Impuestos

¿Qué impuestos deben pagar los extranjeros en EE.UU.?

El sueño americano de vivir en Estados Unidos también tiene unas obligaciones fiscales. ¡Conoce los impuestos para extranjeros en USA!

Vivir en Estados Unidos es un sueño para muchos, es considerada la tierra de las grandes oportunidades y de lemas como “perseguir el sueño americano”: recorrer la Ruta 66, visitar el Cañón del Colorado, bañarse en las famosas playas de Miami o pasear por el Central Park. Si este es tu caso y estás listo para empezar una nueva aventura en América, es imprescindible que antes conozcas los impuestos en USA para extranjeros. Estar al día del pago de tributos ayuda a sostener el sistema financiero del país y te asegura el acceso a servicios básicos.

¿Qué tipo de personas extranjeras están obligadas a pagar estas cargas fiscales? A lo largo de este artículo, vamos a ver los diferentes tipos de personas que se establecen en Estados Unidos: estudiantes, trabajadores, empresarios, inversores, etc. Cada uno de ellos deberá tributar por unos impuestos diferentes y también se podrá beneficiar de deducciones y exenciones, dependiendo de los ingresos, país de origen y situación personal. Welcome to the EE.UU!

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Tipos de extranjeros en EE.UU.

Las categorías por las que se clasifican a los extranjeros en EE.UU., son según su situación legal, actividad económica o motivos de residencia. Dependiendo de cuál sea tu posición dentro de esta clasificación general, estarás incluido en la obligación de pagar ciertos impuestos en USA para extranjeros, que pueden ser mensuales, trimestrales o anuales. Existen dos grupos que tenemos que diferenciar: las personas físicas y las jurídicas o empresas.

Personas

Los extranjeros que residen en EE.UU. son en su mayoría trabajadores temporales, nómadas digitales, estudiantes internacionales, expatriados y residentes permanentes. Estas personas actúan en su propio nombre, tienen su propia capacidad legal para firmar documentos, contratar seguros, poseer bienes, trabajar, estudiar y, por lo tanto, están expuestos a las obligaciones fiscales del país. Vamos a distinguir los tipos de personas extranjeras residentes en Estados Unidos:

Residentes permanentes (titulares de la Green Card): son extranjeros que gracias a la Green Card ya tienen el estatus de residencia permanente legal. Al igual que los ciudadanos estadounidenses, están obligados a tributar por sus ingresos mundiales.
Trabajadores temporales: trabajadores que llegan al país con un tipo de visa como la H-1B (trabajadores calificados), L-1 (traslados dentro de la misma empresa), visa nómada digital o visas agrícolas temporales. Estos permisos son temporales y cuando finalicen su contrato volverán a su país de origen. Por lo tanto, solo pagarán por los impuestos generados en Estados Unidos.
Estudiantes y académicos: el gobierno les facilita las visas F-1 (para estudiantes) o J-1 (para intercambios académicos). Además, tienen reducciones o exenciones, dependiendo de los acuerdos con su país de origen.
Visitantes prolongados: son aquellos turistas que permanecen más de 183 días al año. Se les considera residentes fiscales y tienen que pagar impuestos por sus ingresos en el país.

Clases de personas extranjeras que residen en USA @shutterstock.

Empresas o propiedades

En esta caso, las empresas son entidades creadas por la ley y son responsables de declarar las ganancias obtenidas por la actividad de su empresa. También existen las propiedades que los extranjeros adquieren en EE.UU. con el objetivo de tener su propia residencia, alquilarla o invertir en el mercado inmobiliario. En ambos casos, también tienen asignados unos impuestos en USA para extranjeros. Veamos los principales grupos:

Empresas de responsabilidad limitada (LLC): son una clase de empresa para extranjeros que les permite cierta flexibilidad y protección. Tienen permiso para tener actividad en el país y deben tributar por sus ganancias, lo podrán hacer a nivel individual, dependiendo de la organización de la empresa.
Corporaciones (C-Corp): es un grupo de empresas reservadas solo para residentes temporales. Permiten a los extranjeros ser propietarios sin restricciones y tributan como una entidad separada.
Empresas conjuntas (Joint Ventures): son creadas por extranjeros y empresas locales como forma de apoyo en diferentes proyectos como startups o comercios. Tienen beneficios fiscales por los tratados de doble imposición.
Propiedades residenciales o comerciales: extranjeros que compran viviendas para residir, alquilar o vender. También locales comerciales como oficinas, centros comerciales, hoteles, etc. Los beneficios que generan deberán ser declarados a nivel federal y estatal.
Inversiones agrícolas o forestales: algunos extranjeros deciden invertir en tierras agrícolas para desarrollar proyectos sostenibles que también generan incentivos y tienen sus impuestos.

Empresas extranjeras y propiedades en EE.UU @shutterstock.

Impuestos para personas físicas extranjeras en USA

Los impuestos para extranjeros en USA, dependerán del estatus que esa persona tenga. Existen dos formas de determinarlo: la Green Card, que te otorga la residencia permanente en el país, y la Prueba de presencia sustancial, un criterio utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos para determinar si un extranjero debe ser considerado residente fiscal. Depende de si eres residente o no residente, para que tus impuestos sean diferentes. Estos son los principales:

Impuesto sobre la renta federal: los extranjeros con residencia permanente tendrán que pagar este impuesto sobre sus ingresos globales. Por el contrario, los extranjeros no residentes solo están obligados a declarar las ganancias obtenidas en el país. Las tasas federales varían según el ingreso anual, desde un 10% hasta un 37%. Por ejemplo, un no residente que trabaja en EE.UU. con unos ingresos de 50.000 dólares, podría pagar entre un 12 % y un 22 %, dependiendo también de sus deducciones.
Impuestos estatales y locales: aparte del impuesto federal, algunos estados como Nueva York o California tienen sus propios impuestos con tasas que oscilan entre un 2 % y un 13 %.
Impuesto sobre la nómina: todos los trabajadores extranjeros en el país tienen que contribuir con su nómina a pagar unas tasas para mantener el servicio de algunos seguros, como el Seguro Social y el Medicare. Las tasas son combinadas del 7,65% del salario bruto. Existen ciertos tratados que eximen de este pago a algunos estudiantes extranjeros.

Beneficios fiscales o tributarios para personas extranjeras en EE.UU.

Además de todos los impuestos para extranjeros en USA que te hemos detallado en el apartado anterior, no todo son pagos en Estados Unidos. El gobierno facilita varios programas y acuerdos con beneficios fiscales, que puede tratarse de deducciones e incluso exenciones en algunas tasas. Como siempre, cada impuesto o beneficio depende del estatus fiscal de la persona extranjera, pero estos son los más comunes:

Tratados fiscales: Estados Unidos ha firmado varios acuerdos con otros países para evitar la doble tributación y reducir cargas fiscales. Por ejemplo, un estudiante alemán con la visa F-1 estará exento de pagar impuestos sobre sus becas.
Deducciones estándar y créditos fiscales: los extranjeros residentes fiscales tienen derecho a solicitar una deducción estándar. La cifra del año 2023 se situó en 12.950 dólares. También existen unos créditos fiscales con ayudas, por ejemplo, el Crédito Tributario por Hijos.
Exención de impuestos: depende del tratado que se aplique, los extranjeros no residentes no tienen que declarar por los intereses obtenidos en cuentas bancarias estadounidenses ni sobre ciertos dividendos, según el tratado aplicable.

Impuestos para propiedades o empresas extranjeras en USA

Las empresas extranjeras que generen beneficios en el país o las propiedades que un extranjero compre, venda o alquile, tienen sus propios impuestos obligatorios para declarar en el sistema fiscal estadounidense. Las tasas varían dependiendo de la actividad comercial de la empresa, de la ubicación y de las ganancias obtenidas. Además de los impuestos federales, algunas ciudades han implantado otras cargas fiscales que se añaden a este pago. Estos son los impuestos que debes conocer:

Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria: todas las propiedades compradas en Estados Unidos por extranjeros deben pagar este impuesto. Las tasas locales oscilan entre el 0,5 % y el 2 % del valor catastral. Por ejemplo, un extranjero con una vivienda de 500.000 dólares en Florida pagará entre 2.500 y 10.000 dólares anuales.
Impuesto FIRPTA (Ley del Impuesto sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles): cuando se realiza una venta de una propiedad, se retiene un 15% del precio de venta como adelanto del impuesto sobre la ganancia de capital.
Impuesto corporativo: las empresas extranjeras están sujetas al pago de un impuesto federal del 21 % sobre sus ingresos generados en EE.UU. Además, puede añadirse también otros impuestos locales, dependiendo de la ubicación de la actividad comercial.
Impuesto sobre ingresos por alquiler: dependiendo del estatus del extranjero, por cada vivienda que tenga en alquiler tendrá que abonar unas tasas que varían entre el 10 % y el 37 % de las ganancias.

Beneficios fiscales o tributarios para empresas extranjeras en EE.UU

Un beneficio fiscal es un compromismo que el gobierno de Estados Unidos tiene con todos los extranjeros que vengan al país para contribuir a la mejora del mercado laboral y colaborar con el sistema financiero. Gracias a estas deducciones y exenciones, las empresas extranjeras eligen implantar su negocio en suelo americano:

Créditos fiscales para la creación de empleo: si tienes una empresa extranjera y contratas a trabajadores locales, el gobierno te beneficia con un crédito fiscal. Es el caso de Texas con su Job Creation Tax Credit. De esta forma, el país ayuda a sus ciudadanos a conseguir empleo.
Zonas de oportunidad: existen unas zonas designadas para invertir y ayudar en su reepoblación. Si instalas tu empresa extranjera en una de estas regiones, puedes obtener algunas exenciones fiscales. Es una manera de apoyar mutuamente al extranjero empresario con el pueblo americano que necesita más ayuda. Por ejemplo, las zonas de Birmingham, Fresno o el Bronx.
Amortización acelerada: a través de esta armotización, la empresa puede recuperar, mediante deducciones fiscales, sus inversiones en material, maquinaria, edificios, etc, de una manera más rápida.
Tratados fiscales: como hemos hablado anteriormente, es un gobierno con acuerdos firmados con varios países por la doble imposición. Si tu país de origen tiene este tratado firmado con Estados Unidos, solo estarás obligado a pagar los impuestos generados en uno de los países.

Cargas fiscales para extranjeros en EE.UU @shutterstock.

Impuestos por inversiones extranjeras en la bolsa de EE.UU

La inversión en la bolsa también genera unos impuestos para extranjeros en USA que se suele aplicar en las ganancias del capital y los dividendos. Como hemos visto hasta ahora, las tasas dependerán del estatus fiscal que la persona tenga y de los ingresos que generen. Si eres un extranjero no residente, debes presentar el formulario W-8BEN, de este modo, tendrás acceso a beneficios fiscales. Te detallamos los impuestos en la bolsa estadounidense:

Impuesto	Características	Tarifas
Dividendos	Retención sobre los dividendos pagados por empresas estadounidenses.	30% para no residentes. Si tu país tiene un tratado con EE.UU., la tasa se puede reducir al 15% como, por ejemplo, Reino Unido o Canadá.
Ganancias de capital	Ganancias sobre acciones de empresas de Estados Unidos.	Los no residentes no deben pagar tasas, siempre que no sean propietarios sustanciales. Para los extranjeros residentes fiscales las tasas oscilan entre el 10% y el 37%
Renta Neta de Inversiones (NIIT)	Se aplica a los residentes fiscales si sus ingresos netos superan los 200.000 dólares.	Tasa del 3,8% sobre las ganancias de capital.

Impuestos sobre la bolsa estadounidense.

Preguntas frecuentes sobre los impuestos para extranjeros en USA

¿Qué impuestos deben pagar los extranjeros no residentes en USA?

Los impuestos para los no residentes se aplican en los ingresos generados en el país y en la venta o alquiler de viviendas. Las tasas aplicadas dependerán de las ganancias obtenidas.

¿Qué es el formulario W-8BEN y por qué es importante para los extranjeros?

Es una formulario necesario para confirmar el estatus fiscal de cada persona y poder pedir la exención o reducción de tasas. Esto es, gracias a los tratados de doble imposición.

¿Debo declarar mis ingresos globales como extranjero en EE.UU.?

Si eres residente fiscal sí debes declarar cualquier ingreso que tengas, ya sea dentro o fuera del país. Para los no residentes, la obligación solo recae en las ganancias obtenidas en Estados Unidos.

¿Cómo afecta la Prueba de presencia sustancial a mis obligaciones fiscales?

Si se confirma que vives en USA más de 183 días, ya eres considerado residente fiscal y por lo tanto, estás obligado a declarar todos tus ingresos globales de cualquier país.

¿Qué ocurre si no pago los impuestos correspondientes como extranjero en USA?

Si el sistema fiscal estadounidense te investiga y comprueba que estás evitando pagar tus impuestos obligatorios, pueden sancionarte, iniciar un proceso legal o incluso tramitar la expulsión del país.