¿Qué impuestos deben pagar los extranjeros en Uruguay?

¿Pensando en mudarte a Uruguay o pasar allí una larga temporada? Lo cierto es que es un país muy amable con los expatriados. Tranquilo, lleno de oportunidades y con estabilidad económica. Por si fuese poco, sus beneficios para nuevos residentes e inversores extranjeros hacen de él un destino perfecto para quienes quieren cuidar de sus finanzas. Si estás planteándote el traslado seriamente, antes debes conocer todos los detalles prácticos que te esperan al llegar. Hoy queremos hablarte de uno que afectará a tu calidad de vida bastante: los impuestos en Uruguay para extranjeros.

En este artículo, haremos un repaso por las obligaciones fiscales que tendrás al llegar. Los impuestos que pagarías como persona física, pero también en el caso de que quieras invertir o montar una empresa. ¡También los beneficios! Acompáñanos para descubrir si te conviene financieramente residir en  La Suiza de América.

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Tipos de extranjeros en Uruguay

Antes de hablar de impuestos, ¿sabes qué tipo de extranjero eres? Aunque puede parecer obvio, es importante detenerse un momento a entender bien este asunto. Esto determinará tus obligaciones fiscales, las tarifas aplicables y, en algunos casos, los beneficios tributarios a los que podrías tener derecho. Conocer estas diferencias es clave para planificar tus finanzas y evitar sorpresas en el futuro.

En Uruguay, como en muchos otros países, los extranjeros se dividen en dos grandes grupos: personas y empresas o propiedades. Cada grupo tiene sus particularidades y responsabilidades.

Personas

Cuando hablamos de personas físicas nos referimos a individuos, no a empresas ni organizaciones. Son personas con nombres y apellidos que trabajan, generan ingresos, tienen propiedades o participan en actividades económicas en Uruguay. Según su estatus fiscal, los extranjeros pueden ser residentes o no residentes. Esto también es importante, además de darte ciertos derechos (como acceso al sistema sanitario uruguayo, SNIS) afecta de forma directa a las normativas que se aplican a tu situación. Dentro de esta categoría encontramos distintos perfiles:

• Trabajadores cualificados: profesionales que llegan a Uruguay buscando oportunidades en sectores clave como la tecnología, la agroindustria o las finanzas. Montevideo y Punta del Este son destinos populares entre este grupo, en ellas se concentran muchas de las empresas internacionales del país.
• Estudiantes internacionales: atraídos por la seguridad del país y el alto nivel de su sistema educativo, cada vez son más los estudiantes que se mudan a Uruguay para estudiar. La Universidad de la República y otras instituciones ofrecen programas bastante prestigiosos en áreas como agronomía, ciencias de la salud y negocios.
• Familias expatriadas: Uruguay es conocido por ser un país tranquilo, con un sistema educativo robusto y un entorno seguro. Esto lo convierte en un destino ideal para familias que buscan estabilidad y calidad de vida.
• Jubilados: algunos extranjeros eligen Uruguay para retirarse, atraídos por su clima templado, servicios de salud accesibles y comunidades acogedoras. Zonas como Colonia y Maldonado son especialmente populares entre este grupo.

Empresas o propiedades

Por otra parte, están las empresas o propiedades. Tienen obligaciones fiscales distintas a las de las personas. Para gestionar de forma correcta sus responsabilidades, es importante entender cómo tributan. ¿Qué tipos de empresas y propiedades encontramos en Uruguay?

• Filiales de empresas internacionales: gracias a su estabilidad económica y su ubicación estratégica en el Mercosur, Uruguay es una puerta de entrada clave al mercado sudamericano, Por eso, muchas multinacionales establecen oficinas y centros de operaciones en Montevideo.
• Startups y emprendedores: este país fomenta el emprendimiento mediante incentivos fiscales y programas de apoyo como Startup Uruguay. Esto atrae a emprendedores extranjeros en sectores como tecnología, energía renovable y servicios digitales.
• Propiedades inmobiliarias: Punta del Este y Montevideo destacan por su dinamismo en el mercado inmobiliario. Tanto para segundas residencias como para inversiones en alquiler, las propiedades en Uruguay son una opción atractiva.
• Proyectos agroindustriales: Uruguay es mundialmente conocido por su agricultura y ganadería. Es común entre quienes buscan un retorno económico seguro invertir en tierras productivas en zonas como Durazno o Rocha.

Impuestos para personas físicas extranjeras en Uruguay

Hecho el repaso por los diferentes tipos de extranjeros que tributan en Uruguay, podemos pasar a hablar de los impuestos. Empecemos por los que deberás pagar como persona física. Al igual que en el resto del mundo, dependerán de tu estatus fiscal (residente o no residente) y del tipo de ingresos que vayas a generar. El sistema fiscal uruguayo es relativamente sencillo y su enfoque principal está en los ingresos generados dentro del país. Además, no es casualidad que se haya convertido en un destino atractivo para extranjeros que buscan cambiar de residencia o invertir, ofrece bastantes incentivos.

1. Impuesto a la renta de las personas físicas (IRPF)

El IRPF es uno de los impuestos más importantes para las personas físicas en Uruguay. Este tributo aplica a los ingresos generados dentro del país por actividades laborales, alquileres, inversiones y pensiones. Las tasas son progresivas y dependen del tipo y nivel de ingreso:

• Ingresos laborales: tributan entre el 0 % y el 36 %, según el tramo.
• Ingresos por rentas de capital: como intereses y dividendos, tributan a tasas fijas entre el 7 % y el 12 %.
• Rentas derivadas de propiedades: los ingresos por alquileres pagan una tasa fija del 12 %.

Ejemplo: si trabajas en Uruguay y tu salario anual es de 600.000 pesos uruguayos (15.385 dólares), los primeros 408.000 pesos uruguayos (10.462 dólares) estarían exentos de tributar. Los ingresos restantes pagarían entre el 10 % y el 15 %, dependiendo del tramo.

2. Impuesto al patrimonio

El impuesto al patrimonio grava el valor total de los bienes de las personas físicas que exceden los mínimos establecidos. Para los extranjeros residentes fiscales, este impuesto aplica tanto a bienes de Uruguay, como a los de fuera. Para los no residentes, solo afecta a los bienes ubicados en el país. Las tasas oscilan entre el 0,7 % y el 2,75 %, depende del valor del patrimonio.

Ejemplo: si posees propiedades en Uruguay valoradas en 10.000.000 de pesos uruguayos (256.410 dólares), podrías pagar alrededor de 70.000 pesos uruguayos (1.795 dólares) anuales en concepto de este impuesto.

3. Impuesto a las rentas de no residentes (IRNR)

Si no eres residente fiscal en Uruguay, el IRNR será el impuesto que pagues por los ingresos obtenidos en el país. Las tasas aplicables son las siguientes:

• Alquileres y rentas de propiedades: 12 %.
• Rentas de capital: entre el 7 % y el 12 %.
• Servicios profesionales temporales: 12 %.

4. Otros impuestos relevantes en Uruguay para extranjeros

Además de estos dos impuestos, que son más conocidos y relevantes, existen otros tributos que también pueden impactar tus finanzas si planeas vivir, invertir o realizar actividades económicas en Uruguay.

• Impuesto al valor agregado (IVA): grava la mayoría de bienes y servicios en el país con una tasa estándar del 22 %. Eso sí, ciertos productos esenciales, como alimentos básicos, medicamentos y transporte, tienen una tasa reducida del 10 %. Este impuesto ya está incluido en el precio final de los productos, así que no requiere cálculos adicionales.
  Ejemplo: si gastas 10.000 pesos uruguayos (256 dólares) en un supermercado, estarás pagando 2.200 pesos uruguayos (56 dólares) en IVA.
• Impuesto a la transferencia de bienes inmuebles (ITP): es aplicable a la compra y venta de propiedades. Este impuesto equivale al 2 % del valor catastral del inmueble y debe ser pagado tanto por el comprador como por el vendedor. Es importante verificar el valor catastral con las autoridades para evitar sorpresas.
  Ejemplo: si compras una casa con un valor catastral de 4.000.000 pesos uruguayos (102.564 dólares), deberás pagar 80.000 pesos uruguayos (2.051 dólares) de ITP.
• Contribución inmobiliaria: es un impuesto anual, grava las propiedades inmobiliarias en Uruguay. Su monto depende del valor catastral del inmueble y las tasas oscilan entre el 0,25 % y el 0,35 %, según la ubicación y las políticas del gobierno departamental.
  Ejemplo: para una propiedad en Montevideo con un valor catastral de 7.000.000 pesos uruguayos (179.487 dólares), podrías pagar entre 17.500 y 24.500 pesos uruguayos (449 a 628 dólares) al año.
• Impuesto específico interno (IMESI): se aplica a bienes como combustibles, vehículos, tabaco y bebidas alcohólicas. Las tasas varían bastante según el producto. Se refleja directamente en el precio de venta y puede influir en tus decisiones de compra.
  Ejemplo: si compras un vehículo, el IMESI puede representar hasta el 100 % del precio de venta, dependiendo de las características del automóvil.
• Tasas departamentales: son impuestos o tasas locales que cada departamento aplica para servicios específicos como recolección de basura, mantenimiento de calles y licencias de conducir. Las cantidades y condiciones varían dependiendo de la región en la que residas.
• Impuesto sobre herencias y donaciones: Uruguay no aplica impuestos a las herencias ni a las donaciones.

Beneficios fiscales o tributarios para personas extranjeras en Uruguay

Como decíamos, Uruguay ofrece incentivos para atraer a extranjeros. En especial a quienes buscan residir, trabajar o invertir en el país. Estos beneficios pueden ayudarte a reducir la carga fiscal y optimizar tus finanzas.

1. Exoneración de rentas del exterior

Una de las principales ventajas de Uruguay es que no grava las rentas obtenidas fuera del país. Esto significa que los extranjeros residentes fiscales solo tributan por los ingresos generados dentro del país. Este beneficio es particularmente atractivo para nómadas digitales en Uruguay y jubilados que perciben ingresos desde el exterior.

2. Tratados de doble imposición

Uruguay tiene acuerdos con varios países para evitar la doble tributación. Estos tratados garantizan que no pagarás impuestos duplicados por los mismos ingresos en tu país de origen y en Uruguay. Los tratados suelen aplicarse a rentas como dividendos, intereses, regalías y salarios.

3. Exenciones para nuevos residentes fiscales

Uruguay ofrece un régimen especial para nuevos residentes fiscales. Se les permite optar por una exoneración total del IRPF sobre sus ingresos del exterior durante los primeros diez años de residencia. Se puede optar por pagar una tasa fija anual de 12.000 dólares sobre sus ingresos globales.

4. Incentivos para jubilados extranjeros

Los jubilados extranjeros que trasladan su residencia a Uruguay pueden beneficiarse de exoneraciones fiscales en ciertos casos. Además, las pensiones del exterior no están sujetas al IRPF.

Impuestos para propiedades o empresas extranjeras en Uruguay

Hasta ahí los impuestos que deberás pagar si te mudas a Uruguay. Pero, ¿qué pasa si montas una empresa o inviertes? Como imaginarás, los tributos a los que deben hacer frente las empresas que operan en la Suiza de América son diferentes a los que se aplican a las personas físicas. 

1. Impuesto a las transmisiones patrimoniales (ITP)

El ITP grava la compra y venta de propiedades en Uruguay. Se aplica a una tasa del 4 % sobre el valor catastral del inmueble. La cantidad final se divide de forma equitativa entre comprador y vendedor.

Ejemplo: si compras una propiedad con un valor catastral de 5.000.000 de pesos uruguayos (128.200 dólares), deberás pagar 100.000 pesos uruguayos (2.564 dólares) en concepto de ITP.

2. Impuesto al patrimonio para empresas

Las empresas en Uruguay están sujetas al impuesto al patrimonio, que grava el valor neto de sus activos. Las tasas varían según el tipo de empresa. Para sociedades anónimas es del 1,5 %. Para otros tipos de empresas, del 1,2 %.

Ejemplo: si tu empresa tiene activos netos valorados en 10.000.000 de pesos uruguayos (256.400 dólares), deberás pagar 150.000 pesos uruguayos (3.846 dólares) si es una sociedad anónima.

3. Impuesto al valor agregado (IVA)

Las empresas que ofrecen bienes o servicios en Uruguay deben recaudar el IVA. La tasa estándar es del 22 %. Aun así, como te adelantábamos en el anterior apartado,ciertos productos y servicios esenciales están gravados con una tasa reducida del 10 %. Los consumidores finales asumen este impuesto en el precio.

Ejemplo: si tu empresa factura 1.000.000 de pesos uruguayos (25.640 dólares) al mes en servicios gravados al 22 %, deberás remitir 220.000 pesos uruguayos (5.640 dólares) al Estado.

4. Impuesto a la renta de las actividades económicas (IRAE)

El IRAE aplica a las empresas por los ingresos generados dentro de Uruguay. La tasa general es del 25 % sobre el rendimiento neto.

Ejemplo: si tu empresa obtiene ganancias netas de 2.000.000 de pesos uruguayos (51.280 dólares), pagarás 500.000 pesos uruguayos (12.820 dólares) en IRAE.

5. Impuesto a las rentas de no residentes (IRNR)

¿Eres propietario pero no tienes la residencia? En el caso de que estés en Uruguay con una visa o seas no residente, los ingresos generados por tus bienes o actividades en el país están sujetos al IRNR. Aplica, sobre todo, a los ingresos por alquileres y servicios profesionales temporales a una tasa del 12 %.

Ejemplo: si alquilas un apartamento en Montevideo por 30.000 pesos uruguayos (769 dólares) al mes, pagarás 3.600 pesos uruguayos (92 dólares) mensuales de IRNR.

Beneficios fiscales o tributarios para empresas extranjeras en Uruguay

En el caso de que estés leyendo este artículo porque piensas montar una empresa, te gustará saber que Uruguay también cuenta con incentivos fiscales dirigidos a empresas extranjeras que buscan invertir o establecerse en el país. Con ello, se busca reducir la carga tributaria, mejorar la rentabilidad de los proyectos y fomentar el desarrollo económico. Estos son los más destacados:

Exoneración del IRAE para zonas francas

Las empresas que operan dentro de zonas francas en Uruguay están exoneradas del IRAE. También de otros impuestos como el IVA y el impuesto al patrimonio. Estas áreas especiales (hay 13 en todo el país) están diseñadas para fomentar la inversión en sectores como la tecnología, la logística y el comercio internacional.

Ejemplo: si tu empresa genera beneficios de 1.000.000 de pesos uruguayos (25.640 dólares) al año en Zonamerica, estarás exonerado del 25 % del IRAE. Esto equivale a un ahorro de 250.000 pesos uruguayos (6.410 dólares) anuales.

Exenciones para proyectos de inversión

A través de la Ley de Inversiones, las empresas que desarrollan proyectos en sectores prioritarios, como infraestructura, energías renovables o turismo, pueden obtener deducciones fiscales significativas. Estas deducciones pueden alcanzar hasta el 100 % de la inversión realizada.

Ejemplo: si inviertes 5.000.000 de pesos uruguayos (128.200 dólares) en un proyecto de energía solar, podrías deducir esa cantidad completa de tu base imponible en el IRAE.

Beneficios por exportación de servicios

Las empresas que exportan servicios están exentas del IVA en sus facturaciones internacionales. Esto incluye sectores como la tecnología, el diseño y el marketing digital.

Incentivos para startups tecnológicas

Uruguay fomenta la creación de startups tecnológicas a través de programas como Uruguay XXI y ANII, que incluyen beneficios fiscales y acceso a financiamiento.

Impuestos por inversiones extranjeras en la bolsa de Uruguay

¿Piensas invertir en la bolsa? Aunque el país es conocido por su sistema tributario territorial, las ganancias generadas por inversiones locales están sujetas a ciertos impuestos. Estos son los principales impuestos a tener en cuenta si decides invertir en acciones, bonos o cualquier otro producto financiero en Uruguay.

Impuesto a las ganancias de capital: este impuesto grava las ganancias obtenidas por la venta de activos financieros, incluidas acciones y bonos. En el caso de los inversores extranjeros no residentes, la tasa es del 12 % sobre las ganancias netas generadas en Uruguay.

Retención de impuestos sobre dividendos: los dividendos pagados por empresas uruguayas a inversores extranjeros están gravados con una retención del 7 %. Se aplica de forma directa sobre la cantidad distribuida.

Exenciones aplicables: en algunos casos, los intereses generados por bonos emitidos por el Estado uruguayo están exentos de impuestos para los inversores extranjeros. Esto convierte a los bonos gubernamentales en una opción atractiva para quienes buscan maximizar sus rendimientos sin asumir una carga fiscal adicional.

Preguntas frecuentes sobre los impuestos para extranjeros en Uruguay

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¡Hola! Ciao! Hello! Mi nombre es Ana. Me apasiona viajar, descubrir nuevas culturas y contarlo. Hubo un tiempo en que soñaba con transformar mi pasión por los viajes y escribir en mi profesión y, ¿adivina qué? Hace más de diez años que lo conseguí. En este tiempo, he aprendido a combinar mi interés por ambas cosas para convertirlo en soluciones prácticas que ayuden a otros viajeros. Y eso es, precisamente, lo que intento hacer en Holafly: ayudarte con guías y artículos útiles para que organizar tus aventuras sea mucho más sencillo.✈️ 🌏

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