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Impuestos en EE.UU: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
Te presentamos el listado de impuestos en Estados Unidos necesario para conocer su funcionamiento y los montos a pagar.
Entender el sistema fiscal de Estados Unidos te puede ahorrar muchos dolores de cabeza si piensas residir temporal o permanentemente en dicho país, es por ello que te contamos sobre los impuestos requeridos y establecidos en Estados Unidos, según la condición de contribuyente que seas. Con el fin de que puedas estar al día con la información, los requisitos, los montos a pagar y los beneficios tributarios de este sistema fiscal.
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Impuestos para personas físicas o naturales en Estados Unidos
Estados Unidos cuenta con varios tipos de impuestos que se aplican a las personas físicas, tanto directos como indirectos. A continuación, describimos los principales:
Impuesto sobre la renta en Estados Unidos
El impuesto sobre la renta es uno de los tributos más importantes en Estados Unidos, recaudado tanto a nivel federal como estatal. Este impuesto grava los ingresos obtenidos por una persona durante el año, y se aplica a sueldos, ganancias de capital, intereses y otros tipos de ingresos. El impuesto federal sobre la renta es progresivo, lo que significa que su tasa aumenta a medida que aumentan los ingresos.
Para 2024, los tramos impositivos federales para una persona soltera son:
- 10 %: para ingresos de hasta 11.000 dólares.
- 12 %: para ingresos entre 11.001 y 44.725 dólares.
- 22 %: para ingresos entre 44.726 y 95.375 dólares.
- 24 %: para ingresos entre 95.376 y 182.100 dólares.
- 32 %: para ingresos entre 182.101 y 231.250 dólares.
- 35 %: para ingresos entre 231.251 y 578.125 dólares.
- 37 %: para ingresos superiores a 578.125 dólares.
A nivel estatal, el impuesto sobre la renta varía considerablemente. Algunos estados, como Texas, Florida y Nevada, no tienen un impuesto estatal sobre la renta, mientras que en otros, como California o Nueva York, las tasas estatales pueden llegar hasta el 13 %.
Ejemplo: si una persona soltera tiene ingresos de 50.000 dólares al año, su primer tramo de 11.000 dólares se gravaría al 10 %, mientras que la cantidad restante, 39.000 dólares, se gravaría en los siguientes tramos hasta alcanzar el total correspondiente según la tabla.
Impuesto sobre la nómina en Estados Unidos
Este impuesto se aplica a los ingresos obtenidos por salarios y financia programas como el Seguro Social y Medicare. Tanto empleados como empleadores contribuyen a este impuesto. Para 2024, las tasas son las siguientes:
- 6,2 % para el Seguro Social (el empleado y el empleador pagan cada uno esta tasa, con un tope de ingresos de 160.200 dólares).
- 1,45 % para Medicare, sin tope de ingresos.
Adicionalmente, los trabajadores que ganan más de 200.000 dólares anuales pagan un 0,9 % adicional para Medicare, aplicable solo a los empleados.
Ejemplo: si un trabajador gana 50.000 dólares al año, tanto él como su empleador pagarán el 6,2 % de su salario para el Seguro Social y el 1,45 % para Medicare, lo que significa una contribución total del 7,65 % cada uno.
Impuesto sobre las ventas en este país
El impuesto sobre las ventas en Estados Unidos es un gravamen indirecto que varía a nivel estatal y local, y se aplica a bienes y servicios. Este impuesto no se aplica a nivel federal, y su tasa puede oscilar entre el 2 % y el 10 % según el estado y la jurisdicción local.
Por ejemplo, en California, el impuesto sobre las ventas es uno de los más altos, alcanzando un 7,25 % a nivel estatal, y con tasas adicionales en ciertas localidades que pueden elevar el porcentaje total al 10 % o más. En cambio, estados como Oregón y Montana no aplican impuestos sobre las ventas.
Ejemplo: si compras un producto en Nueva York valorado en 100 dólares y el impuesto sobre las ventas es del 8,875 %, pagarías un total de 108.88 dólares.
Impuesto a la propiedad en EE.UU
El impuesto a la propiedad es un tributo local que se aplica principalmente a bienes raíces, como casas o terrenos. Este impuesto es una fuente importante de ingresos para los gobiernos locales y suele utilizarse para financiar escuelas, infraestructura y servicios públicos.
La tasa de impuesto a la propiedad varía considerablemente según el condado y estado, y se calcula como un porcentaje del valor de la propiedad. En promedio, la tasa anual en Estados Unidos oscila entre el 0,2 % y el 3 % del valor de la propiedad.
Ejemplo: si eres propietario de una casa con un valor de 200.000 dólares en Nueva Jersey, donde la tasa de impuesto a la propiedad es aproximadamente del 2,21 %, deberías pagar alrededor de 4.420 dólares anuales en impuestos a la propiedad.
Impuestos a las ganancias de capital en EE.UU
Este impuesto aplica a las ganancias obtenidas de la venta de activos, como acciones, bienes raíces o negocios. En Estados Unidos, existen dos tipos de impuestos sobre las ganancias de capital: a corto plazo (activos mantenidos por menos de un año) y a largo plazo (activos mantenidos por más de un año).
- Ganancias a corto plazo: se gravan como ingresos ordinarios, por lo que las tasas van del 10 % al 37 %, dependiendo del tramo impositivo.
- Ganancias a largo plazo: tienen tasas preferenciales de 0 %, 15 % o 20 %, en función de los ingresos anuales.
Ejemplo: si una persona vende una propiedad después de tres años con una ganancia de 50.000 dólares y su ingreso anual total es de 60.000 dólares, podría pagar un impuesto del 15 % sobre las ganancias de capital, lo que equivale a 7.500 dólares.
Impuestos sobre las herencias y donaciones en Estados Unidos
Este impuesto se aplica a las herencias y donaciones que superan ciertos umbrales. A nivel federal, existe un impuesto sobre herencias para aquellos con patrimonios de más de 12.92 millones de dólares en 2023, mientras que algunos estados también aplican un impuesto estatal adicional.
Por otro lado, el impuesto sobre donaciones federales permite a los contribuyentes regalar hasta 17.000 dólares por persona al año sin generar impuestos.
Ejemplo: si una persona hereda una propiedad valuada en 15 millones de dólares en un estado sin impuesto a la herencia, el excedente de 2.08 millones de dólares sobre el límite federal estaría sujeto a impuestos.
Impuestos para personas jurídicas o empresas en Estados Unidos
Las empresas en Estados Unidos están sujetas a varios tipos de impuestos, tanto a nivel federal como estatal. Dependiendo de su estructura (corporaciones, sociedades, LLC, entre otras) y de la jurisdicción en la que operen, los impuestos y tarifas aplicables pueden variar. A continuación, revisaremos los principales impuestos que deben pagar las empresas en Estados Unidos, con sus correspondientes tasas y ejemplos prácticos.
Impuestos sobre la renta de las empresas (Corporate Income Tax) en EE.UU
El impuesto federal sobre la renta de las empresas aplica a las corporaciones (C-corporations) y es uno de los tributos principales a los que están sujetas las empresas en Estados Unidos. La tasa federal corporativa es del 21 % sobre las ganancias netas de la empresa. Este impuesto se aplica a nivel nacional, aunque los estados también pueden aplicar su propio impuesto corporativo sobre la renta, lo que incrementa la carga tributaria total.
Algunos estados, como Nevada, Texas y Wyoming, no imponen un impuesto sobre la renta a las empresas. No obstante, estados como California o Nueva York sí lo hacen, y las tasas pueden variar entre el 3 % y el 12 %.
Ejemplo: si una corporación tiene una ganancia neta de 1 millón de dólares, pagará 210.000 dólares en impuesto federal sobre la renta. Si la empresa está ubicada en California, donde la tasa estatal es del 8,84 %, deberá pagar 88.400 dólares adicionales en impuestos estatales, lo que eleva su carga total a 298.400 dólares.
Impuestos sobre las ventas y el uso (Sales and Use Tax) en EE.UU
El impuesto sobre las ventas se aplica a la venta de bienes y servicios en muchos estados de Estados Unidos. Aunque el impuesto sobre las ventas no es federal, la mayoría de los estados lo imponen, y las tasas suelen oscilar entre el 2 % y el 10 %. Este impuesto es recolectado por las empresas y luego remitido al estado.
El impuesto sobre el uso, por otro lado, es un tributo aplicable a las compras realizadas fuera del estado en el que reside la empresa y se aplica en los casos en que no se haya pagado el impuesto sobre las ventas. Este impuesto asegura que los residentes no eludan impuestos comprando en otras jurisdicciones con tasas más bajas.
Ejemplo: si una empresa en Nueva York vende un producto valorado en 500 dólares, deberá cobrar el impuesto sobre las ventas correspondiente (8,875 % en la ciudad de Nueva York), lo que suma 44.38 dólares al precio final. Este monto se recauda y se entrega a las autoridades fiscales locales.
Impuestos a la nómina (Payroll Tax) en EE.UU
Este impuesto es fundamental para las empresas que tienen empleados, ya que contribuye a la financiación de programas sociales, como el Seguro Social y Medicare. La empresa es responsable de retener un porcentaje del salario de sus empleados y aportar una cantidad igual a estos programas.
Las tasas aplicables para 2024 son:
- 6,2 % para el Seguro Social (con un tope de ingresos de 160.200 dólares por empleado).
- 1,45 % para Medicare, sin límite de ingresos.
- Adicionalmente, los empleados que ganen más de 200.000 dólares anuales pagan un 0,9 % adicional para Medicare, aunque esta parte es pagada solo por el empleado.
Ejemplo: si una empresa paga un salario anual de 60.000 dólares a un empleado, deberá retener y contribuir con el 6,2 % para el Seguro Social (3.720 dólares) y el 1,45 % para Medicare (870 dólares), haciendo un total de 4.590 dólares en aportes combinados entre empresa y empleado.
Impuestos sobre la propiedad (Property Tax) en EE.UU
El impuesto sobre la propiedad es un tributo estatal o local que grava el valor de los bienes inmuebles que posee la empresa, como oficinas, fábricas o terrenos. Las tasas de este impuesto varían ampliamente según el estado y el condado, y oscilan entre el 0,2 % y el 3 % del valor de la propiedad. Este impuesto es fundamental para financiar los gobiernos locales y los servicios públicos.
Ejemplo: si una empresa es propietaria de un edificio valorado en 500.000 dólares en Nueva Jersey, donde la tasa de impuesto a la propiedad es del 2,21 %, deberá pagar aproximadamente 11.050 dólares al año en impuestos a la propiedad.
Impuestos a las ganancias de capital corporativas en EE.UU
Las empresas que obtienen ganancias a través de la venta de activos, como propiedades o acciones, están sujetas al impuesto a las ganancias de capital. A diferencia de los individuos, las ganancias de capital para corporaciones se gravan como ingresos ordinarios, lo que significa que se aplica la misma tasa del 21 % a nivel federal.
Ejemplo: si una corporación vende un edificio comercial y obtiene una ganancia de 200.000 dólares, deberá pagar el 21% de esa cantidad en impuestos federales, lo que equivale a 42.000 dólares.
Impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, AMT) en EE.UU
Este impuesto busca garantizar que las empresas con altos ingresos paguen al menos una cantidad mínima de impuestos, evitando el uso excesivo de deducciones. Aunque fue más común en el pasado, la reforma fiscal de 2017 eliminó el AMT para la mayoría de las corporaciones. No obstante, algunas grandes corporaciones multinacionales aún pueden estar sujetas a una versión del AMT bajo regulaciones específicas.
Beneficios tributarios en Estados Unidos
Estados Unidos ofrece diversos incentivos y beneficios fiscales tanto para empresas como para individuos, con el objetivo de fomentar la inversión, el desarrollo de negocios y la migración de empresas al país. A continuación, revisamos algunos de los beneficios fiscales más destacados:
Créditos fiscales para investigación y desarrollo (R&D Tax Credits) en Estados Unidos
El crédito fiscal para investigación y desarrollo permite a las empresas que invierten en innovación y desarrollo de nuevos productos o servicios reducir su carga fiscal. Este crédito aplica a gastos relacionados con la mejora de procesos, la creación de productos o el desarrollo de tecnología, entre otros. Las empresas pueden reducir su impuesto sobre la renta federal en hasta un 20 % de los costos elegibles en I+D.
Ejemplo: si una empresa gasta 100.000 dólares en investigación y desarrollo, puede solicitar un crédito fiscal de hasta 20.000 dólares, lo que reducirá su obligación tributaria total.
Deducciones por gastos de capital (Section 179 Deduction) en Estados Unidos
La sección 179 permite a las empresas deducir el costo de ciertos activos tangibles, como equipos o vehículos, durante el año en que se adquieren en lugar de depreciarlos durante varios años. Para 2024, el límite de deducción es de hasta 1.16 millones de dólares, lo que permite a las empresas reducir sus ingresos imponibles de manera significativa.
Ejemplo: si una empresa compra equipos por un valor de 500.000 dólares, puede deducir esa cantidad del ingreso imponible en el mismo año, reduciendo su factura de impuestos.
Beneficios fiscales para zonas de oportunidad (Opportunity Zones) en Estados Unidos
Las zonas de oportunidad son áreas designadas en Estados Unidos donde las inversiones calificadas pueden recibir ventajas fiscales. Estas zonas están ubicadas en áreas con bajo desarrollo económico, y quienes invierten en ellas pueden diferir o reducir sus impuestos sobre las ganancias de capital, siempre y cuando mantengan la inversión durante un periodo determinado.
Ejemplo: si una empresa invierte en una zona de oportunidad y mantiene la inversión por más de 10 años, podría beneficiarse de una exclusión total de impuestos sobre las ganancias de capital generadas por esa inversión.
Incentivos fiscales para pequeñas empresas en Estados Unidos
A nivel federal y estatal, existen múltiples incentivos para pequeñas empresas, como deducciones para contratación de personal, créditos para la adquisición de seguros médicos y exenciones para empresas emergentes. Estos incentivos buscan fomentar el emprendimiento y apoyar a las nuevas empresas en su crecimiento inicial.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Estados Unidos
Todas las empresas que operan en Estados Unidos, incluidas las extranjeras con ingresos en el país, deben pagar el impuesto federal sobre la renta si sus ganancias están sujetas a impuestos en EE. UU. La tasa federal es del 21% para corporaciones, aunque las sociedades y LLC tributan de forma diferente, ya que los ingresos pasan directamente a sus socios.
No, no todos los estados tienen un impuesto estatal sobre la renta para empresas. Estados como Texas, Nevada y Wyoming no lo aplican, mientras que otros como California y Nueva York sí lo imponen, con tasas que pueden llegar hasta el 12%, lo que aumenta la carga fiscal total.
Los impuestos a la nómina financian programas de Seguridad Social y Medicare. La empresa y el empleado contribuyen cada uno con un 6,2 % para el Seguro Social (hasta el tope anual) y un 1,45 % para Medicare. Las empresas también deben retener un 0,9 % adicional para Medicare en salarios altos.
El crédito fiscal para investigación y desarrollo permite a las empresas deducir hasta un 20 % de sus gastos elegibles en I+D, lo que puede reducir significativamente su factura tributaria y fomentar la innovación.
Sí, la sección 179 permite a las empresas deducir el costo completo de ciertos activos tangibles, como equipos o vehículos, en el mismo año de compra, hasta un máximo de 1.16 millones de dólares en 2024, en lugar de depreciarlos durante varios años.
