Impuestos en España: ¿cuáles son y cuánto debo pagar? 

Si alguna vez has intentado entender cómo funciona el sistema tributario español y no acabas de hacerlo del todo, no eres el único. Los impuestos en España pueden parecer un auténtico laberinto, pero es vital entenderlos, tanto si vives en el país de forma permanente como si estás pensando en mudarte. Desde el IRPF hasta el IVA, cada impuesto tiene sus particularidades y es importante conocerlas para planificar mejor tus finanzas.

Para que puedas gestionar tus obligaciones fiscales sin estrés y disfrutar sin preocupaciones de las muchas maravillas que ofrece España, en este artículo queremos explicarte, con ejemplos y porcentajes actualizados a 2024, los principales impuestos que se aplican en el país. Te contamos cuáles son los más importantes, cómo funcionan y cuánto debes pagar según tu situación.

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Impuestos para personas físicas o naturales en España

Cuando decides vivir o generar ingresos en España, te enfrentas a una serie de impuestos que varían según tu situación fiscal. Las personas físicas residentes están obligadas a pagar impuestos sobre su renta mundial, lo que significa que deben declarar tanto los ingresos obtenidos en España como en el extranjero. Para los no residentes, en cambio, solo se tributan los ingresos generados en territorio español. ¿No sabes en cuál de las dos categorías encajas? Echa un vistazo a nuestra guía de impuestos para extranjeros en España para saber si se te considera residente fiscal o no.

A lo largo de este apartado, analizaremos los impuestos más relevantes para personas físicas, como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que se aplica a los residentes, y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), específico para aquellos que no viven en el país. También hablaremos de otros tributos clave, como el IVA y el Impuesto sobre el Patrimonio, para que tengas una visión completa de tus obligaciones fiscales en España. Vamos allá.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es uno de los tributos más relevantes para quienes viven o tienen ingresos en España. Este impuesto es progresivo, es decir, a mayor nivel de ingresos, mayor porcentaje se paga.

El porcentaje de IRPF varía según el tramo de ingresos:

• Hasta 12.450 euros (13.423 dólares): 19 %
• Entre 12.450 y 20.200 euros (21.779 dólares): 24 %
• Entre 20.200 y 35.200 euros (37.952 dólares): 30 %
• Entre 35.200 y 60.000 euros (64.691 dólares): 37 %
• Más de 60.000 euros (64.691 dólares): 45 %

Veamos un ejemplo práctico, que siempre ayudan a entender todo mejor: 

Si una persona gana 40.000 euros (43.127 dólares) al año, el cálculo sería así:

• Los primeros 12.450 euros (13.423 dólares) se gravan al 19 %, lo que equivale a 2.365,50 euros.
• El tramo de 12.450 a 20.200 euros (21.779 dólares) se grava al 24 %, lo que suma 1.860 euros.
• El tramo de 20.200 a 35.200 euros (37.952 dólares) se grava al 30 %, lo que añade 4.500 euros.
• Finalmente, el tramo de 35.200 a 40.000 euros (43.127 dólares) se grava al 37 %, sumando 1.776 euros (1914 dólares).

El total de IRPF a pagar sería de 10.501,50 euros (11.322,56 dólares).

El IRPF incluye varias deducciones y bonificaciones que pueden ayudarte a reducir tu factura fiscal. Entre las más comunes, encontramos las deducciones por vivienda habitual, donativos a organizaciones benéficas o la deducción por planes de pensiones. Además, ciertos colectivos, como las familias numerosas o las personas con discapacidad, disfrutan de bonificaciones específicas.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es un impuesto indirecto que afecta al consumo de bienes y servicios en España. Como consumidor, pagas este impuesto cada vez que compras productos o servicios. Sin embargo, dependiendo del tipo de bien, el porcentaje aplicado puede variar considerablemente.

Existen tres tipos de IVA, que varían según el tipo de producto o servicio:

• Tipo general: 21 % (aplicado a la mayoría de productos y servicios).
• Tipo reducido: 10 % (para productos de alimentación, hostelería, transporte de pasajeros, etc.).
• Tipo súper reducido: 4 % (para productos esenciales como alimentos básicos, medicamentos y libros).

Ejemplo:
Si compras un móvil que cuesta 500 euros (539 dólares), el IVA del 21 % se traduce en 105 euros (113 dólares), por lo que el precio total será de 605 euros (652 dólares).

Impuestos especiales

Los impuestos especiales en España están diseñados para gravar el consumo de productos específicos como el tabaco, el alcohol y los carburantes. La idea detrás de estos impuestos es doble: reducir el consumo de productos que se consideran nocivos y fomentar el uso responsable de los recursos.

Productos afectados:

• Tabaco: el impuesto varía según la cantidad y el tipo de tabaco. Por ejemplo, un paquete de cigarrillos puede tener un gravamen fijo por cantidad y uno variable según su precio.
• Alcohol: este impuesto se aplica a bebidas alcohólicas, como cervezas, vinos y licores.
• Carburantes: se grava cada litro de gasolina o diésel consumido.

En cuanto al carburante, por ejemplo, las comunidades autónomas pueden aplicar un recargo adicional que hace que el precio de la gasolina o el diésel sea más elevado en algunas regiones que en otras.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones varía bastante de unas comunidades autónomas a otras. Cada región tiene la potestad de aplicar reducciones, bonificaciones o incluso exenciones, dependiendo del grado de parentesco entre las partes involucradas y el valor de la herencia o donación. Por lo tanto, la carga impositiva que enfrentan los beneficiarios puede ser muy diferente según la comunidad autónoma en la que residan.

El tipo impositivo general varía entre el 7,65 % y el 34 %, aunque las bonificaciones pueden reducir significativamente este coste.

Veamos un ejemplo: si heredas una vivienda valorada en 200.000 euros (215.605 dólares) en Madrid, podrías enfrentarte a un tipo impositivo del 9,2 %, lo que supone una carga de 18.400 euros (19.835 dólares), a menos que puedas acogerte a las bonificaciones regionales.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) se aplica cuando se adquiere un inmueble o ciertos bienes de segunda mano. Es un impuesto autonómico, lo que significa que su tasa varía según la comunidad en la que se realice la transacción. En general, este impuesto oscila entre el 6 % y el 10 % del valor de la propiedad o bien adquirido.

Este impuesto es diferente al IVA, que se aplica solo a productos y servicios nuevos. El ITP, en cambio, se centra en las transacciones de bienes de segunda mano, como viviendas usadas.

Ejemplo práctico: si compras una vivienda de segunda mano en Valencia por 300.000 euros (323.408 dólares), podrías pagar una tasa del 10 % en concepto de ITP, lo que equivale a 30.000 euros (32.340 dólares) adicionales.

Impuesto sobre el Patrimonio

El Impuesto sobre el Patrimonio se aplica a las personas que tienen un patrimonio neto superior a un umbral establecido, que varía según la comunidad autónoma. Este impuesto se basa en una escala progresiva, cuanto mayor sea el patrimonio, mayor será el tipo aplicable.

Las tasas impositivas oscilan entre el 0,2 % y el 3,5 %, y se aplican sobre el valor neto del patrimonio después de deducir deudas y otras obligaciones.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) grava los ingresos obtenidos en España por personas que no residen fiscalmente en el país. Este impuesto afecta, sobre todo, a quienes poseen propiedades en España y las alquilan o a quienes obtienen ingresos por intereses o dividendos de origen español.

Las tasas impositivas varían según el país de residencia. Para los residentes de la UE, el tipo aplicable es del 19 %, mientras que para los no residentes de fuera de la UE es del 24 %.

Impuestos para personas jurídicas o empresas en España

¿Tienes una empresa en España o estás pensando en montar una? Como imaginarás, los impuestos a los que deben hacer frente las empresas que operan en España son diferentes a los que se aplican a las personas físicas. Tendrás que declarar y pagar varios impuestos, tanto a nivel estatal como autonómico. Entre los más importantes están los impuestos directos, como el Impuesto de Sociedades, que grava los beneficios obtenidos por las empresas y los impuestos indirectos, como el IVA, que afecta al consumo de bienes y servicios. Además, existen tributos adicionales como el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), que se aplica a aquellas empresas que superan un determinado volumen de facturación.  Vayamos paso a paso para entender al detalle los más importantes.

Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades es un tributo directo que grava las ganancias de las empresas. La tarifa general es del 25 %, pero para las nuevas empresas, hay un incentivo especial que reduce esta tarifa al 15 % durante los primeros dos años en que obtengan beneficios.

Tarifas:

• Tasa general: 25 % sobre los beneficios.
• Nuevas empresas: 15 % durante los dos primeros años en los que se obtengan beneficios.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Las empresas, al igual que los consumidores, están sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). A pesar de que es el consumidor final quien asume el coste, las empresas son responsables de gestionarlo y declararlo a la Agencia Tributaria.

Tarifas:

• Tipo general: 21 %
• Tipo reducido: 10 % (hostelería, transporte, productos alimentarios).
• Tipo súper reducido: 4 % (medicamentos, libros y productos esenciales).

Ejemplo: Imagina que una empresa de catering vende un servicio por 1.000 euros. En este caso, se aplicará un IVA del 10 %, lo que suma 100 euros adicionales al precio, resultando en un total de 1.100 euros.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es obligatorio para empresas con una facturación superior a un millón de euros anuales. Este impuesto varía dependiendo de la actividad y la ubicación de la empresa. Las grandes ciudades suelen tener tarifas más elevadas que los municipios más pequeños. Existen tres grupos principales de actividades:

1. Grupo 1: Actividades empresariales (industriales, comerciales y de servicios).
2. Grupo 2: Actividades profesionales (liberales y de servicios).
3. Grupo 3: Actividades artísticas.

Las tarifas del IAE varían significativamente según el municipio y la actividad. Por ejemplo, en grandes ciudades como Madrid o Barcelona, los tipos impositivos pueden oscilar entre el 0,5 % y el 2 % de la cifra de negocios, mientras que en municipios más pequeños las tasas suelen ser más reducidas, entre el 0,3 % y el 1,5 %.

Además, las empresas pueden beneficiarse de reducciones y bonificaciones dependiendo de su tamaño y del tipo de actividad que desarrollen. Es importante que las empresas se informen sobre las normativas locales para asegurarse de cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales en relación al IAE.

Por ejemplo, una empresa de diseño gráfico con sede en Barcelona y una facturación superior a 1 millón de euros podría pagar una tarifa anual de 600 euros (646 dólares), mientras que una empresa similar en un pueblo más pequeño podría pagar una cantidad inferior debido a la ubicación.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es un tributo municipal que grava la propiedad de inmuebles. Todas las empresas que poseen oficinas, almacenes o locales comerciales deben pagarlo cada año. Este impuesto es gestionado por los ayuntamientos y, por lo tanto, las tarifas varían según el municipio.

El porcentaje varía entre el 0,4 % y el 1,3 % del valor catastral del inmueble, dependiendo de la ubicación geográfica.

Ejemplo práctico:
Si una empresa es propietaria de un local en Madrid con un valor catastral de 600.000 euros (646.863 dólares), el IBI anual podría oscilar entre 2.400 y 7.800 euros (2.587-8.409 dólares), dependiendo de la ubicación exacta del inmueble.

Beneficios tributarios en España

Si estás pensando en tributar en España, te gustará saber que su sistema también contempla una serie de beneficios fiscales, tanto para empresas como para personas físicas. Estos son algunos de los más relevantes.

Régimen Especial para Trabajadores Desplazados (Ley Beckham)

Uno de los incentivos fiscales más atractivos para extranjeros en España es el Régimen Especial para Trabajadores Desplazados, conocido popularmente como la Ley Beckham. Este programa fue diseñado para atraer talento extranjero, permitiendo que los trabajadores extranjeros tributen a una tasa reducida del 24 % sobre sus ingresos obtenidos en España, en lugar de sobre sus ingresos mundiales.

Beneficios:

• Solo tributas por los ingresos obtenidos en España.
• Tipo reducido del 24 % para ingresos hasta 600.000 euros (646.863 dólares).
• Si superas los 600.000 euros, la tasa aplicable es del 47 %.

El régimen tiene una validez de seis años.

Ejemplo:
Un profesional extranjero con un salario anual de 150.000 euros (161.715 dólares) tributaría 36.000 euros (38.811 dólares) bajo este régimen, una cantidad mucho menor comparada con las tasas estándar del IRPF.

Incentivos fiscales para la creación de empresas

España ha establecido un conjunto de incentivos fiscales con el objetivo de impulsar la creación de nuevas empresas y fomentar el emprendimiento. Estos beneficios están dirigidos tanto a empresas emergentes como a proyectos de innovación, ayudándoles a reducir su carga fiscal en los primeros años de actividad y facilitando el crecimiento empresarial. Algunos de los principales incentivos fiscales para la creación de empresas en España son:

• Tarifa reducida del Impuesto de Sociedades: las empresas de nueva creación tienen la ventaja de tributar a una tasa reducida del 15 % durante los dos primeros años en los que registren beneficios, frente al tipo general del 25 %. Esto supone una reducción significativa en la carga impositiva, permitiendo que las empresas dediquen más recursos a consolidar su actividad.
• Deducciones por I+D: las empresas que invierten en investigación y desarrollo pueden beneficiarse de importantes deducciones fiscales que van desde el 25 % hasta el 42 % de la inversión realizada. Este incentivo es especialmente relevante para startups tecnológicas y proyectos de innovación, ya que reduce notablemente los costes asociados a la investigación.
• Incentivos para startups: además de las deducciones por I+D, las startups pueden optar por diferir el pago de impuestos en sus primeros años de vida, lo que les permite ganar tiempo para estabilizarse financieramente y destinar más recursos al crecimiento.

Régimen fiscal de la Zona Especial Canaria (ZEC)

La Zona Especial Canaria (ZEC) es uno de los regímenes fiscales más favorables en España, diseñado específicamente para atraer inversiones extranjeras y promover el desarrollo económico de las Islas Canarias. Las empresas que se instalen en esta zona pueden beneficiarse de un tipo reducido en el Impuesto de Sociedades, lo que convierte a las Islas Canarias en un destino muy atractivo para nuevos negocios. A continuación, te detallamos los principales beneficios y requisitos de este régimen.

• Beneficios: las empresas que operen en la ZEC pueden disfrutar de un tipo reducido del 4 % en el Impuesto de Sociedades, lo que representa una de las tasas más bajas de Europa. Este beneficio se aplica tanto a empresas ya establecidas como a nuevas entidades que se instalen en la región, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.
• Requisitos: para acceder a estos beneficios, las empresas deben crear un mínimo de cinco puestos de trabajo y realizar una inversión inicial en activos fijos de al menos 100.000 euros en los primeros dos años.

Con estos impuestos desglosados, ya tienes una visión más clara de cómo funciona el sistema tributario en España. Ten en cuenta que hay otros, si tienes dudas o necesitas más información sobre tus obligaciones fiscales, siempre puedes recurrir a la página o las oficinas de la Agencia Tributaria, allí encontrarás guías actualizadas y formularios. Además, si la complejidad de los impuestos te resulta abrumadora, puedes contactar con un asesor fiscal especializado que te ayude a optimizar tu declaración y evitar errores costosos. Si estás ya en España, para no perderte ninguna notificación sobre tus consultas, puedes hacerte con una eSIM de Holafly. Estarás siempre conectado e informado.

Preguntas frecuentes sobre los impuestos en España 

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