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Impuestos en Luxemburgo: ¿cuáles son y cuánto debo pagar?
¡Bienvenido al corazón verde de Europa! Descubre todos los impuestos en Luxemburgo para que disfrutes de una residencia con todo en regla.
Este pequeño país es conocido como “el corazón verde de Europa”, ya que más de un tercio de este lugar se compone por densos bosques y áreas verdes. A pesar de su tamaño, alberga ciudadanos de múltiples países, en particular empresarios del sector bancario y tecnológico. Residir en este destino te puede aportar calidad de vida rodeada de naturaleza y una estabilidad financiera, puesto que es uno de los principales centros de gestión de activos a nivel mundial. Por este motivo, es necesario conocer los impuestos de Luxemburgo, tanto para personas físicas como para las empresas.
Desde Holafly, queremos ofrecerte una información detallada de los tributos principales de este país, con sus tasas actualizadas en el 2024. Por eso, si estás residiendo ya en Luxemburgo o tienes planeado establecerte allí por una temporada, no te pierdas este artículo que te servirá de gran ayuda para estar al día con tus obligaciones fiscales en este país.
Impuestos para personas físicas o naturales en Luxemburgo
Los impuestos en Luxemburgo para las personas físicas se rigen por un sistema progresivo, esto significa que se adaptan al nivel de ingresos que obtengas. De esta forma, el gobierno garantiza una redistribución equitativa de la riqueza. El sistema fiscal impone unos impuestos directos, sobre las ganancias personales y el capital, y unos tributos indirectos, aplicados sobre el consumo de bienes y servicios. Dentro del grupo de personas físicas o naturales entra cualquier trabajador por cuenta ajena o propia, freelancers, nómadas digitales, estudiantes o personas que deciden residir en este país por una temporada como los jubilados. Veamos cuáles son los principales impuestos:
Impuesto sobre la renta
Como hemos explicado anteriormente, este es uno de los impuestos directos y progresivos que se aplica en la renta de la persona física, según los ingresos obtenidos en un año fiscal. Se calcula en función de una escala que varía del 0% al 42% en los tramos más altos. Además, existe una clasificación por clases sociales que se tiene en cuenta a la hora de aplicar una tarifa u otra:
- Clase 1. Contribuyentes solteros o separados sin hijos: La tasa de impuesto es progresiva, comenzando en 0% para ingresos inferiores a 12.438 euros (13.055 dólares) y subiendo gradualmente hasta un máximo del 42% para ingresos superiores a 220.788 euros (231.746 dólares). También se aplica un recargo para el fondo de empleo del 7% o 9%, según el nivel de ingreso.
- Clase 2. Parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas: distribuye la carga fiscal equitativamente, promoviendo una menor presión tributaria general. La tasa también es progresiva, pero con ajustes específicos para los ingresos conjuntos.
- Clase 1a. Padres solteros o viudos con dependientes: la tasa es similar a la Clase 1, pero se aplica algunas deducciones adicionales o tarifas más bajas para apoyar a estos contribuyentes en su situación familiar.
Impuesto al valor agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Luxemburgo es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Se le conoce como TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée, por sus siglas en francés) y es un tributo que pagan los consumidores al adquirir productos o algún servicio ofrecido por una empresa. Estas son las encargadas de recaudarlo mediante sus facturas para transmitirlo posteriormente al Estado. Las tasas que aplica este país son unas de las más competivivas de la Unión Europea:
| Tasa | Productos/servicios | Ejemplo |
|---|---|---|
| Estándar 17% | La mayoría de bienes y servicios: productos electrónicos, ropa, muebles, y servicios generales. | Un televisor de 1.000 euros (1.058 dólares) con una tasa estándar del 17%, el impuesto será 170 euros (180 dólares). |
| Intermedia 14% | Productos y servicios específicos como combustibles y la venta de bebidas alcohólicas en bares o restaurantes. | Por la compra de una botella de vino en un restautante por 50 euros (53 dólares) con la tasa intermedia del 14%, el IVA será de 7 euros ( 7,35 dólares). |
| Reducida 8% | Bienes y servicios considerados de interés público: servicios de restauración, suministros de agua o productos culturales. | Cena en un restaurante por 50 euros (53 dólares) con la tasa reducida del 8%, el IVA será de 4 euros (4,23 dólares). |
| Súper reducida 3% | Productos y servicios esenciales: alimentos, libros impresos, medicamentos, y ciertas publicaciones electrónicas. | Adquisición de libros por 100 euros (106 dólares) con la tasa súper reducida del 3%, el IVA sería de 3 euros (3,17 dólares). |
| Exenciones | Servicios médicos, educativos y financieros. |
Impuesto sobre la propiedad
Este impuesto en Luxemburgo es gestionado por los ayuntamientos de cada localidad. Se aplica sobre los bienes inmuebles de cada persona: viviendas, locales, terrenos y edificaciones. Su cálculo depende del valor catastral, que es una estimación oficial determinada por las autoridades locales, y es uno de los ingresos más importantes que reciben los gobiernos locales. Es un impuesto bajo comparado con otros países de Europa, en especial en áreas rurales. Te explicamos cuáles son sus tasas:
- Tasas: entre el 0,7% y el 1% del valor catastral, aunque estas cifras pueden ajustarse según el tipo de propiedad (residencial, comercial o industrial). Algunos municipios con mayor densidad de población aplican tasas más altas.
- Ejemplo: un apartamento con un valor catastral de 500.000 euros (532.000 dólares) en un municipio pequeño, se aplica una tasa del 0,8%, por lo que el impuesto anual sería de 4.000 euros (4.256 dólares). Por el contrario, el mismo apartamento en un área rural con una tasa del 0,5%, el impuesto sería de 2.500 euros (2.660 dólares).
Contribuciones sociales
Los impuestos en Luxemburgo de las contribuciones sociales son unos tributos obligatorios de toda persona física que se calcula en función de sus ingresos. Representa un porcentaje bruto sobre el salario que suele ser entre el 25% y el 27,5%, dependiendo del tipo de contrato y del sector de empleo. Con este impuesto, el gobierno garantiza el sistema de la seguridad social, las pensiones, sanidad, el seguro de desempleo y otros beneficios sociales.
Por ejemplo, un trabajador con un salario mensual de 4.000 euros (4.256 dólares), tendría una deducción de contribuciones sociales de aproximadamente 1.100 euros (1.170 dólares), dejando un ingreso neto de 2.900 euros (3.090 dólares).
Impuestos para personas jurídicas o empresas en Luxemburgo
Las empresas con actividad en este país se enfrentan a unos impuestos en Luxemburgo muy bien estructurados, competitivos y que han sido diseñados con el objetivo de fomentar la inversión extranjera y la estabilidad económica. A continuación, detallamos las cargas fiscales que toda empresa está obligada a tributar.
Impuesto sobre sociedades
El impuesto sobre sociedades (Corporate Income Tax, CIT), es el principal tributo que las empresas en Luxemburgo deben pagar sobre sus ganancias. Este impuesto se aplica de forma progresiva y combina tanto tasas nacionales como locales. Estas son sus tarifas:
| Tipo de tasa | Valor |
|---|---|
| Nacional | 17% |
| Local | Una media del 6,75%, depende de cada municipio. |
| Sobrecargo solidario | Un 7% adicional del impuesto nacional. |
| Tasa total | La tasa combinada para empresas ubicadas en la capital, que es la jurisdicción más común, asciende al 24,94%. Por ejemplo, una empresa con ingresos netos de 1.000.000 euros (1.064.000 dólares) tendría una obligación tributaria de 249.400 euros (265.966 dólares). |
Impuesto al valor agregado (IVA)
El IVA en Luxemburgo, conocido como Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), como hemos visto en el apartado de las personas físicas, se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Las empresas actúan como recaudadoras, transfiriendo los ingresos al gobierno a través de sus facturas. Por ejemplo, una empresa que vende productos por valor de 100.000 euros (106.400 dólares) con una tasa del 17%, deberá transferir al gobierno 17.000 euros (18.088 dólares). Recordamos cómo son los tipos de tasas:
- Tasa estándar: 17% para la mayoría de productos.
- Tasa intermedia: 14% para artículos específicos, como bienes de lujo y ciertos servicios.
- Tasa reducida: 8% para bienes esenciales.
- Tasa superreducida: 3% para productos básicos como alimentos, libros y medicamentos.
Impuesto sobre activos fijos
Los impuestos en Luxemburgo también recaen sobre los activos fijos de las personas jurídicas o empresas. Es un tributo municipal al que deben hacer frente todas las empresas que posean bienes inmuebles o maquinarias para realizar su actividad comercial. Este mecanismo tributario sirve para equilibrar el desarrollo local y promover inversiones en infraestructura. Así se realizaría la aplicación de las tasas:
- Tasa: 1,4% del valor catastral del bien determinado por las autoridades locales, que se basan en criterios como la ubicación, el tamaño y las características del inmueble o equipo. La tasa se aplica sobre este valor para calcular el impuesto anual.
- Ejemplo: un edificio comercial con un valor catastral de 2.000.000 euros (2.128.000 dólares) generará una obligación fiscal de 28.000 euros anuales (29.792 dólares) al aplicar la tasa del 1,4%.
Impuesto sobre la riqueza neta (Net Wealth Tax, NWT)
El impuesto sobre la riqueza neta (NWT) es un tributo que Luxemburgo aplica a las empresas sobre el valor neto de sus activos. Este impuesto está diseñado para gravar el patrimonio neto de las personas jurídicas y fomentar la inversión continua en lugar de acumular activos improductivos. Se aplica a empresas residentes en el país por su riqueza neta global y a las sucursales de empresas extranjeras, en este caso solo por los ingresos generados en Luxemburgo.
- Tasa estándar: 0,5% para las empresas con una riqueza neta de hasta 500 millones de euros
- Tasa reducida: 0,05% para patrimonios que excedan este umbral.
- Ejemplo: una empresa con un patrimonio neto de 200 millones de euros (213,2 millones de dólares) debe pagar 1 millón de euros (1.066 millones dólares) anualmente en NWT al 0,5%.
Contribuciones al seguro social empresarial
Estas contribuciones son pagos obligatorios que las empresas deben realizar para financiar el sistema de seguridad social de Luxemburgo y cubrir prestaciones como salud, pensiones y seguros de desempleo. El total de las contribuciones sociales empresariales equivale al 12-15% del salario bruto en promedio, dependiendo de la naturaleza del empleo y la industria. Por ejemplo, para un empleado con un salario anual de 50.000 euros (53.200 dólares), una empresa paga entre 6.000 y 7.500 euros (6.390-7.990 dólares) en contribuciones sociales.
Beneficios tributarios en Luxemburgo
El gobierno de Luxemburgo ha diseñado un plan de beneficios tributarios para aliviar la carga fiscal de las empresas y las personas físicas. Estas ventajas se enfocan principalmente en la migración, creación de nuevas empresas y en el traslado de operaciones financieras al país. Estos son los principales beneficios:
| Tipo de beneficio | Descripción | Aplicación |
|---|---|---|
| Deducciones personales | Permiten reducir la base imponible mediante gastos deducibles como intereses hipotecarios, donaciones y pensiones. | Para residentes y no residentes con ingresos sujetos al impuesto en Luxemburgo. |
| Créditos fiscales para inversiones | Hasta el 8% por inversiones en equipos nuevos y propiedades. | Fomenta la expansión empresarial en el país. |
| Exenciones para expatriados | Gastos relacionados con la reubicación, como vivienda o escolarización de hijos. | Atrae talento internacional. |
| Reducción del NWT | Las empresas pueden crear una reserva específica para reducir el Net Wealth Tax. | Para inversiones en proyectos dentro del país. |
| Zonas económicas especiales | Algunas regiones ofrecen tasas fiscales preferenciales para impulsar el desarrollo local. | Beneficios adicionales si las empresas se establecen en áreas designadas. |
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Luxemburgo
Las personas físicas en Luxemburgo tienen que pagar unos impuestos en el país como el IVA, la renta, impuestos de propiedades y contribuciones sociales a la seguridad social.
Aunque Luxemburgo tiene un sistema fiscal competitivo comparado con otros países, no se considera un paraíso fiscal según las normativas de la Unión Europea, ya que cumple con estándares internacionales de transparencia y cooperación tributaria.
Las empresas en Luxemburgo pueden beneficiarse de algunas deducciones fiscales, obtención de créditos para inversiones, conseguir tasas reducidas en el impuesto de sociedades y aplicar beneficios si establecen su empresa en zonas económicas especiales.
Es obligatorio para las personas físicas y empresas, aunque existen unos umbrales mínimos de ingresos para estar obligado a presentar la declaración.
Los extranjeros que residen y trabajan en Luxemburgo tienen derecho a una serie de beneficios fiscales, como las exenciones de impuestos o deducciones por reubicación, vivienda y escolarización de hijos, entre otros.
