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Come aprire un’azienda in Bulgaria: requisiti e procedura
Aprire un'impresa in Bulgaria: requisiti legali, capitale sociale minimo e agevolazioni fiscali. Qui trovi tutto ciò che devi sapere.
In Bulgaria c’è una cifra che spiega quasi tutto, ed è il famoso 10%. Si tratta dell’aliquota fissa dell’imposta sulle società. La stessa percentuale applicata all’imposta sul reddito delle persone fisiche. Non ci sono scaglioni, né progressività, né sorprese a fine anno. Pertanto, per chi è abituato alla pressione fiscale di Spagna, Francia o Germania, la proposta bulgara attira l’attenzione fin dal primo momento.
Ma aprire un’azienda in Bulgaria va oltre l’attrattiva fiscale. Il paese è membro dell’Unione Europea dal 2007, il che garantisce l’accesso al mercato comunitario, la certezza del diritto e un quadro giuridico allineato alle direttive europee.
Inoltre, i costi operativi sono tra i più bassi del continente e il processo di costituzione delle società è relativamente rapido e semplice per gli stranieri. Tutto ciò rende la Bulgaria un’opzione interessante per imprenditori digitali, nomadi e aziende che cercano di stabilire una base europea con un basso carico fiscale.
In questa guida troverai tutto ciò che devi sapere prima di fare il grande passo. Da quanto costa, quali tipi di società esistono e quali tasse dovrai pagare, fino ai requisiti da soddisfare e a come si svolge il processo passo dopo passo.
Quanto costa aprire un’azienda in Bulgaria?
Uno dei primi argomenti che emergono quando si parla della Bulgaria come destinazione imprenditoriale è il basso costo di ingresso. E i dati lo confermano. Il capitale sociale minimo per costituire una società a responsabilità limitata (OOD o EOOD) è di 2 leva bulgari, l’equivalente di circa 1 €. È la soglia più bassa di tutta l’Unione Europea per una società a responsabilità limitata.
Ma il capitale sociale non è l’unico costo. Nel tuo budget iniziale devi considerare anche i seguenti dati:
1. Tasse di registrazione presso l’Agenzia di registrazione bulgara
La registrazione della società presso le autorità bulgare ha un costo amministrativo ridotto. Le tasse esatte variano a seconda del tipo di società e del metodo di presentazione, ma si collocano tra gli importi più bassi dell’UE.
2. Onorari dello studio legale o dell’agenzia di gestione
Dato che il processo richiede documentazione in bulgaro e la firma davanti a un notaio locale, la maggior parte degli stranieri si rivolge a uno studio specializzato. Il costo della registrazione completa tramite questi intermediari si aggira intorno ai 250-300 € per una OOD o EOOD standard. Se la procedura viene effettuata a distanza tramite procura autenticata con apostille, si aggiunge un costo aggiuntivo di circa 160 €.
3. Sede legale
La tua azienda ha bisogno di una sede legale in Bulgaria. Se non disponi di un ufficio proprio, puoi affittare una sede condivisa per circa 200 € all’anno. Se preferisci una sede esclusiva, il costo sale a circa 500 € all’anno.
4. Contabilità mensile
Le società a responsabilità limitata bulgare sono tenute a tenere la contabilità. Il costo mensile di un contabile locale varia a seconda del volume delle operazioni, ma può partire da circa 100-150 € al mese per le aziende con attività ridotta.
5. Capitale sociale
Sebbene il minimo legale sia simbolico (1 euro), se il capitale supera i 2 BGN, almeno il 70% deve essere versato prima di completare la registrazione. In pratica, molti imprenditori optano per un capitale leggermente superiore per trasmettere credibilità a clienti e banche.
Nel complesso, i costi di avvio di una OOD o EOOD per uno straniero che gestisce il processo con uno studio locale si aggirano solitamente tra i 500 € e i 900 €, inclusi la registrazione, la sede legale e le prime pratiche contabili. Si tratta di una cifra significativamente inferiore rispetto ad altre destinazioni europee popolari tra gli imprenditori internazionali.
Quali tipi di società è possibile aprire in Bulgaria?
La Bulgaria offre diverse strutture giuridiche. Scegliere quella giusta fin dall’inizio fa risparmiare tempo, denaro e mal di testa in seguito.
Queste sono le opzioni più rilevanti per uno straniero:
1. EOOD (Ednolichno Druzhestvo s Ogranichena Otgovornost)
La società a responsabilità limitata unipersonale. Un unico socio, responsabilità limitata al capitale versato. È la struttura più scelta da liberi professionisti, consulenti, sviluppatori di software, creatori di contenuti e nomadi digitali che vogliono operare con una propria entità giuridica senza dipendere da soci.
Il socio può essere una persona fisica o giuridica straniera. Non vi sono requisiti di residenza per il socio, anche se è opportuno prestare attenzione alla residenza fiscale dell’amministratore se si desidera essere tassati effettivamente in Bulgaria.
2. OOD (Druzhestvo s Ogranichena Otgovornost)
La versione con due o più soci. Funziona allo stesso modo dell’EOOD per quanto riguarda la responsabilità limitata e l’aliquota fiscale, ma consente di ripartire la proprietà tra più soci. È la forma più comune tra le PMI e i progetti con più cofondatori.
Il capitale minimo è di 2 BGN, con almeno 1 BGN per socio. I dettagli degli azionisti non sono di dominio pubblico, il che aggiunge un livello di privacy che non esiste in tutti i paesi europei.
3. AD (Aktsionerno Druzhestvo)
La società per azioni bulgara. Il capitale minimo è di 50.000 BGN, pari a circa 25.500 €, di cui almeno il 25% deve essere versato al momento della costituzione.
Questo tipo di società è pensato per progetti di maggiore portata, aziende che prevedono di attrarre investimenti da terzi o di quotarsi in borsa. Richiede una struttura di governo più complessa, con assemblea degli azionisti e consiglio di amministrazione. Inoltre, è soggetta a revisione contabile annuale obbligatoria.
4. Filiale di società straniera
Se hai già una società costituita in un altro paese e desideri avere una presenza in Bulgaria, puoi registrare una filiale. Non si tratta di un’entità giuridica indipendente, ma dipende dalla società madre e agisce per suo conto.
La società madre sarà soggetta all’imposta sulle società bulgara solo sugli utili generati dall’attività della filiale nel paese.
5. Ufficio di rappresentanza commerciale (TRO)
L’opzione più snella. Qualsiasi persona fisica o giuridica straniera autorizzata a svolgere attività commerciali nel proprio paese d’origine può registrare un TRO presso la Camera di Commercio e Industria bulgara.
Importante: il TRO non può svolgere attività commerciali dirette né emettere fatture. La sua funzione è limitata ad attività quali promozione, esposizioni, dimostrazioni o pubblicità. Se dovesse finire per svolgere operazioni commerciali effettive, potrebbe essere classificata come stabile organizzazione e diventare soggetta all’imposta sulle società bulgara.
6. Imprenditore individuale (ET)
L’equivalente del lavoratore autonomo. Senza limite di responsabilità, il che significa che il patrimonio personale del titolare risponde dei debiti dell’azienda.
È più semplice da gestire dal punto di vista amministrativo, ma offre meno protezione. Non è l’opzione più comune per gli stranieri che si stabiliscono in Bulgaria con l’obiettivo di ottimizzare la propria fiscalità.
Quali sono i requisiti per aprire un’impresa in Bulgaria?
La legislazione bulgara tratta gli investitori stranieri alle stesse condizioni di quelli locali. Ciò significa che non vi sono restrizioni specifiche per nazionalità per diventare socio o azionista di un’impresa in Bulgaria. Tuttavia, vi è una serie di requisiti pratici che è bene conoscere bene prima di iniziare.
1. Numero BULSTAT
È il numero di identificazione fiscale dell’azienda in Bulgaria, equivalente al CIF spagnolo. Viene assegnato automaticamente al momento della registrazione della società presso l’Agenzia del Registro. Senza questo numero non è possibile operare fiscalmente nel paese.
2. Sede legale registrata in Bulgaria
L’azienda deve avere una sede ufficiale in territorio bulgaro. Come ti abbiamo già detto, può trattarsi di un ufficio proprio, di uno spazio di coworking o di un indirizzo virtuale stipulato con uno studio di consulenza o un ufficio locale. Tuttavia, al momento della scelta, tieni presente che si tratta dell’indirizzo che figura nel Registro delle Imprese e al quale arriveranno tutte le notifiche ufficiali.
3. Amministratore o direttore
Ogni società a responsabilità limitata bulgara deve avere un amministratore nominato. Non è obbligatorio che sia residente in Bulgaria né cittadino dell’UE. Può essere lo stesso socio straniero. Tuttavia, se vuoi che l’azienda paghi effettivamente le tasse in Bulgaria e non nel tuo paese di residenza abituale, la sede operativa dell’azienda (cioè dove vengono prese le decisioni) deve trovarsi in Bulgaria.
Questo punto è fondamentale ed è qui che molti imprenditori commettono errori con gravi conseguenze fiscali.
4. Apertura di un conto bancario aziendale
Aprire un conto bancario in Bulgaria è necessario per depositare il capitale sociale e gestire le operazioni. Il processo può essere più burocratico rispetto ad altri paesi europei e alcune banche richiedono la presenza fisica dell’amministratore.
In alcuni casi, gli studi legali locali possono gestire l’apertura tramite procura, ma ciò non è sempre garantito. Pertanto, in caso di dubbio, è consigliabile valutare le opzioni prima di avviare il processo di costituzione.
5. Documentazione per gli stranieri
Se la procedura viene effettuata a distanza, il socio o l’amministratore straniero dovrà conferire una procura apostillata a favore dello studio legale bulgaro che gestisce la registrazione. Ciò richiede di rivolgersi a un notaio nel paese di origine, apporre l’apostille sul documento e inviarlo in Bulgaria.
Come puoi immaginare, ciò comporta una spesa aggiuntiva. Il costo della legalizzazione dipende dal paese e dal notaio.
6. Visto e permesso di soggiorno per cittadini extra UE
I cittadini dell’Unione Europea, tra cui gli spagnoli, possono stabilirsi e costituire società in Bulgaria senza bisogno di visto. I cittadini di paesi extra UE devono ottenere il tipo di visto adeguato per risiedere e operare legalmente nel paese.
Se l’obiettivo è trasferire la residenza fiscale in Bulgaria, la permanenza nel paese per più di 183 giorni durante l’anno è il criterio principale per essere considerati residenti fiscali bulgari.
Quali tasse si devono pagare per aprire un’impresa in Bulgaria?
La Bulgaria ha il sistema fiscale più basso dell’Unione Europea per le imprese, e comprenderne il funzionamento nei dettagli è fondamentale per sapere se si applica realmente alla tua situazione.
1. Imposta sulle società
Aliquota fissa del 10% sugli utili imponibili. Senza scaglioni, senza progressività. Si applica allo stesso modo alle grandi e piccole imprese, locali e straniere. Le imprese residenti in Bulgaria sono tassate sui loro utili mondiali. Le imprese non residenti con sede permanente nel paese sono tassate solo sugli utili generati in Bulgaria.
Ecco la sfumatura che molti trascurano: affinché la tua impresa bulgara sia tassata al 10% e non nel tuo paese d’origine, la sede effettiva dell’attività deve trovarsi in Bulgaria. Se l’agenzia delle entrate del tuo paese può dimostrare che le decisioni vengono prese da lì (perché l’amministratore risiede lì, perché le riunioni si tengono lì, perché i contratti vengono firmati lì), può considerare l’azienda residente fiscale nel tuo paese ed esigere l’imposta sulle società locale.
Questo è particolarmente rilevante per gli spagnoli, dato che l’Agenzia delle Entrate spagnola vigila da vicino sui trasferimenti di aziende all’estero.
2. IVA
L’aliquota generale è del 20%. Esiste un’aliquota ridotta del 9% per il settore alberghiero, i ristoranti e l’affitto di immobili. Le esportazioni e le operazioni intracomunitarie B2B tra aziende registrate nel VIES sono esenti da IVA.
Le imprese con un fatturato annuo superiore a 50.000 BGN (circa 25.600 €) sono tenute a registrarsi ai fini IVA. Al di sotto di tale soglia, la registrazione è facoltativa.
3. Imposta sui dividendi
I dividendi distribuiti da un’impresa bulgara ai propri soci sono tassati al 5%. Se il socio che riceve i dividendi è un’impresa residente in un altro Stato membro dell’UE, la ritenuta può essere pari allo 0% grazie alla direttiva europea sui dividendi tra società madri e controllate.
4. IRPF bulgara
Per chi trasferisce anche la propria residenza fiscale in Bulgaria, l’imposta sul reddito delle persone fisiche è anch’essa del 10%, applicata sul reddito mondiale del residente. Un’aliquota forfettaria che include stipendi, redditi da capitale, plusvalenze e profitti da attività economiche.
5. Previdenza sociale
I contributi previdenziali sono più bassi rispetto alla maggior parte dei paesi dell’Europa occidentale. Il datore di lavoro contribuisce con circa il 18,92% dello stipendio lordo del dipendente, mentre il dipendente versa circa il 13,78%. Anche gli amministratori della società devono versare i contributi al sistema, pur non percependo uno stipendio.
6. Avviso importante sulla conformità
La Bulgaria è nella lista grigia del GAFI (Gruppo di azione finanziaria internazionale), il che significa che le banche e le controparti internazionali applicano un controllo aggiuntivo alle operazioni legate al paese. Non si tratta di una sanzione formale, ma ha effetti pratici sulle relazioni bancarie internazionali.
Inoltre, se ricevi investimenti o prestiti dall’estero superiori a 30.000 BGN, devi registrarli presso la Banca Nazionale di Bulgaria entro un termine massimo di 15 giorni. Ignorare questi obblighi può comportare sanzioni superiori al 20% dell’importo, annullando di fatto qualsiasi vantaggio fiscale che cercavi.
Quali sono i passaggi per aprire un’azienda in Bulgaria?
Chiarito tutto ciò, il processo di costituzione segue un ordine logico. Ecco come si procede nella pratica.
1. Scegli il nome della tua azienda
Il nome deve essere unico in Bulgaria. Pertanto, prima di avviare qualsiasi altra procedura, è consigliabile verificarne la disponibilità nel database dell’Agenzia di registrazione bulgara. Il nome deve includere la denominazione giuridica corrispondente: “ООД” per la OOD o “ЕООД” per la EOOD.
2. Prepara la documentazione di costituzione
Questo passaggio include la redazione dell’atto costitutivo o dello statuto della società, l’atto di nomina dell’amministratore e la dichiarazione di accettazione della carica. Se la procedura viene effettuata a distanza, è necessario anche conferire una procura autenticata con apostille a favore del proprio rappresentante in Bulgaria. L’intero processo viene solitamente gestito dallo studio legale locale.
3. Aprire il conto bancario temporaneo e depositare il capitale
Prima di registrare la società, è necessario aprire un conto bancario temporaneo a nome della futura società e depositarvi il capitale sociale. La banca emette un certificato di deposito che fa parte della documentazione necessaria per la registrazione. Questo è uno dei passaggi che può richiedere la presenza fisica, a seconda della banca.
4. Firma davanti a un notaio bulgaro
L’amministratore della società deve firmare i documenti costitutivi davanti a un notaio bulgaro. Se ti trovi in Bulgaria, puoi farlo personalmente.
Se operi a distanza, il tuo rappresentante con procura può farlo per tuo conto.
5. Registrazione presso l’Agenzia di registrazione bulgara
Tutta la documentazione viene presentata all’agenzia statale di registrazione. Il processo viene solitamente completato in pochi giorni lavorativi, anche se i tempi possono variare. Una volta registrata la società, viene assegnato automaticamente il numero BULSTAT, che è il codice fiscale della società.
6. Iscrizione all’Agenzia delle Entrate (NRA)
Dopo la registrazione, la società deve iscriversi all’Agenzia Nazionale delle Entrate per adempiere ai propri obblighi fiscali. Se il tuo fatturato previsto supera la soglia IVA (50.000 BGN all’anno), devi anche registrarti ai fini IVA in questa fase.
7. Iscrizione alla Previdenza Sociale e assunzione di un contabile
I contributi alla Previdenza Sociale bulgara sono obbligatori sin dall’inizio dell’attività. Allo stesso tempo, è il momento di nominare o assumere un contabile certificato che si occupi della contabilità mensile, delle dichiarazioni fiscali periodiche e della chiusura annuale.
Come avere Internet per i viaggi di lavoro in Bulgaria?
Se viaggi in Bulgaria per incontrare il tuo commercialista, firmare documenti o semplicemente per stabilirti lì per un po’ mentre avvii la tua impresa, avere una connessione fin dal primo momento non è un dettaglio da poco. Confermare un appuntamento dal notaio, accedere al portale dell’Agenzia del Registro, ricevere documenti via e-mail: tutto dipende dal funzionamento del tuo cellulare.
Un’opzione pratica è l’eSIM di Holafly per la Bulgaria, che ti offrirà dati illimitati per tutti i giorni in cui rimarrai nel paese. Per soggiorni più lunghi, i piani mensili di Holafly sono l’opzione migliore. La differenza principale è che avrai dati in oltre 160 paesi con una sola eSIM gestibile dall’app, senza contratti né vincoli di permanenza. La attivi al tuo arrivo e il tuo numero rimane sempre lo stesso.
E se il tuo piano principale si esaurisce o decidi di sospenderlo, entra in gioco Always On: 1 GB di dati al mese in modo automatico in oltre 70 paesi, senza costi aggiuntivi e senza alcuna azione da parte tua. Si attiva da solo, come quel margine di connessione che apprezzi proprio quando ne hai più bisogno.
Domande frequenti su come aprire un’azienda in Bulgaria
Sì. La legislazione bulgara non impone restrizioni di nazionalità per diventare socio o per ricoprire la carica di amministratore di una OOD o EOOD. Un cittadino straniero può possedere il 100% del capitale e gestire la società fin dall’inizio senza bisogno di un socio locale.
Non è indispensabile. Il processo può essere effettuato a distanza tramite una procura apostillata a favore di uno studio legale bulgaro, che agisce per tuo conto in tutte le pratiche. Tuttavia, alcune banche richiedono la presenza fisica dell’amministratore per aprire il conto aziendale, il che può richiedere almeno un viaggio.
Una volta che tutta la documentazione è in regola, la registrazione presso l’Agenzia del Registro viene solitamente completata in pochi giorni lavorativi. Tuttavia, se la procedura viene effettuata dall’estero e comporta l’apostille dei documenti e la gestione dell’apertura del conto bancario, il tempo totale può estendersi a due o tre settimane.
L’unica differenza è il numero di soci. L’EOOD è la versione unipersonale, con un unico azionista. L’OOD ha due o più soci. Per quanto riguarda la responsabilità, la tassazione e la struttura operativa, entrambe funzionano in modo identico.
Affinché gli utili della tua società bulgara siano tassati al 10% in Bulgaria e non nel tuo paese d’origine, la sede effettiva dell’attività deve trovarsi in Bulgaria. Ciò implica, in pratica, risiedere nel paese per più di 183 giorni all’anno e che le decisioni aziendali vengano prese da lì. Creare una società bulgara senza trasferire la residenza fiscale potrebbe non offrire i vantaggi attesi e potrebbe generare problemi con l’agenzia delle entrate del paese d’origine.
Sì. La Bulgaria ha firmato accordi di doppia imposizione con più di 70 paesi, tra cui la Spagna e la maggior parte degli Stati membri dell’UE. Questi accordi stabiliscono quale paese ha il diritto di tassare ogni tipo di reddito ed evitano che gli stessi profitti siano tassati due volte.
Le operazioni B2B tra imprese registrate nel sistema VIES dell’UE sono esenti da IVA. Per accedere a questo beneficio, la tua azienda bulgara deve essere registrata ai fini dell’IVA intracomunitaria e anche il cliente deve essere registrato nel VIES. Se fatturi a consumatori finali (B2C) in altri paesi dell’UE, la situazione varia a seconda del paese di destinazione e del volume delle operazioni.
