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Tasse in Svizzera: quali si devono pagare?

Capire come funzionano le tasse in Svizzera può essere complicato. Con questa guida completa sarà più semplice comprendere le cose.

Capire come funziona il sistema fiscale svizzero non è un compito facile, ma noi siamo qui per questo. Cercheremo di spiegarvi tutto quello che c’è da sapere sulla tassazione in Svizzera, in modo che il vostro soggiorno nel Paese sia il più piacevole possibile e non dobbiate perdere tempo a documentarvi.

Per introdurvi all’argomento, il sistema fiscale svizzero prevede tre livelli di governo: federale, cantonale e comunale, ognuno con le proprie regole e aliquote fiscali. Pertanto, a seconda del cantone in cui si vive, l’importo delle imposte da pagare dipenderà dal cantone, poiché ogni cantone può stabilire le proprie aliquote fiscali, indipendentemente da ciò che accade negli altri cantoni. Inoltre, le aliquote fiscali variano anche tra i comuni, in modo che ogni comune possa raccogliere fondi per coprire esigenze specifiche, come l’istruzione, i trasporti pubblici e le infrastrutture. Come si può immaginare, questo comporta una grande varietà di regimi fiscali in tutto il Paese.

Allo stesso tempo, le imposte in Svizzera sono di due tipi: dirette e indirette, che, come sapete, variano a seconda della regione (o del cantone) e della situazione finanziaria del contribuente. La scelta del domicilio fiscale è quindi fondamentale per ottimizzare l’onere fiscale in Svizzera.

Detto questo, iniziamo a esplorare il mondo delle tasse in Svizzera: cosa sono? Quanto devo pagare? Rispondiamo a queste e molte altre domande.

In questo articolo

La tassazione in Svizzera: alcune cose da sapere

Come abbiamo detto nell’introduzione, le imposte in Svizzera (come nella maggior parte dei Paesi) sono di due tipi: dirette e indirette. La differenza tra di esse sta nel modo in cui vengono applicate e in chi le paga direttamente. Qui di seguito vi spieghiamo qualcosa di più su di esse:

Imposte dirette

Sono imposte prelevate direttamente sul reddito, sulla proprietà o sul patrimonio di persone fisiche e società. Rappresentano il 70% del gettito fiscale in Svizzera. Comprendono:

Imposta sul reddito: è progressiva e dipende dal reddito e dal cantone di residenza. L’aliquota massima federale è dell’11,5%, ma le imposte cantonali e comunali possono aumentare l’onere fiscale totale fino al 40% nei cantoni con aliquote più elevate. Ad esempio, una persona che guadagna 100.000 franchi svizzeri all’anno (circa 11.600 dollari) può pagare dal 15% nei cantoni con una pressione fiscale più bassa (come Zugo) al 30-40% nei cantoni con aliquote più alte (come Ginevra).
Imposta sulla ricchezza: è l’imposta applicata alla ricchezza netta di una persona, compresi immobili, conti bancari, investimenti e altri beni. Varia da cantone a cantone, con aliquote generalmente basse (dallo 0,1% all’1% della ricchezza netta).
Imposta sul reddito delle società: è l’imposta pagata dalle società sui loro profitti. Varia a seconda dei cantoni, con una media del 12-14%, anche se alcune regioni offrono aliquote più basse per attirare le aziende.
Imposta sulle successioni e donazioni: questa imposta viene riscossa a seconda del rapporto di parentela con il donatore o il defunto e del cantone. L’aliquota può variare dallo 0% al 50%.

Imposte indirette

Rappresentano il 30% del gettito fiscale del Paese e sono quelle applicate al consumo di beni e servizi, per cui il pagamento ricade indirettamente sul consumatore finale. In questo gruppo troviamo:

Imposta sul valore aggiunto (IVA): è la più importante di tutte e viene riscossa sulla vendita di beni e servizi. L’aliquota standard in Svizzera è del 7,7%, anche se esistono aliquote ridotte per alcuni prodotti e servizi (ad esempio il 2,5% per alimenti e medicinali). Ad esempio, per l’acquisto di un prodotto del valore di 1.000 franchi, l’IVA generale comporta un costo aggiuntivo di 77 franchi.
Imposte sui consumi: questo gruppo comprende le imposte su alcolici, tabacco e carburante. Le aliquote sono stabilite dal governo federale e hanno lo scopo sia di aumentare le entrate che di scoraggiare il consumo.
Tassa sui veicoli: i proprietari di veicoli devono pagare una tassa annuale che varia a seconda del cantone e del tipo di veicolo.
Tasse ambientali: comprendono tasse sulle emissioni di CO2 e sui rifiuti, che mirano a promuovere pratiche più sostenibili.

Ora che conoscete queste nozioni generali sulle tasse in Svizzera, diamo un’occhiata più da vicino alle tasse per i privati e le aziende.

Tasse in Svizzera: tutto quello che c’è da sapere – @Unsplash

Tasse per privati e aziende in Svizzera

Le imposte per le persone fisiche in Svizzera variano a seconda del cantone e del comune di residenza, il che può creare confusione se vi siete appena trasferiti in Svizzera o avete intenzione di viverci. Vi illustriamo i tipi di imposte che interessano le persone fisiche in Svizzera, comprese le aliquote applicabili e l’impatto di questi contributi sulla vita quotidiana dei residenti.

Imposta sul reddito

L’imposta sul reddito è l’imposta più rilevante per le persone fisiche. È applicata in modo progressivo, il che significa che le aliquote aumentano con l’aumentare del reddito, e viene riscossa a tre diversi livelli:

Imposta federale: è applicata uniformemente in tutto il Paese con un’aliquota progressiva che raggiunge un massimo dell’11,5% per le fasce di reddito più alte.
Imposta cantonale e comunale: le aliquote variano significativamente da un cantone all’altro. Ad esempio, cantoni come Zugo e Svitto hanno aliquote basse, mentre altri come Ginevra e Vaud possono avere aliquote più alte.
Aliquota combinata: è la somma delle imposte federali, cantonali e comunali, che può portare a un’aliquota fiscale totale che varia dal 20% al 45%, a seconda del luogo in cui si vive.

Sembra complesso, quindi vi aiutiamo a capirlo meglio con un esempio: supponiamo che viviate a Zurigo e abbiate un reddito annuo di 100.000 franchi. In questo caso, l’aliquota approssimativa che dovreste pagare sarebbe del 20-25%, mentre in cantoni come Zugo, la tassa potrebbe essere del 15-20%. Come potete vedere, vivere in quella che è conosciuta come la “capitale finanziaria della Svizzera” ha un costo maggiore, in tutti i sensi, compresa la tassazione.

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Imposta sulla ricchezza

Questa imposta viene applicata sulla ricchezza netta di una persona. Si tratta cioè di un valore da pagare per i beni immobili posseduti, i conti bancari, gli investimenti e altro. Le aliquote variano da cantone a cantone, ma in genere sono piuttosto basse e vanno dallo 0,1% all’1%.

Tutti devono pagare questa tassa? No, i piccoli patrimoni non sono soggetti a questa imposta. Inoltre, sono previste deduzioni ed esenzioni per determinati beni e circostanze personali, come debiti e passività finanziarie.

Imposta di successione e donazione

Questa imposta si applica ai trasferimenti di proprietà per successione o donazione. L’aliquota (che può essere al massimo del 50%) e l’obbligo di pagamento dipendono dal rapporto tra donatore e beneficiario e dal cantone in questione. Nei cantoni di Svitto e Obvaldo, ad esempio, non esiste questa imposta.

Imposta sulla sicurezza sociale

Le persone che lavorano in Svizzera sono obbligate a contribuire al sistema di sicurezza sociale. Questi contributi sono suddivisi tra il datore di lavoro e il lavoratore e comprendono:

Assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (AVS)
Assicurazione per l’invalidità (AI)
Assicurazione contro la disoccupazione (AD)

L’aliquota combinata per il dipendente è pari a circa il 5,3% del salario lordo, mentre il datore di lavoro paga un’aliquota equivalente.

Altre imposte rilevanti

Oltre a quelle già citate, esistono altre imposte per le persone fisiche. Ecco alcune delle più rilevanti:

Imposta sulla proprietà: riscossa da alcuni cantoni sul valore degli immobili.
Imposta sulla Chiesa: finanzia le chiese ufficialmente riconosciute e dipende dal cantone e dall’appartenenza religiosa.
Tasse ambientali e sui consumi: un esempio di queste sono le tasse sui veicoli e sulle emissioni di CO2, che mirano a incoraggiare pratiche più sostenibili.

Tasse in Svizzera per persone fisiche e aziende – @Unsplash

Tassazione per le persone giuridiche o le società in Svizzera

In Svizzera, le persone giuridiche o le società sono soggette a diversi tipi di tassazione a livello federale, cantonale e comunale. Si tratta dell’imposta sugli utili, dell’imposta sul capitale e dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). L’aliquota fiscale che una società deve pagare può variare notevolmente a seconda del cantone in cui è registrata, poiché, come è noto, i cantoni sono liberi di stabilire le proprie imposte sulle società, il che crea una concorrenza fiscale favorevole per le società.

La tassazione delle persone giuridiche in Svizzera è un aspetto fondamentale del contesto imprenditoriale del Paese, poiché la struttura fiscale competitiva e le aliquote ridotte in alcuni cantoni ne fanno una destinazione attraente per le agenzie internazionali e le multinazionali. Tuttavia, è importante considerare le variazioni regionali e il quadro fiscale che meglio si adatta alle esigenze di ogni azienda.

Ecco quali sono le imposte in Svizzera per le imprese:

Imposta sull’utile (imposta sul reddito delle società)

Questa imposta viene riscossa sugli utili delle società. L’aliquota federale è dell’8,5% e viene calcolata sul reddito netto dopo le deduzioni.

Oltre all’imposta federale, ogni Cantone applica la propria imposta sugli utili, il che porta a un’aliquota totale (federale, cantonale e comunale) che varia tra il 12% e il 21% circa, a seconda della regione. Ad esempio, nel cantone di Zugo, l’aliquota effettiva combinata è di circa il 12%, una delle più basse del Paese, il che fa sì che molte aziende internazionali scelgano questa regione per stabilire la propria sede. A Ginevra, l’aliquota effettiva totale è di circa il 14%, mentre in cantoni come Vaud e Zurigo, l’aliquota combinata totale oscilla tra il 18% e il 21%.

Queste aliquote relativamente basse rispetto ad altri Paesi europei, insieme al fatto che la Svizzera ha stipulato trattati di doppia imposizione con molti Paesi, attraggono le società internazionali, soprattutto nei settori finanziario e tecnologico.

Imposta sul capitale

Questa imposta viene applicata sul capitale netto della società (equity). L’aliquota varia solitamente dallo 0,001% allo 0,5%, anche se in alcuni casi possono essere offerte aliquote ridotte per le start-up o per le aziende con attività specifiche. Ad esempio, nel Cantone di Zurigo l’aliquota sul capitale netto è dello 0,15%, mentre nel Cantone di Ginevra è dello 0,18%.

Un aspetto interessante di questa imposta è che alcuni cantoni ne riducono il valore per le start-up o per chi si occupa di ricerca e sviluppo. Questo è fondamentale per l’arrivo di startup e aziende innovative nel Paese.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’IVA in Svizzera ha un’aliquota standard del 7,7% su beni e servizi, anche se esistono aliquote ridotte: 2,5% per i prodotti essenziali come alimenti, medicinali e libri, e un’aliquota speciale del 3,7% per il settore alberghiero.

Tutte le aziende svizzere devono registrarsi e applicare l’IVA? No, solo se il loro fatturato annuo supera i 100.000 franchi svizzeri. Ad esempio, un’azienda tecnologica con un fatturato annuo superiore a questa cifra deve applicare il 7,7% di IVA sulle vendite di software o hardware. Un ristorante, invece, applicherà l’IVA al 3,7% sui suoi servizi. Inoltre, alcuni servizi finanziari ed educativi sono esenti da questa imposta.

Imposte specifiche e ritenute alla fonte

Ritenuta d’acconto sui dividendi: le società devono applicare una ritenuta d’acconto del 35% sui dividendi distribuiti, anche se esistono accordi di doppia imposizione che possono ridurre questa aliquota per gli azionisti stranieri.
Imposta di bollo: si applica all’emissione e alla transazione di titoli. Per le emissioni, l’aliquota è dell’1% e si applica solo se il capitale supera 1.000.000 di franchi svizzeri.
Tasse speciali o agevolazioni fiscali: la Svizzera offre incentivi fiscali per le attività di ricerca e sviluppo (R&S), per le società tecnologiche e per le società con attività di esportazione significative. Questi incentivi possono includere riduzioni o crediti d’imposta a livello cantonale.

Vantaggi fiscali in Svizzera

La Svizzera è rinomata per il suo sistema fiscale favorevole, che offre diverse agevolazioni fiscali sia per i privati che per le aziende. Ecco alcuni dei principali incentivi:

Per le aziende:

Imposte societarie competitive: a livello federale, le società sono soggette a un’imposta fissa sugli utili dell’8,5%. Tuttavia, è a livello cantonale che vengono definite la maggior parte delle specificità fiscali, con aliquote che variano a seconda della regione, consentendo alle aziende di scegliere località con regimi fiscali più favorevoli.
Deduzioni per ricerca e sviluppo (R&S): la Svizzera offre maggiori deduzioni fiscali per le attività di R&S, consentendo uno sgravio fiscale massimo fino al 70% sugli utili, incentivando l’innovazione aziendale.
Trattati contro la doppia imposizione: il Paese dispone di un’ampia rete di trattati internazionali che evitano la doppia imposizione, facilitando le operazioni delle società multinazionali e promuovendo gli investimenti esteri.

Per le persone fisiche:

Sistema fiscale progressivo e variegato: le aliquote fiscali per le persone fisiche variano in modo significativo da un cantone all’altro, dal 15% al 35%, consentendo ai residenti di scegliere località con oneri fiscali inferiori.
Esenzioni e deduzioni fiscali: sono consentite varie deduzioni fiscali per spese quali interessi ipotecari, contributi pensionistici e spese mediche, riducendo l’onere fiscale individuale.
Imposta sul valore aggiunto (IVA) ridotta: la Svizzera applica un’aliquota IVA standard del 7,7%, una delle più basse in Europa, con aliquote ridotte del 3,7% per i servizi di alloggio e del 2,5% per i beni di prima necessità, a vantaggio sia dei consumatori che degli imprenditori.

Questi vantaggi fiscali, insieme alla stabilità politica ed economica del Paese, rendono la Svizzera una destinazione attraente per i privati e le imprese che desiderano ottimizzare la propria situazione fiscale e stabilirsi in un ambiente favorevole allo sviluppo personale e commerciale.

Tassazione in Svizzera: domande frequenti

Quali sono le principali imposte che i residenti in Svizzera devono pagare?

I residenti in Svizzera devono pagare principalmente l’imposta sul reddito, l’imposta sul valore aggiunto (IVA) e, in alcuni Cantoni, l’imposta sulle successioni e sulle donazioni. L’onere fiscale varia a seconda del Cantone di residenza.

Qual è la differenza tra imposte dirette e indirette in Svizzera?

Le imposte dirette in Svizzera, come l’imposta sul reddito e l’imposta sulle società, sono prelevate direttamente sul reddito delle persone fisiche e delle società. Le imposte indirette, come l’IVA, sono invece applicate al consumo di beni e servizi.

Ci sono incentivi fiscali per le aziende straniere che si stabiliscono in Svizzera?

Sì, la Svizzera offre incentivi fiscali alle imprese straniere, soprattutto nei settori dell’innovazione e della tecnologia. Inoltre, i cantoni possono concedere ulteriori benefici, come aliquote fiscali ridotte e deduzioni per la ricerca e lo sviluppo.

Come varia l’imposta sul reddito da cantone a cantone in Svizzera?

In Svizzera, l’imposta sul reddito varia notevolmente tra i cantoni, con aliquote che vanno dal 15% al 35%. Ciò consente ai residenti di scegliere il luogo di residenza in base all’onere fiscale cantonale.

Gli espatriati in Svizzera devono pagare le tasse sul loro reddito mondiale?

In generale, gli espatriati residenti in Svizzera sono tenuti a dichiarare il loro reddito mondiale, anche se il Paese ha stipulato trattati sulla doppia imposizione che possono impedire loro di pagare le imposte in entrambi i Paesi sullo stesso reddito.