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Tasse in Germania: quali sono e quanto devo pagare?
Un elenco utile delle imposte in Germania, quali sono, quali devi pagare in base alla tua categoria di contribuente e altro ancora.
È risaputo che le imposte in Germania sostengono gran parte dell’economia, garantendo un sistema fiscale che contribuisce enormemente alla stabilità, ai servizi pubblici e sanitari, oltre ad altri benefici del Paese. In questo articolo illustreremo alcune delle imposte più importanti per le persone fisiche in Germania, sia residenti che stranieri, ed esamineremo anche le imposte per le persone giuridiche. Senza dimenticare alcuni dei vantaggi fiscali derivanti dal contribuire al sistema fiscale tedesco.
Imposte per le persone fisiche o naturali in Germania
Le persone fisiche in Germania sono soggette a diverse imposte. Alcune sono dirette, ovvero gravano direttamente sul reddito o sul patrimonio della persona, mentre altre sono indirette e riguardano principalmente i beni e i servizi consumati. Di seguito illustreremo le principali imposte che devono pagare le persone fisiche in Germania.
Imposte sul reddito (Einkommensteuer) in Germania
L’imposta sul reddito è una delle imposte più importanti per chi vive e lavora in Germania. Questa imposta si applica ai redditi provenienti da diverse fonti, quali stipendi, investimenti, redditi da locazione e altri benefici economici. L’aliquota dell’imposta sul reddito in Germania è progressiva, il che significa che l’aliquota aumenta all’aumentare del reddito. Le aliquote e le fasce attuali sono:
- Redditi fino a 12.096 euro sono esenti da imposta.
- Redditi da 12.097 a 68.481 euro: l’aliquota varia dal 14% al 42%.
- Redditi tra 68.482 e 277.825 euro: l’aliquota è del 42%.
- Redditi superiori a 277.826: l’aliquota massima è del 45%.
Ad esempio, una persona con un reddito annuo di 50.000 euro pagherebbe un’aliquota effettiva di circa il 22% grazie alla struttura progressiva. Ciò significa che, anche se l’aliquota marginale è più alta, il carico fiscale effettivo si riduce perché viene distribuito sulle diverse fasce di reddito.
Imposta di solidarietà (Solidaritätszuschlag) in Germania
L’imposta di solidarietà è stata introdotta dopo la riunificazione tedesca per contribuire a finanziare lo sviluppo degli Stati della Germania orientale. Sebbene originariamente fosse applicata a tutti i contribuenti, attualmente è versata solo da coloro che hanno un reddito elevato. L’aliquota di questa imposta è pari al:
- 5,5% dell’imposta sul reddito per le persone con un reddito superiore a 19.950 euro all’anno (soglia per i single) .
Ad esempio, se una persona deve pagare 10.000 euro di imposta sul reddito, l’imposta di solidarietà sarà di 550 euro in più.
Imposta ecclesiastica (Kirchensteuer) in Germania
Questa imposta è obbligatoria per chi è registrato come membro di una chiesa in Germania, principalmente la Chiesa cattolica e la Chiesa protestante. L’aliquota di questa imposta varia a seconda dello stato in cui si risiede, ma generalmente oscilla tra:
- 8% e 9% dell’imposta sul reddito.
Ad esempio, una persona che vive in Baviera e paga 10.000 euro di imposta sul reddito dovrà versare un’imposta ecclesiastica aggiuntiva dell’8%, pari a 800 euro.
Imposte sul valore aggiunto (Mehrwertsteuer o Umsatzsteuer) in Germania
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) in Germania si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi commercializzati all’interno del paese. È una delle imposte indirette più rilevanti e rappresenta un’importante fonte di entrate per il governo. Le aliquote IVA attuali in Germania sono:
- 19% per la maggior parte dei prodotti e servizi.
- 7% per i prodotti considerati essenziali, come alimenti e libri.
Ad esempio, acquistando un telefono cellulare al prezzo di 500 euro, l’IVA da aggiungere sarà di 95 euro (19%), per un costo finale di 595 euro.
Imposta sui redditi da capitale (Kapitalertragsteuer) in Germania
Le persone fisiche che ottengono redditi da investimenti, come interessi, dividendi o vendita di beni, sono soggette all’imposta sui redditi da capitale. L’aliquota generale di questa imposta in Germania è:
- 25% sui redditi da capitale, con un’aggiunta del 5,5% corrispondente all’imposta di solidarietà.
Ad esempio, se una persona ottiene un guadagno di 1.000 euro dai propri investimenti, dovrà pagare 250 euro di imposta sulle plusvalenze, più 5,5 euro di tassa di solidarietà, per un totale di 255 euro.
Imposte sui beni immobili (Grundsteuer) in Germania
L’imposta sui beni immobili in Germania grava sui proprietari di immobili nel paese. Si tratta di un’imposta comunale, il che significa che i fondi sono destinati al finanziamento dei servizi locali. La base di calcolo di questa imposta è il valore catastale dell’immobile e l’aliquota varia a seconda del comune in cui si trova l’immobile. In generale, l’aliquota varia tra:
- 0,26% e 0,35% del valore catastale.
Ad esempio, se il valore catastale di un immobile è di 100.000 euro e l’aliquota locale è dello 0,3%, l’imposta annuale sarà di 300 euro.
Imposta di successione e donazione (Erbschaftsteuer e Schenkungsteuer) in Germania
Questa imposta si applica in caso di successioni o donazioni e la sua aliquota dipende sia dal valore dei beni trasferiti che dal rapporto tra il donatore e il beneficiario. Le aliquote possono variare notevolmente in base a questi fattori:
- Tra il 7% e il 50%, a seconda del valore dell’eredità o della donazione e del rapporto tra le parti.
Ad esempio, se una persona riceve un’eredità di 500.000 euro da un parente stretto, l’aliquota può essere di circa il 15%, il che significa che l’imposta da pagare sarebbe di 75.000 euro.
Imposta sui veicoli a motore (Kraftfahrzeugsteuer) in Germania
Questa tassa si applica a tutti i veicoli immatricolati in Germania e varia in base a fattori quali il tipo di veicolo, la cilindrata e le emissioni di CO2. Si paga annualmente e ha lo scopo di incentivare l’uso di veicoli più efficienti e meno inquinanti.
- Da 2 a 9 euro per ogni 100 cc di cilindrata, più una tassa aggiuntiva basata sulle emissioni di CO2.
Ad esempio, un’auto con una cilindrata di 1.600 cc e basse emissioni di CO2 potrebbe avere un’imposta di circa 70 euro all’anno.
Tasse per le persone giuridiche o le imprese in Germania
Il sistema fiscale tedesco è rigoroso per le imprese e applica diverse imposte dirette e indirette, volte a sostenere l’economia nazionale e a finanziare i servizi pubblici. Di seguito sono elencate le principali imposte che le persone giuridiche o le imprese devono pagare in Germania, con le rispettive aliquote ed esempi pratici.
Imposte sul reddito delle società (Körperschaftsteuer) in Germania
L’imposta sul reddito delle società è una delle imposte fondamentali per le imprese in Germania e si applica sia alle imprese nazionali che alle filiali estere che operano nel paese. L’aliquota di questa imposta è:
- 15% sul reddito netto dell’impresa.
A ciò si aggiunge un’imposta di solidarietà del 5,5% sull’importo dell’imposta sulle società. Pertanto, l’aliquota complessiva è pari a circa il 15,825%.
Ad esempio, se un’impresa ha un utile netto di 100.000 euro, pagherà 15,82 euro di imposta sul reddito delle società, compresa l’imposta di solidarietà.
Imposta commerciale (Gewerbesteuer) in Germania
L’imposta commerciale è esclusiva della Germania e si applica alla maggior parte delle imprese, ad eccezione dei liberi professionisti e di alcune piccole imprese. Si tratta di un’imposta locale, pertanto le aliquote variano a seconda del comune, situandosi generalmente tra il 7% e il 17%.
Per calcolare l’imposta commerciale, i profitti dell’azienda vengono moltiplicati per un’aliquota base del 3,5% e poi adeguati in base al fattore applicato da ciascun comune.
Ad esempio, un’azienda con sede a Berlino con un reddito imponibile di 100.000 euro e un’aliquota locale del 14% pagherà circa 4.900 euro di imposta commerciale (100.000 * 3,5% * 14).
Imposte sul valore aggiunto (Mehrwertsteuer o Umsatzsteuer) in Germania
Le aziende che vendono beni o prestano servizi in Germania devono addebitare ai propri clienti l’imposta sul valore aggiunto, nota anche come IVA, e successivamente versarla al governo. Le aliquote in vigore sono:
- 19% per la maggior parte dei prodotti e servizi.
- 7% per i prodotti essenziali, come alimenti e libri.
Questa imposta non rappresenta un costo per l’azienda, poiché viene trasferita al consumatore finale. Tuttavia, l’azienda è responsabile della sua gestione e della dichiarazione dell’IVA addebitata e dell’IVA pagata sui propri acquisti.
Imposta sulle attività finanziarie (Kapitalertragsteuer) in Germania
Questa imposta si applica agli utili derivanti da investimenti di capitale delle imprese, come dividendi o interessi. L’aliquota standard è:
- 25% sui guadagni di capitale, con un’aggiunta del 5,5% di imposta di solidarietà.
Se un’azienda riceve 10.000 euro in dividendi, pagherà 2.550 euro di tasse (25% su 10.000 euro più il 5,5% di imposta di solidarietà).
Imposta sui beni immobili (Grundsteuer) in Germania
Le società che possiedono immobili in Germania sono soggette all’imposta sugli immobili. Questa imposta è calcolata applicando un’aliquota locale al valore catastale dell’immobile. I comuni fissano le proprie aliquote, che di solito variano tra lo 0,26% e lo 0,35%.
Ad esempio, un’azienda con un immobile del valore di 500.000 euro e un’aliquota dello 0,3% pagherà 1.500 euro di imposta annuale per questo immobile.
Imposta di successione e donazione (Erbschaftsteuer e Schenkungsteuer) in Germania
Questa imposta si applica in caso di trasferimento di beni aziendali a seguito di successioni o donazioni. L’aliquota dipende dal valore dei beni trasferiti e dal rapporto tra il proprietario e il beneficiario:
- Varia tra il 7% e il 50%, a seconda di fattori quali il valore dei beni e il rapporto tra le parti.
Per i beni aziendali di alto valore, come macchinari e immobili, l’imposta potrebbe rappresentare un costo significativo, pertanto è importante pianificare adeguatamente.
Agevolazioni fiscali in Germania
La Germania offre diversi incentivi fiscali a persone fisiche e aziende, volti a promuovere gli investimenti, l’innovazione e la creazione di nuove opportunità commerciali. Di seguito evidenziamo alcune delle agevolazioni fiscali più rilevanti:
Incentivi per la ricerca e lo sviluppo in Germania
Per promuovere l’innovazione, la Germania offre crediti d’imposta alle imprese che investono in ricerca e sviluppo (R&S). Questo vantaggio è particolarmente utile per le imprese tecnologiche e del settore scientifico che svolgono attività di ricerca in Germania.
- Le imprese possono dedurre una percentuale significativa delle spese di R&S, con un limite massimo di 1 milione di euro all’anno.
Vantaggi per le startup e le piccole imprese in Germania
Le piccole e medie imprese (PMI) e le startup possono beneficiare di regimi fiscali favorevoli durante i primi anni di attività. Oltre alle esenzioni su alcune imposte, hanno accesso a fondi e sovvenzioni che aiutano a ridurre l’onere finanziario nei primi anni.
Incentivi per il trasferimento di imprese in Germania
Con l’obiettivo di attrarre investimenti stranieri e nuove imprese, il governo tedesco offre alcuni incentivi per il trasferimento. Le imprese che stabiliscono una sede o una filiale in Germania possono ricevere sostegno per l’acquisto di immobili e, in alcuni casi, ottenere riduzioni delle imposte locali.
Esenzioni e detrazioni dall’imposta commerciale in Germania
Alcune imprese, in particolare quelle che operano in settori prioritari o in aree con alti tassi di disoccupazione, possono beneficiare di detrazioni dall’imposta commerciale. Queste detrazioni sono un modo per sostenere la crescita delle imprese in regioni dove sono necessari investimenti privati.
Incentivi fiscali per immigrati e professionisti altamente qualificati in Germania
La Germania facilita inoltre l’arrivo di talenti stranieri attraverso esenzioni parziali su alcune imposte o detrazioni fiscali per coloro che si trasferiscono nel paese e soddisfano determinati requisiti. Questo incentivo mira ad attrarre professionisti altamente qualificati, come scienziati, ingegneri ed esperti di tecnologia, per soddisfare la domanda in settori strategici.
Domande frequenti sulle imposte in Germania
La tassa ecclesiastica è obbligatoria solo per le persone registrate come membri di una chiesa in Germania, principalmente la Chiesa cattolica o protestante. Se qualcuno si identifica come membro di una di queste chiese, gli verrà applicata un’aliquota dall’8% al 9% sull’imposta sul reddito, a seconda dello stato. Le persone non affiliate a una chiesa non sono tenute a pagarla. Se qualcuno desidera smettere di pagare questa tassa, può recedere formalmente dalla chiesa presso i suoi uffici locali.
I lavoratori autonomi o liberi professionisti devono presentare la dichiarazione dei redditi entro il 31 luglio dell’anno successivo. Se ci si avvale dell’assistenza di un commercialista, il termine è prorogato fino alla fine di febbraio dell’anno successivo. È importante ricordare che, in qualità di lavoratore autonomo, è necessario pagare l’imposta sul reddito, nonché altre imposte come l’IVA se il volume d’affari supera i 22.000 euro all’anno.
La Germania segue il principio del “reddito mondiale”, il che significa che tutti i redditi, sia quelli generati all’interno del paese che all’estero, devono essere dichiarati. Se esiste un accordo di doppia imposizione tra la Germania e il paese in cui sono stati generati tali redditi, è possibile che non si paghi la stessa imposta due volte. In questi casi, l’imposta pagata all’estero può essere dedotta in Germania. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per evitare problemi di doppia imposizione e garantire il rispetto di tutti gli obblighi fiscali.
Quando si acquista un immobile in Germania, è necessario tenere conto di diverse imposte aggiuntive, come l’imposta sul trasferimento di beni immobili (Grunderwerbsteuer), che varia dal 3,5% al 6,5% del valore di acquisto, a seconda dello stato federale. È inoltre necessario pagare annualmente l’imposta sui beni immobili (Grundsteuer), il cui importo dipende dal valore catastale dell’immobile e dall’aliquota comunale applicabile. Queste imposte sono necessarie per chi acquista e mantiene proprietà nel paese.
L’imposta di solidarietà è stata introdotta per finanziare lo sviluppo degli stati dell’est della Germania dopo la riunificazione. Sebbene inizialmente fosse pagata da tutti i contribuenti, dal 2021 questa imposta si applica solo alle persone con redditi elevati. È pari al 5,5% dell’imposta sul reddito per chi supera un reddito annuo di 19.950 euro. Chi non raggiunge tale soglia è esente dal pagamento di questa imposta.
Il mancato pagamento delle tasse in tempo in Germania può avere gravi conseguenze. L’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) applica interessi di mora e può infliggere multe. Se il ritardo persiste, il Finanzamt può adottare misure legali, come il pignoramento del conto o dei beni. È fondamentale rispettare le scadenze di pagamento e, in caso di difficoltà, informare il Finanzamt per cercare di concordare un piano di pagamento. Ignorare gli obblighi fiscali può comportare sanzioni severe e complicazioni legali.
