Impuestos en Brasil: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?

Si estás pensando en mudarte a Brasil o establecer tu empresa en el país de la samba, debes tener presente los impuestos que debes pagar. Para empezar, te advertimos que los impuestos en Brasil son de los más complejos de América Latina, así que te conviene leer esta información antes de convertirte en contribuyente.

Por suerte, en Holafly, encontrarás las luces que necesitas respecto a los impuestos en Brasil. En este post, nos adentraremos en el esquema tributario de este país, los tipos de impuestos que debes pagar si eres persona física o jurídica, las tasas actuales y los beneficios.

¿Cómo funcionan los impuestos en Brasil?

El sistema tributario de Brasil es complejo y se basa en la recolección de impuestos en tres niveles de gobierno: federal, estatal y municipal. Esta estructura funciona para financiar una variedad de servicios públicos, como la salud, la educación y la infraestructura. El sistema tributa tanto a personas físicas como jurídicas, con diferentes tipos de impuestos según el nivel de gobierno.

1. Impuestos Federales: son administrados por la Receita Federal (la Agencia Tributaria Federal), que es el ente encargado de regular y fiscalizar la recaudación a nivel nacional. Incluye impuestos sobre la renta, sobre la producción de bienes y sobre ciertos tipos de ingresos y ventas.
2. Impuestos Estatales: cada estado en Brasil tiene autoridad para establecer sus propios impuestos, principalmente el ICMS (sobre mercancías y ciertos servicios) y el IPVA (sobre vehículos). Estos impuestos son administrados por las Secretarías de Hacienda estatales.
3. Impuestos Municipales: los municipios también imponen ciertos impuestos, como el IPTU (sobre la propiedad inmobiliaria) y el ISS (sobre los servicios). Son gestionados por las Secretarías de Hacienda municipales.

Declaración de impuestos en Brasil

En Brasil, los impuestos se pagan en diferentes plazos dependiendo del tipo y nivel tributario. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se paga anualmente, generalmente entre marzo y abril del año siguiente. Las empresas deben abonar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas (IRPJ) anualmente, con fecha límite hasta el último día de marzo. Los impuestos PIS y COFINS se declaran y pagan mensualmente, dependiendo del régimen al que se pertenezca (acumulativo o no acumulativo). Además, los impuestos estatales como el ICMS y otros impuestos municipales tienen plazos de pago que pueden ser mensuales o trimestrales, dependiendo de las regulaciones locales.

Impuestos en Brasil para personas físicas o naturales

Si eres un freelancer, nómada digital o autónomo y vives en Brasil o planeas hacerlo por una temporada y declarar impuestos, que la complejidad de los mismos y las múltiples tasas de este sistema no sean un obstáculo. En esta sección se encuentran los impuestos a los que está sujeto una persona natural residente en Brasil, explicados de la forma más sencilla posible y con algunos ejemplos para darte más claridad.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF es un impuesto federal que grava los ingresos de las personas físicas en salarios, alquileres y otras fuentes de renta. Su objetivo es recaudar fondos para financiar servicios públicos y programas gubernamentales.

Están obligados a declarar y pagar el IRPF todas las personas físicas residentes en Brasil que:

• En el año fiscal anterior los ingresos imponibles superaron los 30.639,90 reales brasileños.
• Las rentas exentas, no imponibles o sujetas a imposición exclusiva en la fuente son superiores a 200.000,00 reales brasileños (incluye ingresos como indemnizaciones, herencias, entre otros).
• Si obtuvieron ganancias por la venta de bienes o derechos sujetos al impuesto.
• Realizaron operaciones en el mercado de valores.
• Poseen bienes y derechos, incluyendo tierras, con un valor total superior a 800.000,00 reales brasileños.
• Sus ingresos brutos anuales provenientes de actividades rurales son superiores a 153.000,00 reales brasileños.

Tasas para 2025:

• Hasta 22.499,13 reales brasileños: exento.
• De 22.499,14 reales a 33.477,72 reales: 7,5%.
• De 33.477,73 reales a 44.476,74 reales: 15%.
• De 44.476,75 reales a 55.373,16 reales: 22,5%.
• Más de 55.373,16 reales: 27,5%.

Por ejemplo, para un ingreso anual de 50.000 reales brasileños:

• Parte exenta: 22.499,13 reales brasileños.
• Resto sujeto a impuesto: 50.000-22.499,13 reales brasileños = 27.500,87.
• Impuesto aproximado: aplicando las tasas correspondientes a cada tramo, el total a pagar sería alrededor de 3.790,97 reales.

2. Contribución al Instituto Nacional del Seguro Social (INSS)

El INSS en Brasil es una aportación obligatoria que realizan los trabajadores y empleadores al sistema de seguridad social del país. Las contribuciones al INSS financian el sistema de seguridad social brasileño, asegurando que los trabajadores tengan acceso a diversos beneficios, tales como:

• Jubilación: proporciona ingresos durante la vejez.
• Pensión por fallecimiento: apoya económicamente a los dependientes en caso de fallecimiento del asegurado.
• Licencia por maternidad.
• Subsidio por enfermedad: asistencia financiera en casos de incapacidad temporal por motivos de salud.

¿Quiénes deben contribuir al INSS?

• Trabajadores asalariados: empleados con contrato formal deben contribuir al INSS, con las deducciones correspondientes realizadas directamente de sus salarios.
• Trabajadores autónomos y empleadores: también están obligados a contribuir al INSS, siendo responsables de realizar sus aportes de manera autónoma.

Tasas para 2025:

• Hasta 1.100 reales: 7,5%.
• De 1.100,01 reales a 2.203,48 reales: 9%.
• De 2.203,49 reales a 3.305,22 reales: 12%.
• De 3.305,23 reales a 6.433,57 reales: 14%.

3. Impuesto sobre la Propiedad de Vehículos Automotores (IPVA)

El IPVA es un tributo anual que deben pagar los propietarios de vehículos, automóviles, motocicletas, camiones y autobuses en Brasil. Este impuesto es administrado por los gobiernos estatales. Las embarcaciones y aeronaves no están sujetas a este impuesto.

¿Cómo se calcula el IPVA?

El valor del IPVA se determina aplicando una alícuota específica al valor venal del vehículo, que es el precio de mercado estimado para ese modelo y año. Las alícuotas varían según el estado y el tipo de vehículo. Por ejemplo, en São Paulo, la alícuota para automóviles de uso particular es del 4%.

Por ejemplo, si un automóvil tiene un valor venal de 30.000 reales y la alícuota en su estado es del 4%, el cálculo sería:

•  IPVA: 30.000 × 4% = 1.200 reales brasileños.

4. Impuesto sobre la Propiedad Territorial Urbana (IPTU)

El IPTU es un impuesto municipal que grava la propiedad de bienes inmuebles urbanos. Se utiliza para financiar servicios municipales como limpieza urbana y mantenimiento de infraestructuras.

¿Quiénes deben pagar el IPTU?

Aunque la responsabilidad primaria recae en el propietario, es común que en contratos de alquiler se acuerde que el inquilino asuma el pago del impuesto.

Las tasas de este impuesto en Brasil dependen del municipio y del valor del inmueble, por lo general entre el 0,2% y el 1,5% del valor de la propiedad.

En otras palabras, para una propiedad valorada en 300.000 reales y una tasa del 1% el IPTU anual es: 1% de 300.000 reales = 3.000 reales

5. Impuesto sobre Transmisión de Bienes Inmuebles (ITBI)

El ITBI es un impuesto municipal que se aplica a la transferencia de propiedades inmobiliarias. Esto significa que, en cada transacción de compra y venta de un inmueble, el comprador debe pagar este impuesto al municipio donde se ubica la propiedad.

¿Quiénes deben pagar el ITBI?

El ITBI es generalmente responsabilidad del comprador del inmueble. No obstante, las partes involucradas en la transacción pueden acordar quién asumirá el pago. Este impuesto es un requisito indispensable para que la transferencia de propiedad sea registrada oficialmente en el cartório de registro de inmuebles correspondiente.

Tasas: entre el 2% y el 4% del valor de la propiedad, dependiendo del municipio.

En concreto, para una propiedad valorada en 200.000 reales y una tasa del 3%:

• ITBI: 3% de 200.000 reales = 6.000 reales brasileños.

Impuestos en Brasil para personas jurídicas o empresas

Como las personas físicas, las empresas también deben declarar sobre los ingresos generados en actividades comerciales en este país.  La lista es larga y los cálculos abrumadores, sigue leyendo que acá te los ayudamos a comprender todos.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas (IRPJ)

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas (IRPJ) es un tributo federal en Brasil que grava las ganancias netas de las empresas. Todas las entidades legales residentes en Brasil, incluidas corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades y empresas individuales, están sujetas a este tributo.

Tasas actuales:

• Tasa básica: 15% sobre el beneficio neto anual.
• Recargo adicional: 10% sobre la parte del beneficio neto anual que exceda los 240.000 reales.

Supongamos que una empresa tiene un beneficio neto anual de 500.000 reales. El cálculo del IRPJ sería:

1. Tasa básica: 15% de 500.000 reales = 75.000 reales.
2. Recargo adicional:

• Beneficio que excede: 500.000 – 240.000 reales = 260.000 reales.
• 10% de 260.000 = 26.000 reales.

3. Total del IRPJ a pagar:

• Suma de la tasa básica y el recargo adicional: 75.000 + 26.000 = 101.000 reales.

2. Contribución Social sobre el Beneficio Neto (CSLL)

La CSLL es un tributo federal en Brasil destinado a financiar la seguridad social. Se aplica sobre el beneficio neto de las empresas y es obligatorio para todas las personas jurídicas residentes en el país.

Tasas actuales:

• Tasa general: 9% sobre el beneficio neto para la mayoría de las empresas.
• Tasa para instituciones financieras: 20% sobre el beneficio neto.
• Tasa para entidades aseguradoras: 15% sobre el beneficio neto.

3. El PIS y la COFINS

El Programa de Integración Social (PIS) y la Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (COFINS) son impuestos federales en Brasil destinados a financiar programas sociales y la seguridad social, respectivamente. Ambos gravan la facturación de las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades y empresas individuales. Las importaciones de bienes y servicios también están sujetas a estos impuestos.

Las tasas de PIS y COFINS varían según el régimen tributario de la empresa y la naturaleza de sus operaciones:

4. Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)

El IPI es un impuesto federal que grava la producción y la importación de productos industrializados. Las tasas varían según el producto, generalmente entre el 0% y el 15%.

Ejemplo:

• Producto: electrodoméstico.
• Valor del producto: 1.000 reales.
• Tasa de IPI: 10%.
• IPI: 100 reales.

5.  Impuesto sobre la Circulación de Mercancías y Servicios (ICMS)

El ICMS es un impuesto estatal que grava la circulación de mercancías y ciertos servicios. Las tasas varían según el estado y el tipo de producto o servicio, generalmente entre el 17% y el 19%.

Ejemplo:

• Valor del producto: 1.000 reales.
• Tasa de ICMS: 18%.
• ICMS: 180 reales.

6. Impuesto sobre Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS)

El ISS es un impuesto municipal que grava la prestación de servicios. Las tasas varían entre el 2% y el 5%, dependiendo del municipio y del tipo de servicio.

Ejemplo:

• Valor del servicio: 2.000 reales.
• Tasa de ISS: 3%.
• ISS: 60 reales.

7. Contribuciones al Instituto Nacional del Seguro Social (INSS)

Las empresas deben contribuir al INSS para financiar la seguridad social de sus empleados. La tasa general es del 20% sobre la nómina salarial.

Ejemplo:

• Nómina mensual: 50.000 reales.
• INSS (20%): 10.000 reales.

En resumen…

Beneficios tributarios en Brasil

La cantidad de impuestos en Brasil puede parecer elevada para muchos, pero tanto las personas físicas como las empresas también pueden acceder a una serie de beneficios que facilitan la migración, la creación de negocios y el establecimiento de actividades económicas en el país. A continuación, te presentamos una tabla con los beneficios más relevantes disponibles:

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Preguntas Frecuentes sobre los impuestos en Brasil

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