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Impuestos en México, ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
¿Sabes cuáles son los impuestos en México para personas físicas y jurídicas? Descúbrelo en esta completa guía.
Si vas a mudarte a México una temporada y trabajar para el exterior como nómada digital, de forma remota o para alguna empresa del país, querrás saber cuáles impuestos tendrás que pagar y, sobre todo, cuánto. Allí las tasas impositivas son moderadas o incluso bajas comparadas con algunos países latinoamericanos, por lo que te conviene informarte muy bien al respecto antes de arribar a destino. En esta guía sobre impuestos en México encontrarás todo lo que necesitas saber sobre ellos, explicado en un lenguaje sencillo. Queremos ayudarte a planificar tu estadía en el país y darte información valiosa para cuidar tu dinero.
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¿Son altos los impuestos en México?
Antes de contarte cuáles son los impuestos en México que tienen que pagar las personas físicas y las empresas, te dejamos algunos datos sobre el sistema tributario del país para que comiences a empaparte en el tema.
Como en la mayoría de los países, México aplica tanto impuestos directos como indirectos. A diferencia de sitios como Chile o Uruguay, donde la carga fiscal total es relativamente más alta, en México la recaudación de impuestos es moderada, representando alrededor del 16-17% del PIB. Esto implica que la carga impositiva total para los contribuyentes sea menor, pero también que el país enfrente desafíos en la recaudación efectiva de ingresos fiscales.
Veamos esto con algunos ejemplos. En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), es del 16%, lo cual es una tasa estándar en comparación con otros países de la región. Por su parte, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) tiene una tasa del 35% para personas físicas en el tramo más alto de ingresos, mientras que las empresas pagan un 30%, similar a países como Brasil y Argentina, pero más alto que en otros países de América Latina, como Panamá.
Comparado con Estados Unidos, México tiene una carga impositiva más baja, tanto en términos de ISR como de IVA, pero esto también está reflejado en los niveles de inversión en servicios públicos. La carga tributaria en México puede ser más alta que en algunos países centroamericanos como Guatemala o El Salvador, que tienen tasas de IVA más bajas, pero es competitiva frente a otras economías emergentes de la región.
Estas son solo algunas generalidades sobre los impuestos en México comparados con otros países. Ahora, vayamos un poco más allá y veamos qué sucede en el caso de las personas físicas y jurídicas, es decir, las empresas.
Impuestos en México para personas físicas o naturales
En México, las personas físicas (o naturales) están sujetas a diversos impuestos que contribuyen a financiar el gasto público. Los mismos pueden ser directos, como el Impuesto sobre la Renta (ISR), e indirectos, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Cada uno tiene sus particularidades y tasas que pueden variar según los ingresos y el tipo de actividad económica que realice la persona.
Estos son los principales impuestos que tienen que pagar las personas físicas o naturales en México:
Impuesto sobre la Renta (ISR)
El ISR es un impuesto federal que grava los ingresos obtenidos por las personas y varía en función de los ingresos anuales. Es uno de los impuestos más relevantes y progresivos en México, lo que significa que las tasas aumentan conforme incrementa el ingreso.
La tasa del ISR va desde el 1.92% hasta el 35%, aplicable en función de los ingresos anuales acumulables de cada persona. A su vez, los contribuyentes pueden reducir su base gravable a través de deducciones autorizadas, como gastos médicos, dentales, hospitalarios, intereses hipotecarios, donativos y pagos a colegios (con ciertos límites). Estas deducciones ayudan a disminuir el monto final a pagar de ISR.
Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI)
Imagina que vives en México y adquieres un inmueble. En ese caso, tendrás que pagar el ISAI, que es un impuesto local cuya tasa depende del valor del inmueble y del estado donde se encuentra. Las tasas varían entre 2% y 5% del valor de la propiedad, dependiendo de la entidad federativa.
Por ejemplo, si una persona adquiere una vivienda en Ciudad de México, podría pagar hasta un 5% del valor total del inmueble en ISAI.
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Lo mismo sucede si adquieres un automóvil nuevo: debes pagar el ISAN, un impuesto federal. La tasa en este caso varía entre el 2% y el 17% del valor del vehículo, según el precio y el tipo de automóvil. En algunos casos, ciertos autos eléctricos o híbridos pueden estar exentos de este impuesto o recibir incentivos fiscales.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en México. La tasa estándar es del 16%, aunque hay algunas exenciones para productos básicos y medicamentos.
Entre los productos exentos de IVA están los alimentos básicos (como frutas, verduras, y carnes), medicinas, libros y algunos servicios de transporte. En las zonas fronterizas de México (como Baja California), el IVA tiene una tasa reducida del 8%.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El IEPS es un impuesto indirecto aplicado a ciertos productos, como tabacos, bebidas alcohólicas, alimentos con alto contenido calórico y combustibles. Se utiliza principalmente para desincentivar el consumo de productos que pueden tener efectos negativos en la salud o en el medio ambiente.
Tasas del IEPS:
- Tabaco: 160% sobre el precio de venta.
- Bebidas alcohólicas: Varía entre el 26.5% y el 53%, dependiendo del tipo y el grado de alcohol.
- Bebidas azucaradas: $1.2616 pesos mexicanos por litro.
- Combustibles: varía cada semana y está regulado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Impuestos en México para personas jurídicas o empresas
En México, las personas jurídicas o empresas están sujetas a varios impuestos a nivel federal, estatal y municipal, cada uno de los cuales contribuye a financiar servicios y proyectos de interés público. Las empresas, ya sean pequeñas, medianas o grandes, deben cumplir con estos impuestos de manera regular para evitar sanciones.
Con una carga fiscal significativa y múltiples requisitos de cumplimiento, es crucial que las empresas tengan una estrategia fiscal sólida para cumplir con sus obligaciones y, al mismo tiempo, aprovechar los beneficios disponibles. En otras palabras, una buena planificación tributaria puede hacer una gran diferencia en la eficiencia y competitividad de una empresa en el mercado mexicano.
Aquí te detallamos los principales impuestos que afectan a las empresas en México, incluyendo sus tasas y ejemplos de aplicación.
Impuesto sobre la Renta (ISR) para Empresas
El ISR es un impuesto federal que grava los ingresos de las empresas, aplicándose tanto a sociedades como a personas físicas con actividad empresarial. Este impuesto se calcula en función de las utilidades netas de la empresa.
La tasa del ISR para personas jurídicas en México es del 30% sobre las utilidades fiscales anuales. Las empresas pueden deducir ciertos gastos necesarios para la operación de su negocio, como salarios, compra de insumos, costos financieros, inversiones en activos fijos y contribuciones a planes de pensión. Por ejemplo, si una empresa tiene utilidades de $1.000.000 pesos mexicanos en un año, deberá pagar $300.000 pesos de ISR.
Impuesto sobre Dividendos
Las empresas que distribuyen utilidades a sus socios o accionistas están sujetas a un impuesto adicional sobre los dividendos, cuyo porcentaje es del 10%. Este impuesto se retiene en la fuente al momento de hacer el pago. Supongamos que una empresa reparte dividendos de 500.000 pesos mexicanos. En ese caso, debe retener y pagar 50.000 a la autoridad fiscal.
Impuesto al Valor Agregado
El IVA es un impuesto indirecto que las empresas deben cobrar a sus clientes por la venta de bienes y servicios. Las empresas actúan como intermediarias, recaudando este impuesto para luego entregarlo al gobierno.
La tasa estándar es del 16% en todo el país, aunque en las zonas fronterizas el valor disminuye al 8%. Al mismo tiempo, algunos productos están exentos del IVA, como alimentos básicos y medicinas, mientras que otros, como exportaciones, tienen una tasa cero. Por ejemplo, si una empresa vende un producto por $1 000 pesos mexicanos, debe cobrar 160 pesos adicionales en concepto de IVA, lo que hace un total de 1.160 mexicanos.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Este impuesto se aplica a ciertos productos y servicios específicos, incluyendo tabaco, bebidas alcohólicas, alimentos con alto contenido calórico y combustibles. Las empresas que comercializan estos productos deben calcular y declarar el IEPS.
Tasas del IEPS:
- Tabaco: 160%
- Bebidas alcohólicas: 26.5% a 53%, dependiendo del grado alcohólico
- Bebidas azucaradas: $1.2616 pesos mexicanos por litro
- Combustibles: caría semanalmente y depende del tipo de combustible
Otros Impuestos y Contribuciones para Empresas
- Impuesto sobre Nómina este impuesto se aplica a nivel estatal y es responsabilidad de los empleadores, quienes deben pagar un porcentaje sobre el total de los sueldos y salarios que pagan a sus empleados. La tasa varía según el estado, pero generalmente oscila entre el 1% y el 3%.
- Por ejmplo, si una empresa en Ciudad de México paga $100.000 mexicanos en salarios, deberá aportar $3.000 en concepto de impuesto sobre nómina (al 3%).
- Impuesto Predial Las empresas que poseen inmuebles en México deben pagar el impuesto predial, que se calcula en función del valor catastral de la propiedad. Este impuesto es municipal y las tasas varían según el municipio. Por ejemplo, para una propiedad valuada en $2.000.000 de pesos mexicanos, la tasa puede ser del 0.1%, lo que equivale a un pago de $2.000 al año.
- Derechos por Servicios Públicos En algunos municipios, las empresas deben pagar derechos adicionales por servicios públicos como el uso de agua y el saneamiento. Estos derechos dependen del tamaño y la actividad de la empresa y suelen cobrarse de forma trimestral o anual.
- Contribuciones al Seguro Social (IMSS) e Infonavit Las empresas en México deben contribuir al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Infonavit, los cuales brindan servicios de seguridad social y financiamiento para la vivienda a los trabajadores.
Beneficios tributarios en México
México ofrece diversos beneficios tributarios diseñados para atraer inversión extranjera, fomentar la creación de empresas y facilitar la migración de profesionales y empresarios al país. A continuación, te contamos cuáles son los principales incentivos relacionados con la migración, la creación de empresas y los estímulos para residir o trasladar negocios a México.
Incentivos Fiscales para la Inversión Extranjera
El gobierno mexicano implementa políticas para atraer inversión extranjera directa (IED), ofreciendo incentivos fiscales que incluyen:
- Deducción Inmediata de Activos Fijos: las empresas pueden deducir de manera inmediata las inversiones en activos fijos, reduciendo su base gravable y, por ende, su carga fiscal.
- Devolución de Impuestos de Importación (Drawback): este programa permite a los exportadores recuperar el impuesto general de importación pagado por insumos, materias primas y componentes utilizados en productos exportados.
Zonas Económicas Especiales y Parques Industriales
México cuenta con zonas económicas especiales y parques industriales que ofrecen beneficios fiscales y administrativos, como:
- Exenciones o Reducciones de Impuestos: las empresas que se establecen en estas zonas pueden acceder a exenciones parciales o totales del Impuesto sobre la Renta (ISR) y otros gravámenes.
- Facilidades Administrativas: procesos simplificados para la obtención de permisos y licencias, facilitando la instalación y operación de nuevas empresas.
Tratados Internacionales y Acuerdos Comerciales
México ha suscrito múltiples tratados de libre comercio y acuerdos para evitar la doble tributación, lo que beneficia a las empresas extranjeras de dos maneras. Por un lado, permite que los ingresos no sean gravados en ambos países, reduciendo la carga fiscal para inversionistas extranjeros. Por otro, los tratados facilitan el acceso a mercados internacionales, promoviendo exportaciones y expansión empresarial.
Programas de Migración para Inversionistas y Emprendedores
Para atraer talento y capital extranjero, México ofrece programas migratorios específicos:
- Visa de Residente Temporal para Inversionistas: permite a extranjeros residir en México por hasta cuatro años, con posibilidad de renovación, facilitando la gestión de negocios e inversiones.
- Visa de Residente Permanente: disponible para inversionistas que cumplen ciertos criterios, otorgando derechos similares a los de un ciudadano mexicano, sin restricciones de tiempo.
Incentivos para Sectores Estratégicos
El gobierno mexicano implementa incentivos específicos para sectores clave, como:
- Industria Tecnológica y de Innovación: deducciones fiscales y apoyos financieros para empresas que invierten en investigación y desarrollo tecnológico.
- Energías Renovables: exenciones fiscales y facilidades para proyectos de energía limpia, promoviendo inversiones sostenibles.
Impuestos en México: preguntas frecuentes
Los impuestos principales para personas físicas en México incluyen el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) para ciertos productos. Estos impuestos cubren desde ingresos personales hasta consumo y venta de bienes específicos.
El ISR se calcula en función de los ingresos de la persona. Existen distintas tasas progresivas, que van del 1.92% al 35%, aplicadas de acuerdo al nivel de ingresos anuales. Además, es posible deducir ciertos gastos personales, como educación y salud, para reducir la base gravable.
Sí, en general, todas las empresas que realizan ventas de bienes o prestación de servicios en México están obligadas a registrarse y cobrar IVA. La tasa general es del 16%, aunque ciertos productos y servicios esenciales están exentos o gravados con una tasa del 0%.
Sí, México ofrece beneficios fiscales para empresas extranjeras, especialmente aquellas establecidas en zonas económicas especiales o en sectores estratégicos como el tecnológico y el de energías renovables. Estos beneficios pueden incluir exenciones de ISR, facilidades administrativas y acceso a programas de devolución de impuestos.
Algunas deducciones personales permitidas en el ISR incluyen gastos médicos, gastos educativos, intereses hipotecarios, donaciones a organizaciones autorizadas, primas de seguros de gastos médicos y aportaciones voluntarias a fondos de retiro, entre otros. Estas deducciones ayudan a reducir la base imponible del ISR.
Al comprar un inmueble, el comprador suele pagar el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI), cuyo porcentaje varía según el estado, mientras que el vendedor puede estar sujeto al ISR sobre la ganancia de capital generada en la venta del inmueble.
