Tasse in Portogallo: quali sono e quanto bisogna pagare?

Il Portogallo è una destinazione con vantaggi fiscali per residenti e stranieri, essendo un luogo sicuro, stabile e con un costo della vita accessibile. Per questo motivo, in questo articolo ti spieghiamo tutto ciò che devi sapere sulle tasse in Portogallo. Ti illustriamo gli incentivi offerti dal Portogallo alle imprese tecnologiche emergenti e alle startup e quali sono le tasse da pagare a seconda del tuo status di persona fisica o giuridica in questo paese dell’Europa occidentale.

Tasse per persone fisiche o naturali in Portogallo

Il sistema fiscale in Portogallo comprende diversi tipi di imposte dirette e indirette che i residenti e i lavoratori devono pagare. Di seguito vi presentiamo le principali imposte e le relative aliquote.

Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRS) in Portogallo

L’imposta sul reddito delle persone fisiche, o IRS, è una delle principali imposte che devono pagare i residenti in Portogallo. Si tratta di un’imposta progressiva, il che significa che all’aumentare del livello di reddito aumenta anche l’aliquota fiscale da pagare. Le aliquote variano in base alle fasce di reddito annuo e attualmente sono suddivise come segue:

• Reddito fino a 8.059 euro: 13%
• Reddito da 8.059 a 12.160 euro: 16,5%
• Reddito da 12.160 a 17.233 euro: 22%
• Reddito da 17.233 a 22.306 euro: 25%
• Redditi da 22.306 a 28.400 euro: 32%
• Redditi da 28.400 a 41.629 euro: 35,5%
• Redditi da 41.629 a 44.987 euro: 43,5%
• Reddito da 44.987 a 83.696 euro: 45%
• Reddito superiore a 83.696 euro: 48%

In generale, le persone con un reddito superiore a 83.696 euro saranno soggette all’aliquota più alta, anche se la percentuale totale dipenderà dalla combinazione di reddito, detrazioni ed esenzioni applicabili in ciascun caso.

Esempio: se una persona ha un reddito annuo di 30.000 euro, pagherà percentuali di imposta diverse a seconda delle fasce, con un’aliquota effettiva inferiore al 35,5%. Questo metodo garantisce che chi ha un reddito più basso paghi un’aliquota effettiva più bassa.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) in Portogallo

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta indiretta che grava sul consumo di beni e servizi in Portogallo. Questa imposta è simile all’IVA in altri paesi europei e si applica in percentuali diverse a seconda della categoria di prodotti o servizi:

• Aliquota normale: 23% (si applica alla maggior parte dei beni e servizi).
• Aliquota intermedia: 13% (si applica a prodotti alimentari specifici e a determinati servizi).
• Aliquota ridotta: 6% (si applica ai prodotti di prima necessità, come alimenti di base, medicinali e trasporti pubblici).

Ad esempio, mentre un elettrodomestico avrebbe un’IVA del 23%, un prodotto di base come il pane sarebbe tassato solo al 6%.

Imposta sui beni immobili (IMI) in Portogallo

L’imposta comunale sugli immobili (IMI) è un’imposta che devono pagare tutti i proprietari di beni immobili in Portogallo. Questa imposta si basa sul valore catastale dell’immobile e l’aliquota varia a seconda del comune. Le aliquote dell’IMI variano solitamente tra lo 0,3% e lo 0,8% per gli immobili residenziali e vengono calcolate ogni anno.

• Immobili in aree urbane: 0,3% – 0,45%
• Immobili in aree rurali: 0,8%

Inoltre, esiste un’imposta aggiuntiva per chi possiede immobili di lusso, nota come Imposto Municipale sugli Immobili di Alta Gamma (AIMI), applicabile agli immobili con un valore superiore a 600.000 euro. Questa imposta aggiuntiva varia tra lo 0,7% e l’1,5%.

Imposta sulle successioni e sulle donazioni in Portogallo

Il Portogallo non applica un’imposta generale sulle successioni o sulle donazioni per gli eredi diretti, come figli, coniugi o genitori. Tuttavia, esiste un’aliquota del 10% sul valore delle eredità o delle donazioni effettuate a beneficiari che non siano parenti diretti. Questa imposta si applica solo se il trasferimento dei beni avviene all’interno del Portogallo.

Esempio: se una persona riceve un’eredità da un parente lontano, come uno zio, il valore dei beni ricevuti sarebbe soggetto a un’imposta del 10%.

Imposta sui veicoli (ISV) in Portogallo

L’imposta sui veicoli (ISV) si applica all’acquisto di veicoli nuovi e all’importazione di veicoli usati in Portogallo. Questa imposta si basa sul tipo di veicolo, la cilindrata del motore e le emissioni di CO₂. A titolo di riferimento, i veicoli con emissioni di CO₂ più elevate e motori più grandi sono soggetti a tariffe più elevate.

Oltre all’ISV, i proprietari di veicoli devono pagare anche l’Imposto Unico di Circolazione (IUC), che è un’imposta annuale che varia a seconda dell’età del veicolo, del tipo di carburante e delle emissioni di CO₂.

Altre imposte in Portogallo

Il Portogallo ha altre imposte che si applicano a casi specifici. Ecco alcune delle più rilevanti:

• Imposta sui prodotti petroliferi ed energetici (ISP): un’imposta che grava sul consumo di combustibili fossili, applicabile alla benzina, al diesel e ad altri combustibili.
• Imposta sull’alcol e sul tabacco (IABA): grava sul consumo di bevande alcoliche e prodotti del tabacco ed è in linea con la normativa dell’Unione Europea in materia di accise.

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Tasse per persone giuridiche o aziende in Portogallo

Le aziende che operano in Portogallo devono adempiere a diversi obblighi fiscali che comprendono imposte dirette e indirette. Di seguito descriviamo le principali imposte che le persone giuridiche devono pagare nel Paese, con le relative aliquote e alcuni esempi per illustrarne il funzionamento.

Imposta sulle società (IRC) in Portogallo

L’imposta sulle società (IRC) è la principale imposta che le aziende devono pagare in Portogallo. Questa imposta grava sui redditi delle persone giuridiche ed è soggetta a un’aliquota base, anche se esistono aliquote diverse a seconda delle dimensioni dell’azienda e della regione in cui opera.

1. Aliquota generale: 21% sui redditi ottenuti dall’azienda.
2. Riduzione per le piccole e medie imprese (PMI): le PMI con un fatturato annuo fino a 50.000 euro possono beneficiare di un’aliquota ridotta del 17% sui primi 25.000 euro di utili.
3. Regioni autonome di Madera e Azzorre: in queste regioni, le imprese beneficiano di aliquote fiscali più basse per incentivare l’attività economica. L’aliquota dell’IRC può essere ridotta fino all’11,9% a Madera e al 16,8% nelle Azzorre.

Esempio: un’azienda con sede a Lisbona che realizza un utile annuo di 60.000 euro pagherà il 21% su tutto il reddito, pari a 12.600 euro di imposte. Se la stessa azienda operasse a Madeira, pagherebbe l’11,9%, riducendo il proprio debito fiscale a 7.140 euro.

Derrama Municipal nelle imposte in Portogallo

Oltre all’IRC, le aziende in Portogallo devono pagare anche un’imposta locale nota come Derrama Municipal. Questa imposta è gestita da ciascun comune e si applica sull’utile netto delle aziende che operano in quella giurisdizione. Le aliquote variano dallo 0% all’1,5%, a seconda del comune in cui è registrata l’azienda.

Esempio: se un’azienda con sede a Lisbona ottiene 100.000 euro di utili, l’aliquota della Derrama Municipal sarà dell’1,5%, il che aggiunge 1.500 euro alle imposte da pagare. Questa imposta non si applica a tutte le regioni del Portogallo.

Derrama Estatal sulle imposte in Portogallo

Il Portogallo applica anche una Derrama Estatal alle aziende che ottengono livelli di reddito elevati. Si tratta di un’imposta progressiva che si applica sugli utili netti delle imprese che superano determinate soglie. Le aliquote sono le seguenti:

• Utili da 1,5 milioni a 7,5 milioni di euro: 3% aggiuntivo.
• Utili da 7,5 milioni a 35 milioni di euro: 5% aggiuntivo.
• Utili superiori a 35 milioni di euro: 9% aggiuntivo.

Questa imposta aggiuntiva mira a distribuire in modo più equo il carico fiscale tra le imprese di diverse dimensioni, garantendo che quelle con maggiori profitti contribuiscano in modo proporzionale.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) in Portogallo

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta indiretta che le imprese devono addebitare ai propri clienti in Portogallo sulla vendita di beni e servizi. Le imprese sono tenute a registrare, dichiarare e pagare questa imposta periodicamente. Le aliquote IVA in Portogallo sono:

• Aliquota generale: 23% (applicabile alla maggior parte dei beni e servizi).
• Aliquota intermedia: 13% (applicabile a determinati alimenti e servizi specifici).
• Aliquota ridotta: 6% (applicabile ai beni essenziali, come i prodotti alimentari di base e i medicinali).

Le aziende sono responsabili della riscossione dell’IVA dai propri clienti e del versamento di tali fondi al governo. L’IVA è un’imposta che può essere dedotta in alcuni casi, consentendo alle aziende di recuperare l’IVA pagata sui beni e servizi necessari alla loro attività commerciale.

Esempio: un’azienda che vende elettrodomestici applica un’IVA del 23% su ogni vendita. Se vende una lavatrice per 500 euro, il cliente pagherà un totale di 615 euro, di cui 115 euro corrispondono all’IVA. L’azienda dovrà dichiarare e versare questi 115 euro al fisco nella sua dichiarazione IVA mensile o trimestrale.

Imposta di bollo in Portogallo

L’imposta di bollo in Portogallo si applica a operazioni specifiche effettuate dalle imprese, quali finanziamenti, prestiti e contratti assicurativi, tra gli altri. Le aliquote di questa imposta variano a seconda del tipo di transazione e alcuni esempi comuni includono:

• Prestiti: 0,5% sul valore del prestito.
• Contratti di locazione: 10% del valore annuale del contratto.
• Garanzie bancarie e commerciali: 0,04% mensile sul valore garantito.

Esempio: se un’azienda ottiene un prestito bancario di 100.000 euro, dovrà pagare un’imposta di bollo dello 0,5%, pari a 500 euro.

Imposta sui beni immobili (IMI) in Portogallo

L’imposta sui beni immobili (IMI) è applicabile alle aziende che possiedono proprietà in Portogallo. L’aliquota dell’IMI varia tra lo 0,3% e lo 0,8% sul valore catastale dell’immobile e dipende dal comune in cui si trova la proprietà.

Per gli immobili di lusso si applica anche l’imposta comunale sugli immobili di alta gamma (AIMI), che riguarda gli immobili il cui valore supera i 600.000 euro, con aliquote aggiuntive comprese tra lo 0,7% e l’1,5%.

Esempio: un’azienda che possiede un ufficio del valore di 1.000.000 potrebbe pagare un IMI dello 0,5%, ovvero 5.000 euro all’anno, più l’AIMI se applicabile.

Imposta sui prodotti petroliferi ed energetici (ISP) in Portogallo

Le aziende che consumano combustibili fossili sono soggette all’imposta sui prodotti petroliferi ed energetici (ISP). Questa imposta grava su prodotti come benzina, diesel, gas naturale ed elettricità in base alle quantità consumate. Le aliquote variano a seconda del tipo di combustibile e sono concepite per incentivare l’uso di energie più pulite e ridurre la dipendenza dai combustibili fossili.

Esempio: un’azienda di trasporti che utilizza una flotta di veicoli diesel pagherà l’ISP in base alla quantità di carburante consumato, il che può incidere in modo significativo sui suoi costi operativi.

Vantaggi fiscali in Portogallo

Il Portogallo offre una serie di incentivi fiscali volti ad attrarre investimenti e talenti stranieri nel paese. Alcuni di questi vantaggi sono destinati alle imprese, altri alle persone fisiche che decidono di stabilire la propria residenza in Portogallo. Di seguito evidenziamo i principali vantaggi fiscali disponibili.

Regime dei residenti non abituali (NHR) in materia fiscale in Portogallo

Il regime dei residenti non abituali (NHR) è uno dei programmi più interessanti per le persone e le aziende che desiderano stabilirsi in Portogallo. Questo regime consente alle persone che si trasferiscono in Portogallo di godere di vantaggi fiscali per un periodo massimo di 10 anni. In termini generali, il regime NHR offre:

• Esenzione fiscale sui redditi esteri, come dividendi, interessi e rendite, a determinate condizioni.
• Aliquota ridotta del 20% sul reddito da lavoro e attività ad alto valore aggiunto svolte in Portogallo, come tecnologia, scienza e innovazione.

Questo vantaggio è ideale per imprenditori e professionisti di settori specializzati che desiderano ridurre il proprio carico fiscale mentre risiedono nel paese.

Incentivi fiscali per gli investimenti in R&S in Portogallo

Il Portogallo offre incentivi fiscali alle aziende che investono in ricerca e sviluppo (R&S). Attraverso il Sistema di Incentivi Fiscali alla Ricerca e Sviluppo Imprenditoriale (SIFIDE), le aziende possono dedurre parte dei loro investimenti in R&S dall’imposta sulle società. Ciò include un credito d’imposta fino all’82,5% delle spese in R&S, che rappresenta un incentivo interessante per le aziende dei settori innovativi.

Zone franche di Madeira e Azzorre in materia fiscale in Portogallo

Le regioni autonome di Madeira e Azzorre offrono vantaggi fiscali alle imprese che operano all’interno delle loro zone franche. Questi incentivi includono:

• Aliquote IRC ridotte, che possono arrivare fino al 5%.
• Esenzioni o riduzioni di altre imposte, come l’imposta di bollo e i contributi sociali.

Questi incentivi mirano a promuovere l’attività economica in queste regioni e ad attrarre investimenti stranieri.

Sovvenzioni per startup e PMI in materia fiscale in Portogallo

Il Portogallo dispone di diversi programmi di sostegno per startup e PMI, tra cui sovvenzioni e agevolazioni fiscali per le imprese in settori chiave come la tecnologia, il turismo e l’energia. Inoltre, il Paese dispone di un ecosistema di incubatori e acceleratori che aiutano gli imprenditori a lanciare e far crescere le loro attività in Portogallo.

Domande frequenti sulle imposte in Portogallo

Per coloro che intendono stabilirsi in Portogallo, sia come persone fisiche che giuridiche, le seguenti domande frequenti offrono chiarimenti su aspetti specifici della fiscalità portoghese:

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