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Impuestos en Perú: ¿Cuáles son y cuánto debo pagar?
Descubre cómo funcionan los impuestos en Perú. Qué tipos de gravámenes hay y a cuáles estarás sujeto si vives o emprendes en este país.
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Descubre la amplia lista de tributos que financian tanto los servicios públicos como el desarrollo de este maravilloso país, referente mundial por su diversidad y cultura inca. Evita sorpresas y conoce las responsabilidades fiscales a la que estarás sujeto según tu categoría y saca lápiz y papel para empezar a calcular, de manera sencilla, tus tributos en soles.
¿Cómo funcionan los impuestos en Perú?
El sistema tributario de Perú se caracteriza por ser progresivo y está diseñado para recaudar impuestos tanto a nivel nacional como local. Los tributos se dividen en directos e indirectos, siendo el Impuesto a la Renta (IR) y el Impuesto General a las Ventas (IGV) los más importantes.
La moneda nacional de Perú es el sol (PEN) y en la actualidad la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) se ubica en 5.350 soles. Los principales órganos encargados de regular y supervisar los impuestos son la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), que se encarga de la administración y fiscalización tributaria, y el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), que diseña las políticas fiscales. Este sistema busca asegurar la recaudación eficiente de fondos para el desarrollo económico y social del país.
Impuestos en Perú para personas naturales
1. Impuesto a la Renta (IR)
El Impuesto a la Renta grava los ingresos que las personas naturales obtienen de diversas fuentes. Se clasifica en categorías según el origen del ingreso, y cada una tiene tasas y características específicas. Conócelas todas:
Categorías de renta
- Primera categoría: incluye ingresos por alquiler o cesión de bienes muebles e inmuebles. La tasa es del 6,25% sobre la renta neta, lo que equivale al 5% sobre la renta bruta.
- Segunda categoría: corresponde a ingresos por la venta de acciones, intereses por depósitos, regalías y otros. La tasa es del 6,25% sobre la renta neta.
- Cuarta categoría: aplica a los ingresos de trabajadores independientes, como profesionales y técnicos que emiten recibos por honorarios. Están sujetos a una retención del 8% sobre el monto del recibo. Los primeros 37.450 soles anuales (equivalentes a 7 UIT) están exonerados del impuesto.
- Quinta categoría: se refiere a los ingresos de trabajadores en relación de dependencia (empleados en planilla). Los ingresos anuales que excedan las 7 Unidades Impositivas Tributarias (37.450 soles) están sujetos a tasas progresivas acumulativas:
- Hasta 5 UIT adicionales: 8%.
- Más de 5 UIT y hasta 20 UIT adicionales: 14%.
- Más de 20 UIT y hasta 35 UIT adicionales: 17%.
- Más de 35 UIT y hasta 45 UIT adicionales: 20%.
- Más de 45 UIT: 30%.
Ejemplo de cálculo del Impuesto a la Renta:
- Ingreso anual del trabajador: el trabajador gana 60.000 soles al año.
- Monto exento de impuestos: los primeros 7 UIT están libres de impuestos. En 2025, el valor de la UIT es de 5.350 soles, así que el monto exento es: 7 x 5.350 = S/ 37.450.
- Ingresos gravados (después de la exoneración): se resta el monto exento del ingreso anual: S/ 60.000 – S/ 37.450 = S/ 22.550. Este es el monto sobre el cual se aplicarán los impuestos.
- Tasa del impuesto: según la tabla de tasas progresivas, el tramo de hasta 5 UIT adicionales (S/ 26.750) paga un impuesto del 8%. Como el monto gravado (S/ 22.550) está dentro de este tramo, se multiplica por 8%: S/ 22.550 x 0.08 = S/ 1.804.
- Impuesto a pagar: el trabajador debe pagar S/ 1.804 de Impuesto a la Renta al final del año.
2. Impuesto General a las Ventas (IGV)
El IGV es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios, así como a la importación de bienes. La tasa general es del 18%, que incluye un 2% correspondiente al Impuesto de Promoción Municipal.
Supongamos que adquieres un producto con un precio base de 100 soles, el IGV sería:
- IGV: S/ 100 x 18% = S/ 18.
- Precio total a pagar: S/ 100 + S/ 18 = S/ 118.
3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
El ISC es un impuesto que grava la venta o importación de ciertos productos considerados nocivos para la salud o de lujo, como combustibles, bebidas alcohólicas, cigarrillos y vehículos. Las tasas varían según el producto y pueden ser específicas (monto fijo por unidad) o ad valorem (porcentaje sobre el precio de venta).
Por ejemplo, para las bebidas alcohólicas, la tasa ad valorem puede ser del 25% sobre el precio de venta al público.
4. Impuesto Predial
Este impuesto se aplica a la propiedad de inmuebles (casas, departamentos, terrenos) y se paga anualmente al municipio donde se ubica el predio. Las tasas son progresivas acumulativas sobre el valor del inmueble:
- Hasta 15 UIT: 0,2%.
- Más de 15 UIT y hasta 60 UIT: 0,6%.
- Más de 60 UIT: 1,0%.
Es decir, que si tienes un inmueble con un valor de 400.000 soles:
- Valor en UIT: S/ 400.000 / S/ 5.350 = 74.76 UIT.
- Cálculo del impuesto:
- Hasta 15 UIT: 15 x S/ 5.350 x 0.2% = S/ 160,50
- Más de 15 UIT y hasta 60 UIT: 45 x S/ 5.350 x 0,6% = S/ 1.444,50
- Más de 60 UIT: 17,67 x S/ 5.350 x 1,0% = S/ 945,34
- Impuesto total a pagar: S/ 160,50 + S/ 1.444,50 + S/ 945,34 = S/ 2.550,34
5. Impuesto de Alcabala
El Impuesto de Alcabala es un tributo que se aplica en Perú a las transferencias de propiedad de bienes inmuebles, ya sean urbanos o rurales, realizadas a título oneroso (venta) o gratuito (donación). Este impuesto es responsabilidad exclusiva del comprador o adquirente del inmueble.
Características principales del Impuesto de Alcabala:
- Base imponible: se calcula sobre el valor de transferencia del inmueble, el cual no puede ser inferior al valor de autoavalúo correspondiente al ejercicio en que se realiza la transferencia.
- Tasa aplicable: la tasa del impuesto es del 3% sobre la base imponible. Sin embargo, las primeras 10 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) del valor del inmueble están exoneradas del pago. Para el año 2025, una UIT está fijada en S/ 5.350, por lo que los primeros 53.500 soles del valor del inmueble no están sujetos al impuesto.
Supongamos la compra de un inmueble con un valor de 200.000 soles en 2025:
- Monto exonerado del impuesto: los primeros 10 UIT del valor del inmueble están exentos de impuestos. Como la UIT en 2025 es S/ 5.350, el monto exonerado es: 10 x S/ 5.350 = S/ 53.500.
- Valor gravado (sujeto a impuestos): se resta el monto exonerado del valor total del inmueble: S/ 200.000 – S/ 53.500 = S/ 146.500. Este es el valor que será gravado.
- Cálculo del impuesto: sobre este monto gravado, se aplica una tasa del 3%: S/ 146.500 x 0.03 = S/ 4.395.
Pago y formalización
El comprador debe abonar el Impuesto de Alcabala al municipio correspondiente a la ubicación del inmueble. Este pago es un requisito indispensable para formalizar la transferencia de propiedad mediante escritura pública y su posterior inscripción en los registros públicos.
Exoneraciones
Están exoneradas del pago del Impuesto de Alcabala las transferencias de inmuebles realizadas entre cónyuges, entre ascendientes y descendientes, y las que se efectúen a favor de entidades del Estado, entre otras especificadas en la normativa vigente.
Impuestos en Perú para personas jurídicas o empresas
1. Impuesto a la Renta (IR)
El Impuesto a la Renta grava las ganancias netas obtenidas por las empresas durante un ejercicio fiscal. La tasa general es del 29,5% sobre la renta neta imponible. Sin embargo, existen regímenes especiales para pequeñas y medianas empresas que ofrecen tasas reducidas.
Por ejemplo, si una empresa tiene una renta neta imponible de 500.000 soles, el impuesto a pagar sería: S/ 500.000 x 29,5% = S/ 147.500.
2. Impuesto General a las Ventas (IGV)
El IGV se refiere a los impuestos sobre la venta de bienes y servicios en el territorio nacional. La tasa general es del 18%, que se compone de un 16% de IGV y un 2% del Impuesto de Promoción Municipal. Las empresas actúan como agentes de retención de este impuesto, transfiriendo el monto recaudado a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
El ISC se aplica a la venta de ciertos bienes considerados selectivos, como combustibles, alcohol, tabaco y otros productos específicos. La tasa del impuesto varía según la categoría del producto y puede ser específica (monto fijo por unidad) o ad valorem (porcentaje sobre el precio de venta).
Dicho esto, imaginemos que eres un emprendedor que expende bebidas alcohólicas, con una tasa ad valorem del 25% y un precio de venta de 80 soles:
- ISC: S/ 80 x 25% = S/ 20.
- Precio total de venta: S/ 80 + S/ 20 = S/ 100.
4. Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
El ITF grava las transacciones financieras realizadas a través del sistema bancario. La tasa es del 0.005% sobre el monto de la transacción. Este impuesto busca formalizar la economía y controlar el lavado de activos.
Es decir, si una empresa realiza una transferencia bancaria de 50.000 soles, el ITF sería: S/ 50.000 x 0,005% = S/ 2,50.
5. Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
El ITAN es un impuesto que se aplica a las empresas con un valor de activos netos superior a un millón de soles. La tasa es del 0,4% sobre el valor de los activos netos y se paga anualmente. Este impuesto es deducible del Impuesto a la Renta.
Si una empresa tiene activos netos por S/ 2,000,000, el cálculo y pago final del ITAN sería el siguiente: S/ 2.000.000 x 0,4% = S/ 8.000.
Comparativa impuestos en Perú: persona natural y jurídica
Los impuestos en Perú son variados al igual que sus tipos impositivos. Es importante que aclares la información de a qué categoría respondes como contribuyente, ya sea como persona natural o jurídica, para entender los tributos y las tasas a los que estarás sujeto en Perú. Acá abajo te dejamos un resumen de todo lo anterior:
| Impuesto | Personas naturales | Empresas |
| Impuesto a la Renta (IR) | Categoría 1: 5% sobre rentas de alquiler de bienes muebles e inmuebles.Categoría 2: 5% sobre ganancias de capital y dividendos. Trabajo (cuarta y quinta categoría): tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%, según los ingresos anuales. | Categoría 3: 29.5% sobre la renta neta empresarial. Régimen MYPE tributario: – Hasta 15 UIT de utilidad: 10%. – Más de 15 UIT de utilidad: 29,5%. Régimen Especial de Renta (RER): 1,5% de los ingresos netos mensuales. |
| Impuesto General a las Ventas (IGV) | – Generalmente no aplicable directamente, pero soportan el 18% en la adquisición de bienes y servicios. | – 18% sobre las ventas de bienes y servicios. |
| Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) | – No aplicable de forma directa, pero soportan el impuesto en la compra de bienes específicos como combustibles, bebidas alcohólicas, cigarrillos, entre otros. | – Aplica a la producción e importación de bienes específicos y a ciertos servicios, con tasas variables según el producto o servicio. |
| Impuesto Predial | – Aplica a los propietarios de inmuebles, con tasas que varían entre 0,2% y 1% del valor del predio. | – Aplica a las empresas propietarias de inmuebles, bajo las mismas tasas que las personas naturales. |
| Impuesto de Alcabala | – 3% sobre el valor de la transferencia de inmuebles, pagado por el comprador. | – 3% sobre el valor de la transferencia de inmuebles, pagado por la empresa compradora. |
| Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) | – No aplicable. | – 0,4% sobre los activos netos que excedan el millón de soles, aplicable a empresas del Régimen General. |
¿Existen beneficios sobre los impuestos en Perú?
Con el objetivo de estimular el retorno de ciudadanos peruanos residentes en el extranjero y la inversión y crecimiento de la economía nacional, el gobierno implementa ciertos incentivos y beneficios sobre los impuestos en Perú, tanto para peruano como para extranjeros que deseen establecerse en el país.
Ley de reinserción económica y social para el migrante retornado
Esta ley permite a los peruanos que han residido en el extranjero por un período no menor de tres años retornar al país con beneficios tributarios, como la liberación del pago de tributos aduaneros para el ingreso de sus bienes personales y de capital.
Beneficios:
- Liberación, por única vez, del pago de todo tributo que grave el internamiento en el país de bienes muebles, enseres domésticos, herramientas, equipos, entre otros, hasta por un valor de 30.000 dólares.
- Facilidades para la instalación de negocios o emprendimientos en el país.
Incentivos para la inversión empresarial
El gobierno peruano ofrece diversos incentivos para atraer inversión extranjera y promover la creación de empresas en el país, tales como:
- Regímenes especiales: tasas reducidas del Impuesto a la Renta para micro y pequeñas empresas (MYPE) que se acojan al Régimen MYPE Tributario.
- Zonas económicas especiales: áreas geográficas con beneficios tributarios y aduaneros para empresas que se instalen y operen en ellas, fomentando el desarrollo regional.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Perú
Como residente, estás sujeto al Impuesto a la Renta sobre tus ingresos globales y otros tributos como el IGV en bienes y servicios adquiridos localmente. Además, si posees bienes inmuebles, deberás pagar el Impuesto Predial.
Los turistas no están sujetos a impuestos sobre ingresos, pero deben pagar el IGV del 18% en bienes y servicios. Algunos productos pueden incluir el ISC si son selectivos, como bebidas alcohólicas o combustibles.
En Perú, ciertos comercios registrados ofrecen la devolución del IGV a turistas extranjeros en la compra de bienes que serán llevados fuera del país. Esto aplica a productos específicos, y debes presentar tu pasaporte y comprobantes de pago.
El Régimen General aplica a empresas grandes, con una tasa del 29,5% sobre la renta neta. El Régimen Especial de Renta (RER) está diseñado para pequeñas empresas con menores ingresos y tasas más bajas (1,5% de los ingresos netos mensuales).
No declarar impuestos puede generar multas, intereses moratorios y otras sanciones administrativas. La SUNAT es estricta en el control del cumplimiento tributario.
Los impuestos pueden pagarse a través del portal web de la SUNAT, en bancos autorizados o mediante aplicaciones móviles. Empresas y personas naturales deben registrarse en el sistema tributario para realizar sus declaraciones y pagos.
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