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Impuestos en Luxemburgo: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
¡Bienvenido al corazón verde de Europa! Descubre todos los impuestos en Luxemburgo para que disfrutes de una residencia con todo en regla.
Este pequeño país es conocido como “el corazón verde de Europa”, ya que más de un tercio de este lugar se compone por densos bosques y áreas verdes. A pesar de su tamaño, alberga ciudadanos de múltiples países, en particular empresarios del sector bancario y tecnológico. Residir en este destino te puede aportar calidad de vida rodeada de naturaleza y una estabilidad financiera, puesto que es uno de los principales centros de gestión de activos a nivel mundial. Por este motivo, es necesario conocer los impuestos de Luxemburgo, tanto para personas físicas como para las empresas.
Desde Holafly, queremos ofrecerte una información detallada de los tributos principales de este país, con sus tasas actualizadas en el 2026. Por eso, si estás residiendo ya en Luxemburgo o tienes planeado establecerte allí por una temporada, no te pierdas este artículo que te servirá de gran ayuda para estar al día con tus obligaciones fiscales en este país.
Impuestos para personas físicas o naturales en Luxemburgo
Los impuestos en Luxemburgo para las personas físicas se rigen por un sistema progresivo, esto significa que se adaptan al nivel de ingresos que obtengas. De esta forma, el gobierno garantiza una redistribución equitativa de la riqueza. El sistema fiscal impone unos impuestos directos, sobre las ganancias personales y el capital, y unos tributos indirectos, aplicados sobre el consumo de bienes y servicios. Dentro del grupo de personas físicas o naturales entra cualquier trabajador por cuenta ajena o propia, freelancers, nómadas digitales, estudiantes o personas que deciden residir en este país por una temporada como los jubilados. Veamos cuáles son los principales impuestos:
Impuesto sobre la renta
En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo y se aplica sobre la renta anual mundial de residentes o la renta de fuente luxemburguesa en no residentes. En 2026, las tasas de impuesto siguen oscilando entre 0 % y 42 %, con un sistema de 23 tramos fiscales progresivos. El impuesto se calcula aplicando la escala progresiva, y además se suma un recargo de solidaridad que financia el fondo de empleo, equivalente al 7 % de la cantidad de impuesto hasta ciertos niveles de ingreso y 9 % para niveles más altos.
- El primer tramo exento va hasta 13 230 € de ingresos.
- La tasa máxima del 42 % se aplica a ingresos superiores a 234 870 €.
El sistema actual está basado en tres clases fiscales:
- Clase 1 para personas solteras;
- Clase 2 para parejas casadas o parejas registradas (cuando se cumplen ciertas condiciones);
- Clase 1a para padres solteros, viudos o contribuyentes mayores de cierta edad con cargas de familia.
El Gobierno luxemburgués ha propuesto una reforma para 2028 que transformaría estas clases en un sistema fiscal individual universal, aunque para 2026 sigue vigente la actual clasificación.
Impuesto al valor agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Luxemburgo es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Se le conoce como TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée, por sus siglas en francés) y es un tributo que pagan los consumidores al adquirir productos o algún servicio ofrecido por una empresa. Estas son las encargadas de recaudarlo mediante sus facturas para transmitirlo posteriormente al Estado. Las tasas que aplica este país son unas de las más competivivas de la Unión Europea:
| Tasa de IVA | Productos y servicios aplicables | Ejemplo práctico |
|---|---|---|
| Estándar 17 % | La mayoría de bienes y servicios como productos electrónicos, ropa, muebles, servicios profesionales y telecomunicaciones. | Compra de un televisor por 1.000 euros: el IVA aplicado es de 170 euros. |
| Intermedia 14 % | Productos y servicios específicos como combustibles, aceite mineral y algunas bebidas alcohólicas consumidas en establecimientos. | Botella de vino en un restaurante por 50 euros: el IVA es de 7 euros. |
| Reducida 8 % | Bienes y servicios de interés general como servicios de restauración, suministros de agua, energía térmica y productos culturales. | Comida en un restaurante por 50 euros: el IVA es de 4 euros. |
| Súper reducida 3 % | Productos esenciales como alimentos básicos, libros impresos y digitales, medicamentos y determinadas publicaciones. | Compra de libros por 100 euros: el IVA aplicado es de 3 euros. |
| Exento | Servicios médicos, educativos, financieros, de seguros y determinados servicios sociales. | Consulta médica o matrícula educativa sin IVA aplicado. |
Impuesto sobre la propiedad
En Luxemburgo, el impuesto sobre la propiedad (impôt foncier) es un tributo municipal que grava de forma anual los bienes inmuebles —ya sean viviendas, locales comerciales, terrenos o edificaciones— ubicados dentro de la jurisdicción de cada comuna. Este impuesto se calcula con base en el valor unitario del inmueble, una estimación oficial que suele ser significativamente inferior al valor de mercado actual y que sirve como base para aplicar los porcentajes fijados por cada municipio.
Las tasas municipales de impuesto sobre la propiedad en 2026 suelen oscilar entre aproximadamente 0,7 % y 1 % del valor unitario, pero el monto final se determina multiplicando ese porcentaje por un coeficiente específico que cada comuna aplica según el tipo de propiedad (residencial, comercial o industrial). En algunas grandes comunas o para ciertos tipos de bienes, estos coeficientes pueden resultar en un impuesto efectivo más alto, aunque en general las cifras siguen siendo bajas en comparación con otros países europeos.
Ejemplo: un apartamento valorado oficialmente para efectos fiscales en 500.000 € con una tasa base de 0,8 % y un coeficiente municipal estándar generaría aproximadamente 4.000 € de impuesto anual. En municipios con coeficientes o cargas más bajas, la obligación podría ser menor. Según proyecciones y datos prácticos de 2026, muchas propiedades residenciales pagan entre 100 € y 800 € al año, dependiendo del valor unitario declarado y el coeficiente aplicado por la comuna.
Además, está en proceso una reforma tributaria a nivel nacional que começará a implementarse gradualmente (prevista para fases entre 2029 y 2030), destinada a redefinir los valores catastrales y ajustar el impuesto, aunque esta reforma aún no está plenamente vigente en 2026.
Contribuciones sociales
En Luxemburgo, las contribuciones sociales son obligatorias para todos los empleados bajo contrato laboral y se calculan como un porcentaje del salario bruto con el objetivo de financiar la seguridad social, las pensiones, la atención sanitaria, el seguro de dependencia y otros beneficios sociales. Estas contribuciones se comparten entre el empleado y el empleador, cada uno aportando una parte.
Para 2026, las cotizaciones sociales a cargo del empleado representan aproximadamente 12,7 % del salario bruto, repartidas así:
- Seguro de pensión: 8,50 %
- Seguro de enfermedad y maternidad: 2,80 %
- Seguro de dependencia: 1,40 % (se aplica después de un abono mínimo mensual)
La parte del empleador suele oscilar entre aproximadamente 12,36 % y 15,28 % del salario bruto, dependiendo de la clasificación de riesgo de la empresa y otros factores como el seguro de accidentes y la mutualidad patronal.
En conjunto, las contribuciones sociales combinadas (empleado + empleador) suman alrededor de 25 % a 28 % del salario bruto total, según la estructura de cotización correspondiente a la empresa y el tipo de empleo.
Ejemplo actualizado:
Para un trabajador con un salario mensual bruto de 4.000 €, la parte de cotizaciones a cargo del empleado sería aproximadamente 508 € al mes (12,7 % de 4.000 €). El ingreso neto mensual sería aproximadamente 3.492 € antes de aplicar el impuesto sobre la renta. La contribución total (incluyendo aportes del empleador) ascendería a un monto mayor, reflejando la suma de ambas partes de cotización social. (Este cálculo es ilustrativo basado en tasas generales.)
Impuestos para personas jurídicas o empresas en Luxemburgo
Las empresas con actividad en este país se enfrentan a unos impuestos en Luxemburgo muy bien estructurados, competitivos y que han sido diseñados con el objetivo de fomentar la inversión extranjera y la estabilidad económica. A continuación, detallamos las cargas fiscales que toda empresa está obligada a tributar.
Impuesto sobre sociedades
El impuesto sobre sociedades en Luxemburgo, conocido como Corporate Income Tax (CIT), grava los beneficios obtenidos por las empresas residentes y por los establecimientos permanentes de empresas extranjeras. Para 2026, este impuesto no es progresivo, sino que se aplica mediante una tasa fija combinada, resultado de la suma de varios componentes fiscales a nivel nacional y municipal.
Las tarifas vigentes en 2026 son las siguientes:
| Tipo de tasa | Valor |
|---|---|
| Impuesto nacional sobre sociedades | 16 % |
| Impuesto municipal sobre actividades económicas | Media del 6,75 %, variable según el municipio |
| Recargo solidario | 7 % aplicado sobre el impuesto nacional |
| Tasa efectiva total | 24,94 % para empresas ubicadas en la ciudad de Luxemburgo |
La tasa total puede variar ligeramente en función del municipio donde esté registrada la empresa, ya que el impuesto municipal no es uniforme en todo el país.
Ejemplo actualizado:
Una empresa con un beneficio neto imponible de 1.000.000 euros tendría una carga fiscal aproximada de 249.400 euros, suponiendo que esté domiciliada en la ciudad de Luxemburgo. Este importe incluye el impuesto nacional, el recargo solidario y el impuesto municipal correspondiente.
Impuesto al valor agregado (IVA)
El IVA en Luxemburgo, denominado Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), se aplica a la mayoría de bienes y servicios comercializados por las empresas. Las compañías actúan como intermediarias en su recaudación, cobrando el impuesto al consumidor final y declarando posteriormente el importe a la administración fiscal.
Por ejemplo, si una empresa factura 100.000 euros por la venta de bienes o servicios sujetos a la tasa estándar del 17 %, deberá declarar y transferir 17.000 euros en concepto de IVA.
Las tasas de IVA vigentes en 2026 son:
- Tasa estándar: 17 %, aplicable a la mayoría de bienes y servicios.
- Tasa intermedia: 14 %, para determinados productos y servicios específicos.
- Tasa reducida: 8 %, para bienes y servicios de interés general.
- Tasa súper reducida: 3 %, destinada a productos esenciales como alimentos básicos, libros y medicamentos.
Impuesto sobre activos fijos
En Luxemburgo, las empresas no están sujetas a un impuesto específico denominado “impuesto sobre activos fijos” con una tasa única. Sin embargo, los activos utilizados en la actividad económica, especialmente los bienes inmuebles, sí están gravados a través de impuestos municipales, aplicables tanto a personas físicas como jurídicas. Este sistema permite a los municipios financiar servicios locales y el desarrollo de infraestructuras.
Tasa: el gravamen se calcula sobre el valor unitario o catastral del inmueble, determinado por las autoridades locales, y se aplica una tasa básica que suele situarse entre el 0,7 % y el 1 %, a la que se añade un coeficiente municipal que varía según la comuna y el tipo de propiedad (residencial o comercial).
Ejemplo: un edificio comercial con un valor unitario de 2.000.000 euros, al que se aplique una tasa efectiva del 1 %, generaría un impuesto anual aproximado de 20.000 euros. El importe final puede variar en función del coeficiente establecido por el municipio correspondiente.
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Impuesto sobre la riqueza neta (Net Wealth Tax, NWT)
El impuesto sobre la riqueza neta (NWT) es un tributo que Luxemburgo aplica a las empresas sobre el valor neto de sus activos. Está diseñado para gravar el patrimonio neto de las personas jurídicas y fomentar la inversión continua en lugar de acumular activos improductivos. Se aplica a empresas residentes en el país por su riqueza neta global y a las sucursales de empresas extranjeras, en este caso solo por los ingresos generados en Luxemburgo.
Para 2026, el NWT mantiene una tasa general del 0,5 % sobre la riqueza neta imponible de las empresas, aunque desde la reforma introducida en 2025 se estableció además un impuesto mínimo obligatorio, que debe pagarse incluso cuando el cálculo porcentual resulte inferior a dicho mínimo.
El impuesto mínimo sobre la riqueza neta se determina en función del total del balance de la empresa y se estructura de la siguiente forma:
- 535 euros para empresas con un balance total de hasta 350.000 euros.
- 1.605 euros para empresas con un balance total entre 350.001 y 2.000.000 euros.
- 4.815 euros para empresas con un balance total superior a 2.000.000 euros.
Ejemplo: una empresa con un patrimonio neto elevado pero cuyo cálculo del 0,5 % resultara inferior al impuesto mínimo deberá abonar, al menos, la cuantía mínima correspondiente a su tramo de balance. Así, una empresa con un balance total de 200 millones de euros estará sujeta como mínimo al pago de 4.815 euros anuales, salvo que el impuesto calculado sobre su riqueza neta sea superior a dicha cifra.rá sujeta a una tasa mínima de 1.605 euros anuales, independientemente de la composición de su patrimonio.
Contribuciones al seguro social empresarial
En Luxemburgo, las empresas están obligadas a realizar contribuciones sociales para financiar el sistema público de seguridad social, que cubre prestaciones como atención sanitaria, pensiones, seguro de desempleo, accidentes laborales y dependencia. Estas contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto del trabajador y varían según el sector de actividad, el nivel de riesgo profesional y la afiliación a determinados regímenes patronales.
Para 2026, las contribuciones sociales a cargo del empleador representan, en promedio, entre 12 % y 15 % del salario bruto, aunque en determinados sectores pueden situarse ligeramente por encima de este rango.
Ejemplo actualizado:
Para una persona empleada con un salario anual bruto de 50.000 euros, la empresa deberá asumir entre 6.000 y 7.500 euros anuales en concepto de contribuciones sociales, dependiendo de las cotizaciones específicas aplicables a su actividad.
Beneficios tributarios en Luxemburgo
Luxemburgo mantiene en 2026 un sistema de beneficios tributarios orientado a atraer talento internacional, estimular la inversión empresarial y favorecer la innovación, tanto para personas físicas como para empresas. Estos incentivos están regulados a nivel nacional y europeo, por lo que se aplican bajo criterios estrictos de transparencia fiscal.
| Tipo de beneficio | Descripción | Aplicación |
|---|---|---|
| Deducciones personales | Permiten reducir la base imponible mediante gastos deducibles como intereses hipotecarios, primas de seguros, aportaciones a planes de pensiones y donaciones reconocidas. | Para residentes fiscales y determinados no residentes con ingresos sujetos a imposición en Luxemburgo. |
| Créditos fiscales para inversiones | Créditos fiscales por inversiones productivas en activos nuevos utilizados en Luxemburgo, con porcentajes variables según el tipo de activo. | Empresas que realicen inversiones elegibles dentro del país. |
| Régimen fiscal para expatriados | Exenciones parciales sobre determinados gastos de reubicación, como alquiler, mudanza y escolarización internacional. | Personas expatriadas altamente cualificadas que cumplan los requisitos del régimen especial. |
| Optimización del NWT | Las empresas pueden constituir una reserva específica para reducir el impacto del impuesto sobre la riqueza neta, siempre que se mantenga durante un período mínimo. | Empresas sujetas al Net wealth tax. |
| Incentivos sectoriales y regionales | Existen incentivos fiscales ligados a sectores estratégicos como finanzas, tecnología, logística e investigación, más que zonas económicas especiales formales. | Empresas que desarrollen actividades consideradas estratégicas por el Estado. |
Nota clave 2026: Luxemburgo no opera zonas económicas especiales tradicionales con regímenes fiscales territoriales diferenciados, sino incentivos sectoriales y por tipo de actividad, alineados con la normativa de la Unión Europea.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Luxemburgo
Las personas físicas en Luxemburgo tienen que pagar unos impuestos en el país como el IVA, la renta, impuestos de propiedades y contribuciones sociales a la seguridad social.
Aunque Luxemburgo tiene un sistema fiscal competitivo comparado con otros países, no se considera un paraíso fiscal según las normativas de la Unión Europea, ya que cumple con estándares internacionales de transparencia y cooperación tributaria.
Las empresas en Luxemburgo pueden beneficiarse de algunas deducciones fiscales, obtención de créditos para inversiones, conseguir tasas reducidas en el impuesto de sociedades y aplicar beneficios si establecen su empresa en zonas económicas especiales.
Es obligatorio para las personas físicas y empresas, aunque existen unos umbrales mínimos de ingresos para estar obligado a presentar la declaración.
Los extranjeros que residen y trabajan en Luxemburgo tienen derecho a una serie de beneficios fiscales, como las exenciones de impuestos o deducciones por reubicación, vivienda y escolarización de hijos, entre otros.
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Soy Graduada en Lengua y Literatura Española y certificada en Copywriting. Apasionada por los viajes, he recorrido gran parte de Europa en los últimos años con mi ordenador a cuestas, teletrabajando y como nómada digital. Ahora, establecida en España, me gustaría compartir mi experiencia y opiniones para poder orientar a otros profesionales que lo necesiten. ¿Me acompañas?
