros (216.000 dólares) y se aplica la tarifa general del 8 %, el impuesto a pagar será de 16.000 euros (17.280 dólares).
5. Impuesto de timbre
El impuesto de timbre en Malta se aplica a determinadas transferencias de bienes inmuebles y valores, aunque su aplicación no es generalizada para todas las compraventas, ya que existen exenciones y reducciones importantes según el tipo de operación y el perfil de la persona compradora.
En la actualidad, muchas compraventas de vivienda están exentas del impuesto de timbre hasta un determinado umbral, especialmente en el caso de primeras viviendas, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la normativa vigente.
Cuando el impuesto se aplica, la tarifa estándar puede alcanzar hasta el 5 %, aunque en regiones como Gozo o en operaciones específicas pueden aplicarse tipos reducidos, como el 2 %.
Ejemplo práctico: si una compraventa de vivienda por 150.000 euros (162.000 dólares) no cumple los requisitos de exención y se aplica una tarifa del 5 %, el impuesto de timbre a pagar será de 7.500 euros (8.100 dólares).
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Impuestos para personas jurídicas o empresas en Malta
Además de los impuestos en Malta para personas físicas, también existen otras obligaciones tributarias para las personas jurídicas o empresas. Aun así, estos impuestos son muy competitivos respecto a otros países europeos, ya que el gobierno fomenta la llegada de talento internacional a través del desarrollo empresarial.
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1. Impuesto sobre la renta corporativa
Todas las empresas registradas en Malta deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa, que es solo aplicable a sus ingresos globales si están domiciliadas en el país. En cambio, las empresas extranjeras tributan solo por sus ingresos generados en Malta.
- Tarifa: la tasa general del impuesto sobre sociedades se mantiene en 35 % sobre los beneficios netos. No obstante, Malta aplica un sistema de imputación total y reembolso fiscal para accionistas, que permite reducir de forma significativa la carga tributaria efectiva, especialmente en el caso de accionistas no residentes.
- El reembolso más común es el denominado six-sevenths refund, que puede reducir la tributación efectiva hasta alrededor del 5 %, siempre que se cumplan los requisitos legales.
- Ejemplo: una empresa con un beneficio anual de 100.000 euros (108.000 dólares) pagará inicialmente 35.000 euros (37.800 dólares) en impuesto corporativo. Posteriormente, el accionista puede recibir un reembolso aproximado de 30.000 euros, lo que deja una carga fiscal efectiva cercana a 5.000 euros (5.400 dólares).
2. IVA (Impuesto al Valor Añadido)
Las empresas que operan en Malta deben registrarse a efectos del IVA cuando superan los umbrales de facturación establecidos por ley, que varían según el tipo de actividad. También están obligadas a registrarse aquellas empresas que importan bienes o prestan servicios sujetos a IVA, incluso si no superan dichos umbrales.
Los principales tipos de IVA vigentes en 2026 para empresas son:
- Tarifa general: 18 % (aplicable a la mayoría de bienes y servicios).
- Tarifa reducida: 12 % (para determinados servicios regulados).
- Tarifa reducida: 7 % (turismo, hoteles y alojamiento).
- Tarifa superreducida: 5 % (productos específicos como ciertos bienes médicos y culturales).
- Exenciones o tipo 0 %: exportaciones, operaciones intracomunitarias y determinados bienes y servicios esenciales.
- Ejemplo: si una empresa vende productos por un total de 50.000 euros (54.000 dólares) sujetos a la tarifa general del 18 %, el IVA repercutido será de 9.000 euros (9.720 dólares), que deberá declararse y liquidarse ante la autoridad fiscal, descontando el IVA soportado si corresponde.
3. Impuestos sobre la nómina y contribuciones a la seguridad social
En Malta, las empresas están obligadas a retener el impuesto sobre la renta de las personas empleadas y a realizar aportaciones obligatorias a la seguridad social, tanto por parte del empleador como de la persona trabajadora. Este sistema financia la asistencia sanitaria, las prestaciones sociales y el sistema de pensiones.
El impuesto sobre los ingresos laborales se aplica mediante un sistema progresivo, con tipos que van desde el 0 % hasta el 35 %, según el nivel salarial y la situación personal del empleado.
En cuanto a la seguridad social, la contribución estándar es del 10 % del salario bruto a cargo del empleador y un 10 % adicional a cargo del empleado, ambos sujetos a un límite máximo semanal establecido por ley.
Ejemplo: para un empleado con un salario mensual de 2.000 euros (2.160 dólares), la empresa alcanzará el tope máximo de contribución semanal, por lo que aportará alrededor de 215–220 euros mensuales a la seguridad social. Además, deberá retener el impuesto sobre la renta correspondiente, que variará según el tramo aplicable al trabajador.
4. Impuesto sobre transferencias y ganancias de capital
En Malta, las empresas que venden bienes inmuebles no tributan mediante un impuesto clásico sobre la ganancia de capital, sino a través del Property Transfer Tax, que se aplica directamente sobre el valor de venta del inmueble y actúa como impuesto final sobre la operación.
Tarifa general: 8 % sobre el valor de la propiedad transferida.
Tarifas especiales: pueden aplicarse tipos reducidos o alternativos en casos concretos, según la fecha de adquisición del inmueble y el uso del mismo.
En el caso de la venta de acciones u otros activos, las ganancias obtenidas se integran en el resultado fiscal de la empresa y tributan conforme al impuesto sobre la renta corporativa, no mediante un tipo fijo independiente.
Ejemplo: si una empresa vende una propiedad por 500.000 euros (540.000 dólares) y se aplica la tarifa general del 8 %, el impuesto a pagar será de 40.000 euros (43.200 dólares).
Beneficios tributarios en Malta
Aunque los impuestos en Malta no son demasiado altos, con tarifas reducidas en comparación con otros países vecinos, el gobierno ha implantado unas medidas para rebajar la carga fiscal tanto para personas físicas como para empresas. De esta forma, motiva la inversión extranjera en el país, lo cual favorece la creación de puestos de trabajo. Además, con estas ventajas fiscales, siguen recaudando dinero para el Estado de una forma justa y equitativa. ¿Quieres conocer cuáles son estos beneficios?
| Beneficio | Descripción | Tarifa o ventaja |
|---|---|---|
| Reembolso fiscal para accionistas | Las empresas tributan inicialmente al 35 %, pero los accionistas pueden solicitar un reembolso parcial del impuesto corporativo pagado, según el tipo de ingresos. | Carga fiscal efectiva aproximada del 5 % |
| Programas de residencia fiscal | Programas como el Global Residence Programme o el Malta Permanent Residence Programme (MPRP) permiten tributar solo por los ingresos remitidos a Malta. | 15 % sobre ingresos remitidos |
| Incentivos para inversión en I+D | Malta promueve la innovación mediante créditos fiscales, subvenciones y deducciones adicionales para proyectos de investigación y desarrollo. | Deducciones adicionales de hasta el 25 % |
| Incentivos para startups | Startups innovadoras pueden beneficiarse de esquemas de apoyo financiero y fiscal durante sus primeros años, especialmente en sectores tecnológicos y creativos. | Reducciones y ayudas fiscales sujetas a programas específicos |
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Malta
El impuesto sobre la renta en Malta es progresivo y se sitúa entre el 0 % y el 35 %, según el nivel de ingresos y la situación personal. En 2026, una persona soltera está exenta hasta 12.000 euros anuales, mientras que los ingresos superiores a 60.000 euros tributan al tipo máximo del 35 %.
Las empresas tributan al 35 % de impuesto sobre sociedades sobre sus beneficios. No obstante, gracias al sistema de reembolsos fiscales a accionistas, la carga fiscal efectiva puede reducirse hasta alrededor del 5 %, siempre que se cumplan los requisitos legales.
Sí. Malta cuenta con programas específicos como el Global Residence Programme y el Malta Permanent Residence Programme (MPRP), que permiten a personas extranjeras tributar al 15 % sobre los ingresos generados fuera de Malta y remitidos al país, bajo determinadas condiciones.
Sí. Malta ofrece incentivos para startups, especialmente en sectores de innovación, tecnología y economía digital. Estos beneficios no consisten en una exención automática del 50 %, sino en programas de ayudas, créditos fiscales y subvenciones, disponibles durante los primeros años de actividad y sujetos a aprobación oficial.
En la compra de una vivienda en Malta puede aplicarse el impuesto de timbre, con una tarifa estándar de hasta el 5 %. Sin embargo, existen exenciones y reducciones importantes, especialmente para primeras viviendas y hasta determinados umbrales de valor. Además, en regiones como Gozo pueden aplicarse tipos reducidos.
La tarifa general del IVA en Malta es del 18 %, una de las más competitivas de la Unión Europea. Está por debajo de países como Suecia (25 %) y en línea con economías como Alemania o España, lo que convierte a Malta en un destino atractivo para consumo y actividad empresarial.
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Soy Graduada en Lengua y Literatura Española y certificada en Copywriting. Apasionada por los viajes, he recorrido gran parte de Europa en los últimos años con mi ordenador a cuestas, teletrabajando y como nómada digital. Ahora, establecida en España, me gustaría compartir mi experiencia y opiniones para poder orientar a otros profesionales que lo necesiten. ¿Me acompañas?
